Дипломная работа: Учет денежных средств

1. Через электронную почту. Этот метод рекомендуется в том случае, если у клиента есть постоянный доступ в сеть Интернет по выделенному каналу. Обмен информацией происходит в полностью автоматическом режиме с заданной клиентом периодичностью. Для работы через электронную почту необходимо выделить отдельный адрес электронной почты, которым будет пользоваться только система «Клиент-Банк». Этот адрес должен располагаться на надежном сервере (абсолютно исключены бесплатные сервисы, такие как yandex. ru или mail. ru);

2. По модему. Этот метод рекомендуется в том случае, если у клиента нет постоянного доступа в Интернет по выделенному каналу. Клиент самостоятельно запускает программу связи с банком, которая дозванивается до банка, отсылает подготовленные документы в банк, принимает выписки и другую информацию.

Процесс отправки документа состоит из трех шагов:

1. Информация вводится в программу в специальную форму ввода;

2. Введенный документ «подписывается» электронной подписью;

3. Подписанный документ отправляется в Банк (автоматически, если используется работа через электронную почту).

Минимальные требования к компьютеру для безперебойной работы программы должны бать такими:

* IBM PC совместимый компьютер (процессор - от Cеleron 1000 Mhz, память - от 128Мb);

* наличие не менее 250Mb свободного пространства на жестком диске;

* наличие CD-Rom;

* наличие дисковода;

* операционная система: Windows ME, Windows 2000, Windows XP.

В компании ООО «Реал Медиа» установлен «Клиент-Банк» банка АКБ «Легион» (ЗАО).

Заключение

В ходе написания дипломной работы мной была проведена работа по рассмотрению учета денежных средств на примере коммерческой организации Общества с ограниченной ответственностью «Реал Медиа».

Цель настоящей работы - изучение организации учета денежных средств на предприятие ООО «Реал Медиа», выявление возможных ошибок в учете и формирование предложений по совершенствованию системы учета денежных средств.

В результате исследования, проведенного на предприятии ООО «Реал Медиа» можно сделать вывод, что финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ООО «Реал Медиа» по учету денежных средств предприятия отражает достоверно во всех существенных отношениях.

Методология бухгалтерского учета денежных средств на ООО «Реал Медиа» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

· нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы;

· при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается;

· не осуществляется сверка соответствия записей в указанных банковских выписках и приложениях к ним;

· бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;

· внеплановые проверки в кассе не проводятся;

· подотчетным лицам выдаются денежные средства под отчет без проверки отсутствия у последних задолженности по предыдущим выданным суммам.

Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств:

· усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному бухгалтеру;

· рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете;

· необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета;

· необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов;

· повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений;

· необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов;

· усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет;

· также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.

С первого января 2012 года компания ООО «Реал Медиа» перешла на новое программное обеспечение «1С: Предприятие 8» версии. Что значительно облегчило ведение бухгалтерского учета.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года часть вторая (ред. от 28.11.2011 N 337-ФЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011 N 339-ФЗ).

4. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 24.11.2011 N 22394).

5. Приказ от 31 октября 2000 г. N 94н «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ» (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н).

6. УКАЗАНИЕ от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О ПРЕДЕЛЬНОМ РАЗМЕРЕ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ И РАСХОДОВАНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ПОСТУПИВШИХ В КАССУ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ИЛИ КАССУ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У).

7. Инструкция от 14 сентября 2006 г. N 28-И «ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ, СЧЕТОВ ПО ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ)» (в ред. указаний ЦБ РФ от 14.05.2008 N 2009-У, от 25.11.2009 N 2342-У).

8. Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденные ЦБ Р Ф 3 октября 2002 г. N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ «О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (в ред. указаний Банка России от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У, от 13.05.2011 N 2634-У, от 12.12.2011 N 2749-У).

9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет:. М.: ПРИОР, 2006 г.

10. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 476 с.

11. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. и др. Бухгалтерский учет: Учебник /Под. ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2008г.

12. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. М.: КноРус, 2006. 684 с.

13. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета: теория, практика, тесты. М.: Финансы и статистика, 2009.

14. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 4-е мзд., доп. - СПб.: Питер, 2010. - 304 с.

15. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет в схемах и рисунках: Учебное пособие. 2-е мзд. - М.: ИНФРА - М, 2002.

16. Кирьянова В.В. Теория бухгалтерского учета: учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 256 с.

17. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 302 с.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. - 2-е изд., перераб. И доп. - Москва: Проспект, 2011. - 504 с.

19. Кондраков Н.П., Кондраков Н.Н. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. Пособие. М.: Проспект, 2010.

20. Козлова Е. П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика. 2008.

21. Малое предпринимательство: организация, экономика, управление: учеб. Пособие/ под ред. А.Д. Шеремета.М.: ИНФРА-М, 2009.

22. Ларионов А.Д., Карзаева Н.Н., Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. пособие - М.: ТК Велби, Проспект, 2008. - 208 с.

23. Левик Ю.С. Бухгалтерский финансовый учёт.- Питер,2009- 384 с.

24. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Налоговый учёт доходов и расходов - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007 - 496 с.

25. Н.Т. Лабынцев Бухгалтерский учёт: финансовый и управленческий- М.: Финансы и статистика, 2008. - 800 с.

26. П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. Бухгалтерская финансовая отчетность. Составление и анализ - Омега-Л, 2009, 224 с.

27. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности:. - М.: ИНФРА-М, 2007- 384 с.

28. Слезингер Ю.В. Бухгалтерский учет в вопросах и ответах: учебное пособие. - М.: Лига, 2006. - 264 с.

29. Учет затрат в условиях рынка: Учебник/ под ред. Баруниной Е.В. - М.: Бух. Учет. - 2009.

30. Фомичева Л.П. Комментарии к Положениям по бухгалтерскому учету - Система ГАРАНТ, 2010г.

31. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 с новым планом счетов. М.: Фирма 1С, 2001.

Приложения

Приложение 1

Лист 1

Общество с ограниченной ответственностью

«РЕАЛ МЕДИА»

600021, г. Владимир, ул. Мира, 2 тел. (4922) 36-36-00; 36-30-00

ИНН/КПП 3328451031/332701001 Р/с 40702810000470000017

в Владимирский ф-л ОАО АКБ «Связь-банк» К/с 30101810700000000724

БИК 041708724

ПРИКАЗ № 7 от «30» декабря 2011 года

«О определении лимита остатка наличных денег в кассе предприятия ООО «РЕАЛ МЕДИА»

Установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе предприятия на 2012 год в размере 2 719 (Две тысячи семьсот девятнадцать) рублей 00 копеек. Лимит определен согласно расчета, являющегося Приложением №1 к данному Приказу.

Ответственным за исполнение данного Приказа назначить бухгалтера Филичеву М.О.

Генеральный директор

ООО «Реал Медиа» Я.А. Павлова

Приложение 1

Лист 2

Приложение 3

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Выдать___Все сотрудники________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Основание___Выплата заработной платы за март 2012 г. через Павлову Я.А._________________________

Сумма _____Тридцать восемь тысяч рублей 00 копеек______________________________________________

(прописью)

_____________________________________________________

Приложение __________________________________________________________________

Руководитель организации _Генеральный директор ___________ ________Павлова Я.А.___________ __________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ________Павлова Я.А.___________

(подпись)(расшифровка подписи)

Получил __________________________________________________________________

(сумма прописью)

руб. ______коп.

«20» марта 2012 г.Подпись

По __17 05 048569 ОВД Фрунзенского района г. Владимир_______________________________

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Филичева М.О.

(подпись) ,(расшифровка подписи)

Приложение 4

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88