Материал: Учет и анализ внешнеэкономической деятельности

№ Счета

Наименование счета

Сумма

дебет

Кредит

01

Основные средства

4 130 000

02

Амортизация основных средств

640 000

10

Материалы

1 300 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

50

Касса

3 000

51

Расчетные счета

705 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

230 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

652 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

486 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

-

68

Расчеты по налогам и сборам

90 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

155 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

325 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

1 700

80

Уставный капитал

100 000

82

Резервный капитал

150 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2 238 300

90-1

Выручка

25 960 000

90-2

Себестоимость продаж

18 000 000

90-3

Налог на добавленную стоимость

3 960 000

90-7

Расходы на продажу

1 000 000

90-9

Прибыль/убыток от продаж

3 000 000

91-1

Прочие доходы

91-2

Прочие расходы

32 000

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

32 000

99

Прибыли и убытки

2 374 000

ИТОГО:

32 782 000

32 782 000

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

3 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

дебет

кредит

1

2

5

6

7

Приобретены материалы для производства продукции

 1 140 000

10

60

Учтен НДС по приобретенным материалам

205 200

19

60

НДС по приобретенным материалам принят к вычету

205 200

68

19

Отпущены материалы на производство продукции

974 730

20

10

Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции; б) обслуживающему цеховому персоналу; в) административному персоналу организации

 144 578 205 000 180 000

 20 25 26

 70 70 70

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате и взносы на страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний: а) производственных рабочих за изготовление продукции; б) обслуживающего цехового персонала; в) административного персонала организации

  45 542 64 575 56 700

  20 25 26

  69 69 69

Удержан НДФЛ с заработной платы работников организации

75 101

70

68

Начислена амортизация производственного оборудования

36 000

25

02

Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (сумму рассчитать)

305 575

20

25

Общехозяйственные расходы отнесены на финансовый результат организации (сумму рассчитать)

236 700

90.7

26

Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая, что остаток НЗП в цехах основного производства на конец периода равен 0)

1 470 425

43

20

Отгружена продукция покупателям по продажным ценам

2 360 000

62

90.1

Начислен НДС с выручки от реализации продукции

360 000

90.3

68.2

Списана себестоимость реализованной продукции (сумму рассчитать, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец периода равен 0)

1 470 425

90.2

43

Определен финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20ХХг. (сумму рассчитать)

292 875

90.9

99

Начислены проценты по краткосрочному займу

9 000

91.2

66

Определен финансовый результат от прочих операций за декабрь 20ХХг. (сумму рассчитать)

9 000

99

91.9

Начислен налог на прибыль за 4 квартал 20ХХг. (сумму рассчитать, исходя из финансового результата за октябрь-ноябрь 20ХХг.: прибыль от продаж - 320 000 руб., убыток от прочих операций - 25 000 руб.)

115 775

99

68

Определен чистый финансовый результат организации за 20ХХг. (сумму рассчитать)

2 542 100

99

84

Выплачена заработная плата сотрудникам организации за ноябрь 20ХХг.

 316 000

70

51

Перечислен НДФЛ за ноябрь 20ХХг.

75 000

68

51

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь 20ХХг.

150 000

69

51

Оплачены материалы поставщику

520 000

60

51

Получена частичная оплата от покупателей за реализованную продукцию

1 720 000

51

62

Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства от подотчетного лица

 1000

50

71

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов

05

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

По видам отложенных налоговых активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

Вспомогательные производства

23

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам и др.

Отложенные налоговые обязательств

77

По видам отложенных налоговых обязательств

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

4 130 000

-

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31.12. 0Х

4 130 000

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

-

640 000

8

36 000

Оборот

-

Оборот

36 000

Сальдо на 31.12. 0Х

-

676 000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

1 300 000

-

1

1 140 000

4

974 730

Оборот

1 140 000

Оборот

974 730

Сальдо на 31.12. 0Х

1 465 270

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

-

-

2

205 200

3

205 200

Оборот

205 200

Оборот

205 200

Сальдо на 31.12. 0Х

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

-

4

974 730

11

1 470 425

5

144 578

6

45 542

9

305 575

Оборот

1 470 425

Оборот

1 470 425

Сальдо на 31.12. 0Х

-

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.0Х

-

-

5

205 000

9

305 575

6

64 575

8

36 000

Оборот

305 575

Оборот

305 575

Сальдо на 31.12. 0Х

-

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12. 0Х

-

-

5

180 000

10

236 700

6

56 700

Оборот

236 700

Оборот

236 700

Сальдо на 31.12. 0Х

-

-