Диссертация: Управление операционным риском банка: модель удержания сотрудников

Прочие обязательства выросли чуть больше, чем на четверть триллиона, с 1290 млрд руб. до 1547 млрд. руб.

В частности, резервы по страховой деятельности и деятельности пенсионного фонда выросли с 925 до 1081 млрд руб. (Значительный рост по пенсионной и страховой деятельности). Прочие финансовые обязательства выросли с 258 до 339 млрд руб., среди них появились обязательства по аренде на 80 млрд рублей (раньше их не было). Кредиторская задолженность снизилась с 43 до 22 млрд руб. Среди других показателей, таких как расходы по выплатам персоналу, взносов в систему страхования вкладов к уплате, расчетов по операциям с ценными бумагами, значительных изменений не было.

Прочие нефинансовые обязательства выросли на 20 млрд руб., со 106 до 126 млрд руб. Среди них на 7 миллиардов выросли полученные авансы, на 8 миллиардов резерв под кредитные убытки по обязательствам кредитного характера и резерв по прочим условным обязательствам.

Также в прочих обязательствах на создание резерва под кредитные убытки/резерв под обесценение в течение года на гарантии было израсходовано 8 миллиардов рублей, и количество выданных гарантий увеличилось с 18 до 26 млрд. руб. Резерв по обязательствам по неиспользованным кредитным линиям увеличился с 8,3 до 9,5 млрд рублей, под аккредитивы уменьшился с 2,2 до 1,7 млрд, под прочие условные обязательства с 8,8 до 7,7 млрд. Итоговое изменение - это рост с 37 до 45 миллиардов рублей.

Объем субординированных займов за 2019 год. Снизился почти на 90 миллиардов рублей, с 707 до 620 миллиардов. Среди них, небольшое снижение займов Банка России - с 504 до 500 млрд, значительное снижение займов, привлеченных в рамках программы MTN (программа размещения среднесрочных нот, еврооблигации), и в 2 раза снизились прочие субординированные займы, с 3,5 до 1,8 млрд руб. Изменения балансовои? стоимости субординированных заи?мов включают выплаты основного долга и процентов, учтенные в консолидированном отчете о движении денежных средств, начисленные процентные расходы, учтенные в составе процентных расходов в Примечании по процентным доходам и расходам, а также влияние изменения валютных курсов.

Состав субординированных займов Группы на 31 декабря 2019 года, привлеченных от Банка России, представлен в таблице:

Таблица 14. Состав субординированных займов Группы

Диаграмма 2. Соотношение показателей 2019-2020

2.2 Оценка внешней среды

Первая половина 2019 года была характерна ростом кредитования, вопреки невысокому объему привлеченных средств. В основном, рост обеспечили государственные банки. Такие факторы, как МСФО-9 и снижение стоимости риска могли бы повлиять на рентабельность сектора, но она осталась на том же уровне что и в 2018 году - 13%. И корпоративное, и розничное кредитование в начале 2019 года демонстрировали рост. Аналогичные показатели частных банков потеряли в приросте порядка двух процентов. Несмотря на активный рост кредитования, в ресурсной базе банков наблюдалась стагнация.

На графиках банки делятся на следующие категории: банки, контролируемые органами государственной власти, банки, находящиеся под контролем частных компаний/лиц, но аффилированные с государственными структурами, банки, с участием иностранного капитала, контролируемые иностранными компаниями/лицами, банки, контролируемые частными лицами.

Диаграмма 3. Темпы роста корпоративного кредитования

В 2017-2019 годах наблюдался активный рост на рынке гарантий среди частных банков, в то время как среди государственных банков в этой сфере шло, наоборот, снижение. В итоге, охват частными банками на гарантийном рынке повысился с 8% до 12%, тогда как государственные банки потеряли в доле 8% (с 73 до 65).

Диаграмма 4. Темпы роста розничного кредитования

Диаграмма 5. Средний темп прироста показателей

Рентабельность, очищенная от корректировок резервов по МСФО-9, составила 13% за первую половину 2019, что почти на 1% меньше, чем за аналогичный период предыдущего года. Среди банков наблюдался значительный рост конкуренции за надежных заемщиков, что вызвало снижение розничного кредитования и падение маржинальности.

Что касается сферы кредитования, 2019-й год характерен высокими показателями по кредитованию малого и среднего бизнеса с (2014 года), динамика портфеля составила 12%. 80% кредитов выдали банки, входящие в ТОП-30 банков РФ. Средняя продолжительность ссуд также увеличилась, заемщики стали брать кредиты на более долгий срок. Агентство «Эксперт», считает, что в связи с тем, что COVID-19 ударит по малому и среднему бизнесу, показатель их просроченной задолженности по итогам 2020 г. может составить 18%, а также, объем кредитования может снизиться на 20-30% (по результатам 2020 года). Рост кредитования малого и среднего бизнеса в 2019 году можно объяснить тем, что вслед за ключевой ставкой снизились и процентные ставки банков.

Также были осуществлены широкие меры господдержки (в 2,5 раза больше кредитов с господдержкой, чем в 2018). Очень важным оказалось постановление правительства №1764 от 30 декабря 2018 по предоставлению банкам субсидий. Приоритетными стали считаться организации розничной торговли, были изменены минимальные лимиты (до 500 000 руб.). Также, Минэкономразвития увеличил количество банков, уполномоченных осуществлять данную программу с 15 до 90, в том числе с базовой лицензией. В 2020 году программа также стала распространяться на самозанятых. Были введены новые виды ссуд для микропредприятий: на рефинансирование инвестиционных кредитов и на развитие деятельности.

Также, можно отметить упрощение регуляторных мер по процедурам оценки кредитоспособности заемщиков. В положения ЦБ РФ №590-П4 и 611-П5 было внесено следующее изменение: возможность оценки кредитоспособности по внутрибанковским критериям, без использования отчетности клиентов.

По географии прироста кредитования на первом месте находится Москва (+39%), СЗО (+23%), Дальневосточный (+20%). На 4 месте, с отрывом, идет Уральский ФО (+11%). Торговля, как и всегда, занимает наибольшую долю от всех выданных ссуд.

События начала 2020 г. стали полной неожиданностью для всего банковского сектора. Если ранее по прогнозам ожидалось, что активный рост кредитования будет продолжаться на уровне 2019 года, или выше, то COVID-19, ситуация со сделкой ОПЕК+ и нефтяным рынком, соответствующими валютными последствиями, оказали сильное влияние на весь бизнес страны. От существенного спада экономики удержать рынок в силе только меры государственной поддержки. Они и были анонсированы Президентом и кабинетом министров. Но несмотря на это, 2020 год ожидает умеренно-негативный сценарий развития ситуации: это повышение ключевой ставки до 7%, нефть BRENT на уровне $35 и инфляцию в 5%.

В рамках проводимого исследования представляется возможным сгруппировать факторы, оказывающие влияние на состояние внешней среды

2.3 Оценка системы внутреннего контроля кредитной организации

В первой главе настоящей работы рассматривались теоретические аспекты организации системы внутреннего контроля организации и был сделан вывод о том, что оценка системы внутреннего контроля является важным шагом в процессе управления операционными рисками банка.

Следовательно, целесообразно провести оценку эффективности функционирования системы внутреннего контроля исследуемого банка.

Прежде всего, нужно отметить, что оценка СВК подробно рассматривается в источниках для целей проведения внешнего аудита. Для оценки СВК кредитной организации Центральным банком также разработаны методические рекомендации, представляющие собой тесты с балльно-весовой оценкой. Помимо этого, пособия по аудиту рекомендуют проводить тесты «да-нет», использовать метод анализа иерархий (или метод попарных сравнений), тесты с характеристиками элементов СВК для того, чтобы определять структуру системы внутреннего контроля, проверять наличие ключевых элементов, оценивать работу системы в текущий период времени.

С опорой на принципы, лежащие в основе модели СОSO, в работе совершается попытка разработки теста оценки СВК для исследуемой организации. Респондентам приводится перечень из 29 утверждений касательно различных компонентов системы внутреннего контроля банка, каждое из которых предлагается оценить по 5-балльной шкале. В качестве респондентов выступили два топ-руководителя территориального подразделения банка, три руководителя среднего звена и десять специалистов.

В таблице ниже приводится перечень оцениваемых утверждений, их связь с компонентами системы внутреннего контроля и усредненные оценки по группам опрашиваемых сотрудников банка.

Таблица 15. Тест оценки СВК

Оценивать итоговую эффективность СВК предлагается определением соотношения набранной исследуемой организацией суммой баллов по каждому утверждению к максимально возможной сумме оценок. Результаты для банка приведены в таблице.

Таблица 16. Оценка эффективности системы внутреннего контроля сотрудниками банка

Наглядное представление результатов (см. диаграмму ниже) позволяет оценить различие в видении территориального подразделения топ-руководителей, руководителей среднего звена и специалистов банка.

Важно отметить, насколько по-разному оценивают топ-руководители и руководители среднего звена контрольную среду и контрольные действия организации. Так, топ-руководители при высокой оценке средств контроля - специально разработанных процедур, позволяющих нейтрализовать риск, критически относятся к контрольной среде организации, в которую включаются основные принципы управления, организационная структура, распределение ответственности, кадровая политика.

Руководители среднего звена, будучи непосредственно ответственными за проведение контрольных процедур, оценивают их достаточно низко. Но, при этом, снова в разрез с топ-менеджментом, проводящим мониторинг, находят его достаточно эффективным.

Диаграмма 6. Оценка СВК

Кроме этого, правильным кажется оценить ответы респондентов в разрезе связанных с ними рисков - персонала, систем, процессов. Минусом использованного метода является неприменимость подхода к оценке внешних операционных рисков банка.

Таблица 17. Виды операционного риска