10.03.20203:36
Содержание
учет денежный кассовый синтетический
Введение
1. Теоретические и методологические основы учета денежных средств
1.1 Понятие денежных средств, цель и задачи их учета
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств
1.3 Инвентаризация денежных средств
2. Ведение бухгалтерского учета наличных денежных средств на примере ООО «Реал Медиа»
2.1 Организация кассы на предприятии
2.2 Документальное оформление кассовых операций
2.3 Синтетический и аналитический учет наличных денежных средств
3. Ведение бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете предприятия ООО «Реал Медиа»
3.1 Порядок открытия расчетного счета
3.2 Документальное оформление безналичных расчетов
3.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете
3.4 Автоматизация учета денежных средств
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
В процессе осуществления своей деятельности многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет.
Целью дипломной работы является - исследование организации и ведение бухгалтерского учета денежных средств на примере ООО «Реал Медиа» в соответствии действующим законодательством Р.Ф.
Для раскрытия данной цели необходимо выполнить следующие основные задачи:
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование в соответствии с действующими актами по учету денежных средств;
- рассмотреть теоретические основы ведения и организации бухгалтерского учета операций по учету денежных средств предприятия;
- рассмотреть документальное оформление движения денежных средств;
- раскрыть процесс учета денежных средств на предприятие ООО «Реал Медиа»;
- исследовать систему внутреннего и внешнего контроля кассовых операций.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Реал Медиа». Данное предприятие зарегистрировано в качестве юридического лица «02» февраля 2007 году, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, Деятельность ООО «Реал Медиа» осуществляется в соответствии с Уставом.
Место нахождения предприятия: 600021 Российская Федерация, Владимирская область, г. Владимир, улица Горького, 77А.
Общество создано без ограничения срока. Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные, в том числе валютный, счета в банках на территории Российской Федерации и за рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде.
Предметом деятельности организации являются:
- предоставление рекламных услуг;
- производство и размещение рекламы на светодиодных экранах;
- размещение рекламы на перетяжка;
- организация и проведение рекламных компаний, презентаций.
Основными видами деятельности компании являются: установка и эксплуатация первой сети наружных видеоэкранов во Владимире, продажа рекламного времени, разработка и размещение видеороликов на экранах сети, изготовление и размещение баннеров, перетяжек.
Компания располагает сетью из четырех светодиодных
экранов, расположенных в самых оживленных точках города Владимира по следующим адресам:
1. На площади Ленина, пересечение улицы Горького и Октябрьского проспекта, рядом с крупными деловыми центрами. Размер экрана: 5,63 x 4,22 м, Площадь экрана: 23,79 м2, Разрешение: 256 x 192 пикселей;
2. На площади адмирала Лазарева, пересечение улиц Балакирева, Чайковского и Красноармейской, рядом с гостинично - развлекательным комплексом «Золотое кольцо». Размер экрана: 5,63 x 4,22 м, Площадь экрана: 23,79 м2, Разрешение: 256 x 192 пикселей;
3. На фасаде нового, крупнейшего во Владимире развлекательного комплекса «РусьКино». Размер экрана: 4.86 x 3.65, Площадь экрана: 17.74 м2, Разрешение: 256 x 192 пикселей;
4. На улице Большая Нижегородская, напротив дома № 91. Размер экрана составляет 5,63*4,22 м.
Обладая всеми преимуществами традиционной наружной рекламы, наружные видеоэкраны выгодно отличаются следующими особенностями: яркое и динамичное изображение привлекает и удерживает внимание аудитории; установка экранов на самых оживленных перекрестках и транспортных артериях, в наиболее престижных местах Владимира обеспечивает охват максимальной аудитории (водителей, пассажиров, пешеходов) по каждому носителю; огромные размеры изображения и грамотный выбор мест установки уличных мониторов увеличивают время эффективного контакта аудитории с рекламными материалами; глубина просмотра, изображение на мониторе хорошо просматривается даже с 500 м; возможность размещения целой продуктовой линейки; невысокая стоимость размещения, сопоставима с ценами на статичные наружные носители; мобильность рекламного сообщения, ролик можно менять даже в зависимости от времени суток.
Так же компания ООО «Реал Медиа» предоставляет размещение рекламы на перетяжка, расположенных в разных точках города:
- на улице Верхняя Дуброва;
- на улице Добросельская;
- на Суздальском проспекте (перекресток Globus);
- на Суздальском проспекте (пересечение с Коммисарова);
- на улице Горького (Остановка Содышка).
В 2008 году организация ООО "Реал Медиа" получила эксклюзивные права на размещение рекламы в крупнейшем кино - развлекательном комплексе "РусьКино" во Владимирской области.
Общество является хозяйственным обществом, уставный капитал которого разделен на доли. Размер уставного капитала ООО «Реал Медиа» составляет 10 000, 00 (десять тысяч) рублей.
Организация имеет круглую печать со своими наименованием, штампы и бланки со своим фирменным наименованием и другие необходимые реквизиты.
Организация ООО «Реал Медиа» является плательщиком единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения. Организация ведет деятельность, порядок налогообложения который не совпадает с основным. В частности, деятельность, облагаемую единым налогом на вменный доход.
В данной дипломной работе использованы первичные формы учетной документации, регистры бухгалтерского учета общества с ограниченной ответственностью «Реал Медиа».
1. Теоретические и методологические основы учета денежных средств
1.1 Понятие денежных средств, цель их учета
Денежные средства - средства организации, представляющие собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в кассе, на валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации.
Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами.
Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия, то есть абсолютной ликвидностью. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения уровня абсолютной ликвидности, объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными предприятия считаются, обладающие достаточным количеством денежных средств, для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, или к снижению их использования, в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств являются:
- обеспечение контроля, за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины,
- эффективностью использования собственных и заемных денежных средств,
- обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Поэтому основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
- контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;
- обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций, выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач;
- обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыскание дебиторской и погашения кредиторской задолженностей;
- выявление возможностей более рационального использования и вложения свободных денежных средств.
Денежные средства предприятия включают в себя:
- касса предприятия;
- расчетные счета;
- текущие счета;
- валютные счета;
- депозиты;
- ценные бумаги.
Касса предприятия формируется из наличных денежных средств, как в основной, так и иностранной валюте, ценных бумаг и денежных документов, хранящиеся непосредственно на предприятии.
Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств должно быть оборудовано и защищено в соответствии с действующим порядком.
Всю полноту ответственности за создание таких условий несет руководитель организации.
Денежные счета в валюте Российской Федерации - рублях, хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления [27, с. 77].