Курсовая работа: Управление кредитными рисками на примере Волгоградского Отделения Сбербанка России

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА

Волгоградский филиал

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

На тему: «Управление кредитными рисками ( на примере Волгоградского Отделения Сбербанка России №8621»)»

Волгоград 2015

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческого банка

1.1 «Риск» как экономическая категория

1.2 Система управления банковскими рисками

1.3 Понятие и классификация кредитных рисков

Глава 2. Инструментарий оценки кредитных рисков коммерческих банков

2.1 Коммерческие банки как фактор экономического развития региона (на примере Волгоградской области)

2.2 Этапы оценки и анализа кредитных рисков

2.3 Качественная и количественная оценка кредитного риска на примере Волгоградского Отделения Сбербанка России №8621

Глава 3. Управление кредитными рисками

3.1 Система управления кредитным портфелем

3.2 Минимизация кредитных рисков в деятельности Волгоградского Отделения Сбербанка России №8621

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

Все существующие виды бизнеса зарабатывают деньги с определенной долей риска. В этом плане банки ничем не отличаются от них, однако, успех достигается только тогда, когда риски, которые банки берут на себя, являются продуманными и находятся в определенных рамках. В условиях рыночной экономики в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. Операции по кредитованию - это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка, также кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитные риски - основная проблема банка, а управление ими является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

В связи с развитием рыночных отношений предпринимательскую деятельность в нашей стране приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуации и изменчивости экономической среды. Значит, возникает неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата, а следовательно, возрастает риск, то есть опасность неудачи, непредвиденных потерь. Именно поэтому тема дипломной работы “Управление кредитным риском как фактор повышения надежности кредитно-банковского учреждения” в настоящее время чрезвычайно актуальна.

Целью данного исследования является выявление направлений совершенствования управления кредитным риском с целью удовлетворения интересов банка и увеличения прибыли от проведения кредитных операций.

Основными задачами исследования являются:

- выявления сущности риска в банковской деятельности, определение основных элементов системы управления кредитным риском и раскрытие их содержания;

- анализ понятия кредитоспособности заемщика и описания на этой основе методов его оценки;

- разработка концептуального подхода к решению проблем минимизации кредитного риска коммерческого банка.

Объектом исследования является кредитный риск коммерческого банка, как неотъемлемая часть любой кредитной операцию.

Предметом исследования является система отношений, складывающихся в результате управления кредитными рисками в банковской деятельности.

В процессе изучения основных взглядов на определение роли кредита в экономике были использованы фундаментальные труды ДЖ.М. Кейнса, Ф. Найта, Й. Шумпетера. Особое внимание было уделено работам отечественных исследователей для выявления современных особенностей управления кредитным риском. Среди них в особенности упор был сделан на работы Лаврушина О.И., Гранатурова В.М., Хохлова Н.В., Грязнова А.Г., Тавасиева С.М. и др.

Информационной базой исследования послужили статистические данные и исследования Госкомстата России, ЦБ РФ, а также фактические материалы периодической печати.

В качестве основных методов при написании работы применялись такие общие научные методы как историко-логический, функционально - структурный, а также методы статистического анализа.

Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования, состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

• банк экономический финансовый кредитный
• Глава 1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческого банка
• 1.1 «Риск» как экономическая категория
• Существующая литература характеризуется неоднозначностью в трактовке черт, свойств и элементов риска, в понимании его содержания, соотношения объективных и субъективных сторон. Разнообразием мнений о сущности риска объясняется, в частности, многоаспектностью этого явления, практически полным его игнорированием в существующем хозяйственном законодательстве, недостаточном использовании в реальной экономической практике и управленческой деятельности. Кроме того, риск - это сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных оснований.
• Происхождение термина “риск” восходит к греческим словам ridsikon, ridsa - утес, скала.
• В итальянском языке risiko - опасность, угроза; risikare - лавировать между скал.
• Во французском risdoe - угроза, рисковать (буквально объезжать утес, скалу) [13, с.1136].
• Непосредственно понятие экономический риск стало складываться в условиях товарно-денежных отношений. Первым экономистом, который ввел понятие “риск” был Контильен. Он рассматривает предпринимателя как экономического субъекта, принимающего решение и достигающего своей цели в условиях неопределенности, а получаемую им прибыль как следствие риска. Прибыль есть разница между определенной ценой, по которой приобретаются факторы производства или товары, и неопределенной ценой, по которой произведенные товары будут продаваться на рынке. Контильен разграничивал функции предпринимателя и капиталиста.
• Предпринимательство - деятельность, связанная с желанием брать на себя риск.
• Й. Шумпетер связал предпринимательскую деятельность с так называемой “динамической неопределенностью”, порождаемой непрерывным развитием “хозяйственно - политической” среды и научного прогресса. Нетрудно заметить, что Шумпетер фактически указал основные факторы оказывающие непосредственное влияние на результаты предпринимательской деятельности, - время и риск [6, с.136].
• Классическая концепция взаимосвязи риска и неопределенности была сформулирована Ф. Найтом (1921) в его работе “Риск неопределенность и прибыль”. Согласно концепции Найта риск - это измеримая неопределенность: предприниматель может “предвидеть” или “угадать” некоторые основные параметры (результаты, условия) своего дела в будущем.
• С точки зрения современного количественного анализа это означает, что распределение ассоциируемой с риском случайной величины известно или может быть каким - то образом определено (задано). Способ выявления вероятностей может быть относительно простым (например, по проценту, путем использования известного закона распределения) или достаточно сложным, когда ситуацию приходится описывать в плохо определенных терминах, например, с помощью лингвистических переменных. Таким образом, Найт фактически выдвинул идею создания науки об управления рисками, а также фондов коллективного инвестирования, современным воплощением которых являются взаимные (паевые) фонды.
• Дж.М. Кейнс понимал под риском - множество возможных значений доходов, полученных от реализации конкретного инвестиционного проекта [3, с.38].
• В 20 веке большой вклад в определение риска внес Хоули. Риск он считал важнейшей функцией предпринимателя. Прибыль предпринимателя есть вознаграждение не за работу по управлению предприятием, а за риск и ответственность которые предприниматель берет на себя.
• Как показывает анализ в современной литературе широко распространено суждение о риске как о возможности опасности или неудаче.
• Буянов В. П. “риск” определяет, как “возможность опасности” или как “действие на удачу в надежде на счастливый исход” [8, с.81].
• Балабанов К.С. под риском понимает вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов недопулучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности [17, с.176].
• Во всех указанных определениях выделяется такая характерная особенность (черта) риска как опасность, возможность неудачи. Для более полной характеристики определения риска целесообразно выделить понятие “ситуация риска”, поскольку оно непосредственно сопряжено с содержанием термина “риск”.
• Функционированию и развитию многих экономических процессов присущи элементы неопределенности. Это обуславливает появление ситуаций, не имеющих однозначного исхода. Если существует возможность количественного и качественного определения степень вероятности того или иного варианта, то это и будет ситуация риска. Отсюда следует, что рискованная ситуация связана со статистическими процессами и ей сопутствуют три сосуществующих условия:
• - наличие неопределенности;
• - необходимость выбора альтернатив;
• - возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.
• Следует отметить, что ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. Ситуация неопределенности характеризуется тем, что вероятность наступления результатов решений или событий в принципе неустанавливаема. Таким образом, ситуацию риска можно охарактеризовать, как разновидность неопределенностей, когда наступление событий вероятно и может быть определено, т.е. в этом случае объективно существует возможность оценить вероятность событий, предположительно возникающих в результате совместной деятельности партнеров по производству, контрдействий конкурентов или противника, влияние природной среды на развитие экономики, внедрение научно - технических достижений и т.д.
• В этих условиях более полным является формулировка понятия “риск” приведенная Егоровой И.
• Риск - это действие (деяние, поступок), выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия) [26, с.67].
• В явлении “риск” выделяют следующие основные элементы, взаимосвязь которых и составляет его сущность:
• - возможность отклонения от предлагаемой цели, ради которой осуществляется выбранная альтернатива;
• - вероятность достижения определенного результата;
• - отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;
• - возможность материальных, нравственных и др. потерь связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.
• Как отмечалось, существование риска непосредственно связано с наличием неопределенности, которая неоднородна по форме проявления и по содержанию. Основными причинами неопределенности и, следовательно, источниками риска являются:
• 1. Спонтанность природных процессов и явлений, стихийные бедствия. Проявления стихийных сил природы - землетрясения, наводнения, бури, ураганы, а также отдельные неприятные природные явления - мороз, гололед, град, засуха.
• 2. Случайность. Вероятностная сущность многих социально - экономических и технологических процессов, многовариантность материальных отношений, в которые вступают субъекты предпринимательской деятельности, приводят к тому, что в сходных условиях одно и тоже событие происходит неодинаково, т.е. имеет место элемент случайности.
• 3. Наличие противоборствующих тенденций, столкновение противоречивых интересов. Проявление этого источника весьма многообразно от войн и межнациональных конфликтов, до конкуренции и простого несовпадения интересов (так, например, в результате военных действий предприниматель может столкнуться с запретом на экспорт или импорт, конфискацией товаров и даже предприятия, лимитирование иностранных инвестиций замораживанием или экспроприацией активов или доходов за рубежом).
• 4. Вероятностный характер НТП. Общее направление развития науки и техники, особенно на ближайший период, может быть предсказано с известной точностью. Однако заранее во всей полноте определить конкретные последствия тех или иных научных открытий, технических изобретений практически невозможно. Технический прогресс неосуществим без риска, что обусловлено его вероятностной природой, поскольку затраты и особенно результаты растянуты и отдалены во времени, они могут быть предвидены лишь в некоторых, обычно широких пределах.
• 5. Неполнота, недостаточность информации об объекте, процессе, явлении. Процесс принятия решения предполагает наличие достаточно полной и правильной информации. Эта информация включает осведомленность: о наличии и величине спроса на товары и услуги, на капитал; о финансовой устойчивости и платежеспособности клиентов, партнеров, конкурентов; о ценах, курсах, тарифах. Однако на практике такая информация часто бывает разнородной, неполной или некачественной.
• В процессе своей деятельности предприятия сталкиваются с совокупностью различных видов риска, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень.
• Как правило, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность предприятия. Эти обстоятельства затрудняют принятие решений по оптимизации риска и требуют углубленного анализа состава конкретных рисков, а также причин и факторов их возникновения.
• Под промышленными рисками понимают опасность нанесения ущерба предприятию и третьим лицам вследствие нарушения нормального хода производственного процесса. Кроме того, к ним относят опасность повреждения или утери производственного оборудования и транспорта.
• Для промышленного производства наиболее серьезным и часто встречающимся является риск возникновения отказов машин и оборудования, а в наиболее тяжелых проявлениях - возникновения аварийной ситуации. Это может произойти на промышленных объектах в результате событий различного характера:
• 1. Природного - землетрясения, наводнения, оползни, ураганы.
• 2. Техногенного - износ зданий сооружений, машин и оборудования.
• 3. Смешанного - нарушение природного равновесия в результате техногенной деятельности человека.
• Под экологическим риском понимается вероятность наступления гражданской ответственности за нанесения ущерба окружающей среде, а также жизни и здоровью третьих лиц.
• Инвестиционные риски связаны с возможностью недополучения или потери прибыли в ходе реализации инвестиционных проектов. Объектом риска в данном случае выступают имущественные интересы лица, осуществляющего вложения своих средств, т.е. инвестора.
• Под кредитным риском понимается риск финансовых потерь банка возникающих в случае несвоевременного и/или неполного исполнения и/или неисполнения заемщиком своих обязательств перед банком по поставке денежных средств или других активов.
• Технические риски сопутствуют строительству новых объектов и их дальнейшей эксплуатации. Среди них выделяют строительно-монтажные и эксплутационные.
• Финансовые и коммерческие риски можно рассматривать как особую группу рисков в составе широкого спектра предпринимательских рисков.
• Финансовые риски возникают в процессе управления финансами предприятия. Наиболее часто встречаются валютные, процентные и портфельные риски.
• Под валютными рисками понимается вероятность возникновения убытков от изменения обменных курсов в процессе внешнеэкономической деятельности, инвестиционной деятельности в других странах, а также при получении экспортных кредитов.
• Под процентными рисками понимается вероятность возникновения убытков в случае изменения процентных ставок по финансовым ресурсам.
• Портфельный риск отражает изменения процентных ставок на стоимость финансовых активов, таких, как акции и облигации.
• Коммерческие риски связаны с возможностью недополучения прибыли или возникновения убытков в процессе проведения торговых операций.
• Страновые риски возникают при осуществлении предпринимателями и инвесторами своей деятельности на территории иностранных государств. Потеря или уменьшение дохода происходят по следующим причинам:
• 1. Изменение политического строя страны;
• 2. Экспроприация или национализация объектов иностранной собственности;
• 3. Изменение общегражданского и специальных видов законодательства - таможенного, налогового и др.
• Политические риски являются важнейшей составной частью страновых рисков. Суть их заключается в возможности недополучения дохода или потери собственности иностранного предпринимателя или инвестора вследствие изменения социально - политической ситуации в стране. Они могут проявляться в виде следующих событий:
• 1. Изменения в валютном законодательстве, препятствующие исполнению международных контрактов;
• 2. Изменения юридической базы, затрудняющие осуществление предпринимательской деятельности;
• 3. Внесение изменений в арбитражное дело;
• 4. Военные действия, гражданские волнения, массовые беспорядки, повлекшие за собой причинение ущерба имущественным интересам предпринимателей.
• Таким образом, под риском мы будем понимать деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предлагаемого результата, неудачи отклонения от цели.
• Основными причинами неопределенности и, следовательно, источниками риска являются:
• 1. Спонтанность природных процессов и явлений, стихийные бедствия.
• 2. Случайность.
• 3. Наличие противоборствующих тенденций, столкновение противоречивых интересов.
• 4. Вероятностный характер НТП.
• 5. Неполнота, недостаточность информации об объекте, процессе, явлении.
• Концепция риска достаточно сложна для понимания, а попытки определить и измерить его сопровождаются значительными противоречиями. Как свидетельствует практика, содержательная сторона риска, способы его установления постоянно подвергаются модификации. Тем не менее, риск можно количественно выразить во многих случаях, хотя чаще всего только до определенного предела, а существующие способы построения кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь не совсем равноценны, но так или иначе позволяют произвести (пусть приблизительно) оценку риска совершения практически любых операций, в том числе банковских.
• 1.2 Система управления банковскими рисками

Укрепление роли банков в экономике связывается с повышением качества управления рисками. Для коммерческих банков, функционирующих в современных условиях повышения уровня рисков банковской деятельности, обусловленного внешними и внутренними факторами, вопросы качества системы управления рисками имеют особую актуальность и практическое значение. Таким образом, в повышении качества управления рисками, а, следовательно, и в повышении надежности банковской системы, заинтересованы не только коммерческие банки, но и акционеры, вкладчики, клиенты и контрагенты.

Управление рисками можно определить, как совокупность методов, приемов и мероприятий, которые позволяют в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий от таких событий.

Управление риском многоступенчатый процесс, который имеет своей целью сокращение финансовых потерь банка и, соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых банком операций.

Автором дипломной работы в схеме 1 предлагается алгоритм управлениями рисками банковской деятельности. В представленном процессе условно выделены четыре основных взаимосвязанных этапа:

1) Идентификация риска;

2) Качественная и количественная оценка риска;

3) Разработка мер по управлению рисками;

4) Реализация мер по управлению рисками.

Идентификация (распознавание) рисков является первым этапом на пути управления риском. Дело в том, что в каждой операции несколько рисков, а совокупность операций создает новые риски. Все эти риски должны быть изучены, лимитированы и поставлены под контроль. Так, каждое вложение имеет следующие риски - риск проекта, в который вкладываются деньги, риск предприятия, которое этот проект осуществляет. Совокупность операций порождает риск ликвидности банка, если деньги, вложенные в проект, должны быть скоро возвращены владельцу, а также валютный риск, если проект в рублях, а источник средств в валюте. Поэтому по каждой операции и по совокупности операций необходимо составлять документ, именуемый - «портфель рисков». В приложении 6 приведен пример пяти крупных портфелей риска, включающих в себя основной объем рисков по всем операциям.

После создания портфелей рисков следует их количественная и качественная оценка. Ее цель - определить приемлемость уровня риска. Качественная оценка предполагает установление ориентира в качественном выражении.

Количественная оценка измеряется в денежных единицах и означает присвоение количественного параметра качественному.

Следующий этап в процессе управления банковскими рисками - разработка мер по управлению рисками. На этом этапе происходит выработка альтернатив для снижения последствий рисковых ситуаций.

Заключительной стадией процесса управления рисками является реализация мер по управлению рисками и их анализ. Эта система процедур должна включать в себя меры по снижению последствий рисковых ситуаций, оценка результатов, контроль за рисками и ретроспективный анализ результатов.

Очевидно, что для реализации описанной схемы управления рисками требуется наличие серьезных теоретических знаний, практических навыков и общей эрудиции аналитиков банка. Также необходимо накопление достаточных объемов информации и средств ее обработки. Все это делает процесс управления риском весьма дорогостоящим. Однако игнорирование риска, особенно в условиях еще недостаточно стабильной экономики, приводит к тем же печальным последствиям, что и игнорирование объективных экономических законов.

Таким образом, после того как риски выявлены и оценены, руководство банка должно решить, если возможные последствия приемлемы, то принимать эти риски, если же неприемлемы, то разрабатывать систему мер по снижению уровня возможных последствий.

Принятие рисков подразумевает, что компания берет на себя ответственность по компенсации возможных негативных последствий этих рисков.

Решение о принятии или минимизации тех или иных рисков во многом зависит от реализуемой кредитной организации стратегии и так называемого отношения к риску. Ведь управление рисками -- это не столько разработка мероприятий противодействия факторам риска, сколько изменение системы принятия управленческих решений в организации.

В структуре системы управления банковскими рисками важная роль принадлежит правильному выбору мер предупреждения и минимизации риска, которые в значительной степени определяют ее эффективность.

Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, включающая в себя разработку и реализацию мероприятий по предотвращению риска или минимизации последствий рисковых ситуаций. Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

Следует отметить, что в мировой практике применяется множество различных путей и способов снижения банковских рисков. Вместе с тем, анализ различных используемых методов снижения риска показывает, что большинство из них являются специфическими, присущими отдельным частным случая риска, а в ряде случаев частными случаями более общих, широко применяемых методов. Поэтому в данном разделе рассматриваются наиболее важные для практического использования - универсальные методы снижения банковских рисков.

Наиболее общими, широко используемыми и эффективными методами предупреждения и снижения банковских рисков являются [16, с.86]:

Ш диверсификация;

Ш лимитирование;

Ш страхование;

Ш резервирование.

Диверсификация - это снижение рисков за счет возможности компенсации убытков от одного вида операций другим.

Диверсификация может проявляться в разных видах:

а) предоставление кредитов более мелкими суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема кредитования;

б) предоставление кредитов на консорциональной основе, когда для выдачи большой суммы кредита объединяются несколько банков, образуя консорциум;

в) привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более мелкими суммами от большего числа вкладчиков;

г) получение достаточного обеспечения по выданным кредитам. Важными условиями реализации последнего требования являются наличие залогового права; умение правильно анализировать и оценивать платежеспособность заемщиков; правильная ориентация по оперативному взысканию долга; применение системы нормативов по активным и пассивным операциям. Они устанавливаются центральным банком и обязательны для выполнения;

д) образование валютных резервов в разной валюте с целью уменьшения потерь в случае падения курса одной из валют.

Важно заметить, что диверсификация является способом снижения несистематического риска. Так посредством диверсификации не может быть сокращен систематический риск, обусловленный общим состоянием экономики и связанный с такими факторами, как война, инфляция, изменения денежной политики и т.п.

Лимитирование рисков представляет собой систему мероприятий, ограничивающих опасность потери имеющегося имущества или неполучения запланированного результата.

Ограничение рисков достигается лимитированием операций в зависимости от состояния существенных факторов. Предлагается следующая система лимитов: структурные, контрагента, на исполнителя и контролера сделки, ликвидности.