В виду вышеперечисленных особенностей к финансовому управляющему должны быть предъявлены следующие требования.
· Знание процесса управления.
В виду, того что кредитная организация очень динамичная структура, банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки большого потока информации. Если на предприятии период, позволяющий судить о тенденции его развития составляет от 1 декады до 1 месяца, то в банке, ситуация может измениться в течение часа.
· Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность жестко регулируется со стороны государства.
· Доскональное знание внутренних технологий, коммуникационных потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц машинописного текста.
Далее будут перечислены нормативные акты, охватывающие вопросы общебанковского регулирования:
- Инструкция ЦБ РФ от 01. 10. 97 N 1 « о порядке регулирования деятельности банков». Регулирование ликвидности, обеспеченности собственными средствами, оценка рисков. Устанавливает нормативные отношения агрегатов банковского баланса.
- Инструкция от 1 октября 1997 г. N 17 « о составлении финансовой отчетности» (Новая редакция Инструкции от 24. 08. 93 N 17 «Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками»). Создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка.
- 1 июня 1998 г. N 31-П положение о методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций. Определяет методику расчета собственных средств (капитала) банка наиболее приближенную к международным стандартам.
- 18 июня 1997 г. N 61 правила введения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Основополагающий документ в котором отражены правила отражения операций:
А) Указание от 25 декабря 1997 г. N 101-У о введении инструкции «о порядке формирования и использования резерва и возможные потери по судам» и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по судам;
б) письмо от 8 декабря 1994 г. N 127 « о порядке создания резервов под обеспечение ценных бумаг». Отражают порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам и обесценение вложений в ценные бумаги
в) 30 марта 1996 г. N 37 положение «об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в центральном банке Российской Федерации». Определяет ставки, технологию расчета, величину резерва, депонируемого в ЦБ РФ коммерческими банками в виде процента от привлеченных средств клиентов.
Постановление от 16 мая 1994 г. N 490 « об особенностях определения налогооблагаемой базой». Для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями. А так же нормативны акты, определяющие ставки и налогооблагаемую базу при расчете налогов для коммерческих организаций.
г) Инструкция от 23 июля 1998 г. N 75-И « о порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности».
Для практической значимости данного необходимо ознакомиться с основами бухгалтерского учета в кредитных организациях:
- Итак, информация, отражаемая в балансе учитывается на аналитических счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид:
Пример: 40702810300000000001 - расчетный счет коммерческого предприятия, где 407 - синтетический счет первого порядка «Счета негосударственных предприятий»;
40702 - синтетический счет второго порядка. ««Счета негосударственных предприятий. Коммерческие предприятия»;
810 - код валюты (810 рублевый счет);
3 -ключ.
Далее идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок.
3 и 4 разряд слева часто выражает срок, на который оформлена сделка.
Для повседневной работы, как правило, используется баланс по синтетическим счетам второго порядка.
Далее, рассмотрю виды отчетов банка и источники информации, содержащие сведения для осуществления финансового менеджмента банка. А так же для оценки того или иного кредитного учреждения.
Вид отчета:
Содержание
Оборотно - сальдовый баланс (день, месяц) форма 101
Данные об остатках на балансовых счетах. Возможна поверхностная оценка срочности операций банка.
Отчет о прибылях и убытках ф. 102
Данные о доходах, расходах, текущей прибыли банка с начала года. По символам. Достаточно аналитичен.
17 инстр. Форма 113
Агрегированный по методике ЦБ балансовый отчет банка, скорректированный на риски.
17 ин. Ф115
Дает представление о качестве ссудного портфеля банка взаимоувязана по группам риска ссудной задолженности.
Ф 125
Представляет агрегированный баланс банка (с учетом рисков) но расчлененный по срокам нахождения на балансе того или иного балансового агрегата. Позволяет судить о перспективоной ликвидности кредитной организации.
Ф 128-132
Дают представление о сроках тех или иных операций банка и их стоимости.
Контрольные понятия к теме:
Банковское управление подразделяется на финансовое управление и управление персоналом.
Банк наиболее подвижная система, чем предприятие.
Банк достаточно сложная система.
Особенностью финансового управления является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В то же время, 90% работы финансового менеджера регламентируется внешним контролем.
4. Принципы управления банком
Банки, как правило, организованы по функциональному признаку. Это означает, что структура кредитного учреждения должна быть привязана к той конкретной его деятельности, которую он выполняет. В силу того, что банк выступает, как крупный кредитный институт в аппарате его управления должны присутствовать кредитные, кадровые подразделения. Так как банк одновременно совершает расчеты. В составе его управленческих структур особо должны быть выделены отделы или управления, организующие расчетные операции. Поскольку банк принимает и выдает наличные деньги, в составе его управленческих структур должна быть касса и т.д. В общем, те функции и операции, которые выполняет банк, неизбежно обуславливают особенности построения системы его управления и привносят в управленческий аппарат те структурные подразделения, которых в своей совокупности не встретишь ни у промышленного, ни у торгового предприятия.
К принципам организации банка относится не только функциональный принцип. В их составе выделяется также принцип соответствия поставленных целей. Как известно, целью банка является получение прибыли. Это означает, что в банке должны быть структуры, зарабатывающие деньги (ищут покупателей банковского продукта, продают его по цене выше собственных затрат). Для управления прибылью создаются отделы, планирующие доходы и расходы, составляющие бюджет в целом по банку и по его подразделениям, обеспечивающие экономию затрат.
Среди принципов организации банков можно выделить и принцип иерархии властных полномочий его отдельных подразделений. Существуют два эшелона власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Совет банка, Правление банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.
Ко второму эшелону в системе соподчинения подразделения банка по отношению друг к другу относятся все другие управления (отделы), занятые обслуживанием клиентов, выполнением других работ.
Не менее важным принципом построения аппарата управления банком является обеспечение совместных и координированных действий. Вспомним, что под структурой понимается не случайный набор ее элементов. А их взаимодействие. Если то или иное предприятие имеет статус банка, то неизбежно оно должно содержать в своем составе такие подразделения, которые с одной стороны, как бы изнутри обеспечивают выполнение им соответствующих операций, с другой стороны соответствие его деятельности условиям окружающей среды. Если, к примеру, банк выдает кредиты, то это означает, что наряду с кредитными подразделениями в качестве поддержки должны быть созданы отделы (группы) по учету выдачи и погашения ссуд, юридические службы, обеспечивающие соответствие системы кредитования действующим законодательным нормам, специальные группы сотрудников по проверке кредитоспособности клиентов, качества залога и гарантий. Некоторые банки в целях реализации данного принципа создают специальный административный комитет, который обеспечивает координацию и взаимодействие различных подразделений банка.
В принципах организации банка выделяется так же принцип рационализации управления. В соответствии с данным принципом работа банка должна быть организована таким образом, чтобы обеспечить развитие банка (по линии, например, внедрения новых услуг, сокращения затрат, повышения производительности труда исследования рынка и т.д.) некоторые банки создают специальные подразделения, организуют работу экспертного совета, включающего представителей разнообразных отраслей знаний,- видных экономистов, юристов, ученых. В задачу такого совета входят консультирование по наиболее крупным вопросам развития экономики, по политике страны и банка, содействие разработке его концепции, подготовка от лица банка научных мероприятий, помощь в организации повышения квалификации персонала и др.
С позиции организации банк, важно обеспечение целостности и соответствия условиям окружающей среды. Это означает, что в рамках единой стратегии развития, принятой в банке между его подразделениями устанавливается тесное взаимодействие, каждое подразделение совершенствует свою деятельность в соответствии с изменением условий окружающей среды.
Чрезвычайно важно, чтобы организации банка отвечала так же принципу обеспечения контроля. Обязательным элементом здесь выступают внутренний и внешний аудит. Подразделения внутреннего и внешнего аудита призваны контролировать законность выполняемых мероприятий, и их соответствие нормам и предписаниям Центрального банка РФ. Аудиторские проверки организовываются как в рамках головного банка, так и по отношению к его филиалам (внутренний аудит). Внешний аудит обеспечивается специальными аудиторскими фирмами, обладающими лицензией на проверку деятельности кредитных организаций. Аудиторами банка могут быть лица, сдавшие соответствующий квалифицированный экзамен и получившие в связи с этим аудиторское удостоверение.
Внутренняя упорядоченность, согласование внутренних подразделений банка обеспечиваются также посредством подчинения правилам регламентации деятельности работников, для реализации данного принципа банки разрабатывают определенные предписания (устав, положение об определенных отделах и службах, квалификационные характеристики). Каждый сотрудник банка должен знать свои обязанности, обладать определенными знаниями и умением выполнять правила, отраженные в этих и других документах.
Наконец, немаловажно, чтобы банк был обеспечен оперативной и достаточной информацией, новыми методами ее обработки с тем, чтобы принимать необходимые организационные и экономические меры по обеспечению стабильности, надежности кредитного учреждения. Информационное обеспечение, будучи системным элементом банковской инфраструктуры, в организационном отношении реализуется путем создания в банке особых подразделений (группы людей), занимающихся сбором и обработкой соответствующей информации.
Таким образом, основными принципами организации коммерческого банка являются:
· Функциональное построение
· Соответствие целям банка
· Иерархия властных полномочий и уровней организации
· Совместные и координированные действия
· Рационализация управления
· Целостность и соответствие условиям окружающей среды
· Обеспечение контроля
· Регламентация деятельности персонала
· Обеспечение оперативной и достаточной информацией
Конечно, целью формирования структуры банка являются:
· удобство управления всем комплексом банковской деятельности,
· повышение качества предоставляемых клиентам банковских услуг,
· производительности труда банковских служащих, достижение прибыльного хозяйствования. С учетом данной цели банковская структура не может быть застывшей, напротив, она должна видоизменяться, быть подвижной.
Во-первых, банку необходимо приспосабливать свою структуру к завтрашнему дню, к тому банку, который должен быть создан согласно стратегии его развития. В сложившейся структуре вызревают контуры тех. отделов, управлений, секторов, которые в перспективе будут созданы в интересах реализации стратегических задач развития банковской деятельности. Постепенно из групп сотрудников могут создаваться первоначально секторы, затем и отделы, и (при необходимости) управления.
Во-вторых, подвижность структуры может быть продиктована изменением текущих задач. Анализ банковского рынка выявляет нерентабельность развития одних, и высокую рентабельность других операций. Понятно, что это должно привести к сокращению (иногда к полному свертыванию) деятельности отдельных отделов и серьезному расширению других подразделений. В связи с новыми направлениями своей деятельности банк должен учитывать сложившиеся реальности и свои потребности в штатах сотрудников. В целом можно заметить, что на структуру аппарата управления коммерческого банка оказывает влияние несколько факторов.