Материал: Статистическое изучение динамики финансовых результатов деятельности фирмы
эффективность хозяйственной деятельности дает оценку- эффективности использования ресурсного потенциала предприятия и характеризуется как частными (фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств, производительность труда), так и обобщающими (ресурсоотдача) показателями;
эффективность финансовой деятельности характеризует результативность управления финансами предприятия, отдачу от рационального использования финансовых ресурсов (доходность капитала, ликвидность и т. д.);
эффективность инвестиционной деятельности оценивается в том случае, если предприятия разрабатывают или участвуют в инвестиционных проектах и характеризуется целой группой показателей (индекс доходности инвестиций, внутренняя норма доходности и т. д.).
Товарооборот компании за последнии 4 года представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Товарооборот ООО «Интернет Технологии» за 2009-2012 гг.
|
Период |
Сумма, руб. |
|
1 квартал 2009 |
5 352 312,07 |
|
2 квартал 2009 |
17 743 764,49 |
|
3 квартал 2009 |
28 302 433,83 |
|
4 квартал 2009 |
20 702 251,37 |
|
1 квартал 2010 |
6 400 645,60 |
|
2 квартал 2010 |
6 520 266,99 |
|
3 квартал 2010 |
17 567 057,48 |
|
4 квартал 2010 |
13 539 022,65 |
|
1 квартал 2011 |
11 388 146,68 |
|
2 квартал 2011 |
17 952 615,08 |
|
3 квартал 2011 |
50 240 075,06 |
|
4 квартал 2011 |
35 460 993,99 |
|
1 квартал 2012 |
9 653 059,89 |
|
2 квартал 2012 |
21 297 197,16 |
|
3 квартал 2012 |
32 226 695,13 |
|
4 квартал 2012 |
31 843 997,82 |
|
1 квартал 2012 |
14 071 672,66 |
Наглядно поквартальное изменение товарооборота компании представим на
рис. 4.
Рис.4 Товарооборот компании ООО «Интернет Технологии»
Как видно из таблицы 15 и рисунка 4 реализация продукции ООО «Интернет Технологии» носит сезонный характер, колебания.
Определение эффективности необходимо начинать с выбора критериев эффективности, т.е. установления показателя оценки эффективности, раскрывающего ее сущность. Смысл критерия эффективности вытекает из необходимости максимизации получаемых результатов или минимизации производимых затрат, исходя из поставленных целей развития предприятия. Такими целями могут быть обеспечение выживаемости, достижение устойчивого роста, социальная стратегия и др.
Многообразие форм, в которых выступают затраты, равномерность их осуществления предопределяют существование в экономической литературе двух подходов к измерению эффективности: затратного и ресурсного.
Результаты расчетов показателей данных динамических рядов представлены в таблице 16 и таблице 17.
Таблица 16 - Анализ динамического ряда «обороты» с октября 2010 - март 2012 гг.
|
Месяц |
Обороты, в тыс.руб. |
Цепной абсолютный прирост, в тыс.руб. |
Базисный абсолютный прирост, в тыс.руб. |
Базисный темп роста, в % |
Цепной темп роста, в % |
Темп прироста, в % |
Абсолютное значение 1-го % прироста, в тыс.руб. |
|
10.2010 |
8 375 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
11. 2010 |
2 901 |
-5473 |
-5473 |
34,6 |
34,6 |
-65,4 |
83,753 |
|
12. 2010 |
2 262 |
-638 |
-6112 |
27,0 |
78,0 |
-22,0 |
29,013 |
|
01.2011 |
1 631 |
-630 |
-6743 |
19,5 |
72,1 |
-27,9 |
22,624 |
|
02.2011 |
4 714 |
3082 |
-3661 |
56,3 |
288,9 |
188,9 |
16,319 |
|
03.2011 |
5 042 |
328 |
-3333 |
60,2 |
107,0 |
7,0 |
47,141 |
|
04.2011 |
3 667 |
-1374 |
-4707 |
43,8 |
72,7 |
-27,3 |
50,422 |
|
05. 2011 |
5 197 |
1530 |
-3177 |
62,1 |
141,7 |
41,7 |
36,674 |
|
06.2011 |
9 087 |
3889 |
712 |
108,5 |
174,8 |
74,8 |
51,978 |
|
07. 2011 |
9 879 |
792 |
1504 |
118,0 |
108,7 |
8,7 |
90,874 |
|
08. 2011 |
21 339 |
11459 |
12964 |
254,8 |
216,0 |
116,0 |
98,799 |
|
09. 2011 |
19 020 |
-2318 |
10645 |
227,1 |
89,1 |
-10,9 |
213,395 |
|
10.2011 |
12 939 |
-6081 |
4564 |
154,5 |
68,0 |
-32,0 |
190,207 |
|
11.2011 |
11 645 |
-1293 |
3270 |
139,1 |
90,0 |
-10,0 |
129,393 |
|
12.2011 |
10 875 |
-770 |
2500 |
129,9 |
93,4 |
-6,6 |
116,459 |
|
01.2012 |
1 519 |
-9356 |
-6855 |
18,1 |
14,0 |
-86,0 |
108,758 |
|
02.2012 |
3 270 |
1751 |
-5104 |
39,1 |
215,3 |
115,3 |
15,196 |
|
03.2012 |
4 862 |
1591 |
-3512 |
58,1 |
148,7 |
48,7 |
32,708 |
|
04.2012 |
5 211 |
348 |
-3164 |
62,2 |
107,2 |
7,2 |
48,627 |
|
05.2012 |
6 917 |
1706 |
-1457 |
82,6 |
132,7 |
32,7 |
52,112 |
|
06.2012 |
9 168 |
2251 |
793 |
109,5 |
132,5 |
32,5 |
69,173 |
|
07.2012 |
10 354 |
1185 |
1979 |
123,6 |
112,9 |
12,9 |
91,686 |
|
08.2012 |
11 544 |
1189 |
3169 |
137,8 |
111,5 |
11,5 |
103,544 |
|
09.2012 |
10 327 |
-1216 |
1952 |
123,3 |
89,5 |
-10,5 |
115,443 |
|
10.2012 |
10 700 |
372 |
2325 |
127,8 |
103,6 |
3,6 |
103,280 |
|
11.2012 |
13 079 |
2378 |
4703 |
156,2 |
122,2 |
22,2 |
107,003 |
|
12.2012 |
8 064 |
-5014 |
-310 |
96,3 |
61,7 |
-38,3 |
130,793 |
|
01.2012 |
4 803 |
-3261 |
-3571 |
57,4 |
59,6 |
-40,4 |
|
|
02.2012 |
4 424 |
-378 |
-3950 |
52,8 |
92,1 |
-7,9 |
48,033 |
|
03.2012 |
4 843 |
419 |
-3531 |
57,8 |
109,5 |
9,5 |
44,244 |
Таблица 17 - Средние показатели динамического ряда
|
Средний уровень ряда ,тыс. руб. |
7922,449 |
|
Средний абсолютный прирост, тыс.руб. |
-121,768 |
|
Средний темп роста, % |
98,2% |
|
Средний темп прироста, % |
-1,8% |
На основании таблицы 16 можно сделать следующий вывод: положительный темп роста реализации продукции ООО «Интернет Технологии» приходиться на июнь - декабрь каждого года. Наибольшие обороты компании были в августе 2012 года и составили - 21340 тыс.руб.
В данной работе рассмотрим сглаживание динамических рядов 2-хзначными скользящими средними.
В таблице 18 представлены данные товарооборота за последние исследуемые
15 месяцев и его скользящей средней в каждом из динамических рядов. На их
основе были построены графики, представленные на рис.5.
Таблица 18 -Скользящие средние
|
Год |
Товарооборот, тыс.руб. |
Скользящие средние |
|
01.2012 |
1 519,55 |
|
|
02.2012 |
3 270,85 |
3217,687 |
|
03.2012 |
4 862,66 |
4448,252 |
|
04.2012 |
5 211,25 |
5663,752 |
|
05.2012 |
6 917,35 |
7099,066 |
|
06.2012 |
9 168,60 |
8813,447 |
|
07.2012 |
10 354,39 |
10355,768 |
|
08.2012 |
11 544,31 |
10742,232 |
|
09.2012 |
10 327,99 |
10857,540 |
|
10.2012 |
10 700,32 |
11369,188 |
|
11.2012 |
13 079,26 |
10614,666 |
|
12.2012 |
8 064,42 |
8649,003 |
|
01.2012 |
4 803,33 |
5764,037 |
|
02.2012 |
4 424,36 |
4690,558 |
|
03.2012 |
4 843,99 |
|
Наглядно сглаживание представим на рисунке 5.
Рис.5 Сглаживание динамического ряда скользящей средней
Можно заметить, что скользящей средней нет за январь 2012 и март 2012 года, т.к. скользящих средних меньше, чем уровней динамического ряда.
Тенденция явная: на летний период объем продаж максимальный, что для организации, основной вид деятельности которой, торговля материалами для оформления интерьера.
Первое направление анализа, как правило, производится методом сравнения. При этом целесообразно производить анализ динамики показателя прибыли в сравнении с динамикой развития товарооборота, и валового дохода. Это позволит провести экспресс-анализ рентабельности и факторов, определяющих развитие прибыли, установить тенденцию изменения, как массы прибыли, так и уровня рентабельности.
В таблице 19 представлены поквартальные данные за 2010-2012 гг.
Таблица 19 - Показатели деятельности ООО «Интернет Технологии» за 2011-2013 гг.
|
|
Себестоимость, руб. |
Выручка от реализации, руб. |
Валовой доход, руб. |
Рентабельность продаж |
|
1 квартал 2010 |
1 921 810,19 |
1 121 087,94 |
-800 722,25 |
|
|
2 квартал 2010 |
1 498 771,06 |
988 152,41 |
-510 618,65 |
|
|
3 квартал 2010 |
1 449 787,63 |
3 005 383,43 |
1 555 595,80 |
|
|
4 квартал 2010 |
1 870 883,03 |
2 223 511,98 |
352 628,95 |
|
|
2010 год |
6 741 251,91 |
7 338 135,76 |
596 883,85 |
0,081 |
|
1 квартал 2011 |
1 465 921,51 |
1 908 725,24 |
442 803,73 |
|
|
2 квартал 2011 |
1 843 361,52 |
2 704 105,52 |
860 744,00 |
|
|
3 квартал 2011 |
3 731 610,18 |
5 928 329,53 |
2 196 719,35 |
|
|
4 квартал 2011 |
4 941 951,45 |
3 562 052,19 |
-1 379 899,26 |
|
|
2011 год |
11 982 844,66 |
14 103 212,48 |
2 120 367,82 |
0,150 |
|
1 квартал 2012 |
2 159 338,73 |
1 083 549,53 |
-1 075 789,20 |
|
|
2 квартал 2012 |
2 035 837,43 |
2 131 870,82 |
96 033,39 |
|
|
3 квартал 2012 |
2 218 630,27 |
2 643 021,32 |
424 391,05 |
|
|
4 квартал 2012 |
2 478 428,39 |
2 630 300,69 |
151 872,30 |
|
|
2012 год |
8 892 234,82 |
8 488 742,36 |
-403 492,46 |
-0,0475 |
|
1 квартал 2013 |
1 642 910,27 |
1 316 466,42 |
-326 443,85 |
|
Как показывают данные, приведенные в таблице 19 наиболее эффективно предприятие работало в 2011 году. Рентабельность продаж за год составила 16%, в то время, как в 2010 году всего 8,1%.
Оценка экономической результативности в российской экономике основывается на следующих критериях:
показатели результативности управления;
показатели эффективности издержек на управление;
частные показатели результативности управления;
общие показатели результативности управления:
показатели соотношения производственных и управленческих ресурсов.
Чтобы влиять на процесс повышения результативности, следует для понимания сущности данной экономической категории выявить принципы ее достижения, определить факторы, влияющие на повышения эффективности, показатели и критерии.
Компании повышают эффективность экономической деятельности, исходя из следующих целей: с позиции социальных интересов - удовлетворение спроса и интересов клиентов, обеспечение высокого уровня заработной платы сотрудников в соответствии с размером трудовых затрат и производительности; с позиции экономической выгоды - получение целевого дохода.
В экономической теории понятие «критерий» трактуется как отличительный признак, руководствуясь которым можно дать оценку какому-то явлению. Иными словами, критерий - качественная характеристика результативности, дающая возможность подойти к количественному выражению ее сущности.
Необходимо разграничивать понятия «показатель» и «критерий» эффективности. Критерии позволяет найти подход к оцениванию, а показатели - инструмент оценки, рассчитав который можно количественно определить эффективность и результативность деятельности предприятия.
Критерии выражается в обобщающих (критериальных) показателях, определяющих общую экономическую результативность. В сфере сетевой торговли традиционно используют затратные и ресурсные обобщающие показатели экономической результативности, конкретизированные для применения к товарному обращению.
Проведем динамический анализ валового дохода ООО «Интернет Технологии»,
который представим в таблице 6.
Таблица 6 - Анализ динамического ряда «валовой доход» с октября 2010 - март 2012 гг.
|
Период |
Валовой доход, тыс.руб. |
Базисный абсолютный прирост, тыс.руб. |
Цепной абсолютный прирост, тыс.руб. |
Базисный темп роста, % |
Цепной темп роста, % |
Темп прироста, % |
Абсолютное значение 1-го % прироста, тыс.руб. |
|
10.2010 |
673,17 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
11. 2010 |
-102,13 |
-775,30 |
-775,30 |
-15,2% |
-0,2 |
-115,2% |
6,732 |
|
12. 2010 |
-218,41 |
-891,57 |
-116,27 |
-32,4% |
2,1 |
113,8% |
-1,021 |
|
01.2011 |
-66,16 |
-739,33 |
152,24 |
-9,8% |
0,3 |
-69,7% |
-2,184 |
|
02.2011 |
232,41 |
-440,76 |
298,57 |
34,5% |
-3,5 |
-451,3% |
-0,662 |
|
03.2011 |
276,55 |
-396,61 |
44,14 |
41,1% |
1,2 |
19,0% |
2,324 |
|
04.2011 |
-211,81 |
-884,98 |
-488,36 |
-31,5% |
-0,8 |
-176,6% |
2,766 |
|
05. 2011 |
423,28 |
-249,89 |
635,09 |
62,9% |
-2,0 |
-299,8% |
-2,118 |
|
06.2011 |
649,28 |
-23,89 |
226,00 |
96,5% |
1,5 |
53,4% |
4,233 |
|
07. 2011 |
225,58 |
-447,59 |
-423,70 |
33,5% |
0,3 |
-65,3% |
6,493 |
|
08. 2011 |
1 335,10 |
661,93 |
1109,52 |
198,3% |
5,9 |
491,8% |
2,256 |
|
09. 2011 |
636,04 |
-37,12 |
-699,05 |
94,5% |
0,5 |
-52,4% |
13,351 |
|
10.2011 |
-280,31 |
-953,48 |
-916,35 |
-41,6% |
-0,4 |
-144,1% |
6,360 |
|
11.2011 |
334,34 |
-338,82 |
614,65 |
49,7% |
-1,2 |
-219,3% |
-2,803 |
|
12.2011 |
-1 433,93 |
-2107,10 |
-1768,28 |
-213,0% |
-4,3 |
-528,9% |
3,343 |
|
01.2012 |
-561,55 |
-1234,72 |
872,39 |
-83,4% |
0,4 |
-60,8% |
-14,339 |
|
02.2012 |
-328,23 |
-1001,40 |
233,32 |
-48,8% |
0,6 |
-41,5% |
-5,615 |
|
03.2012 |
-186,01 |
-859,18 |
142,22 |
-27,6% |
0,6 |
-43,3% |
-3,282 |
|
04.2012 |
-273,34 |
-946,51 |
-87,33 |
-40,6% |
1,5 |
46,9% |
-1,860 |
|
05.2012 |
-134,02 |
-807,18 |
139,33 |
-19,9% |
0,5 |
-2,733 |
|
|
06.2012 |
503,39 |
-169,78 |
637,41 |
74,8% |
-3,8 |
-475,6% |
-1,340 |
|
07.2012 |
248,42 |
-424,75 |
-254,97 |
36,9% |
0,5 |
-50,7% |
5,034 |
|
08.2012 |
30,22 |
-642,95 |
-218,21 |
4,5% |
0,1 |
-87,8% |
2,484 |
|
09.2012 |
145,75 |
-527,41 |
115,54 |
21,7% |
4,8 |
382,4% |
0,302 |
|
10.2012 |
34,86 |
-638,31 |
-110,89 |
5,2% |
0,2 |
-76,1% |
1,458 |
|
11.2012 |
374,72 |
-298,45 |
339,86 |
55,7% |
10,7 |
975,0% |
0,349 |
|
12.2012 |
-257,71 |
-930,87 |
-632,43 |
-38,3% |
-0,7 |
-168,8% |
3,747 |
|
01.2012 |
22,69 |
-650,48 |
280,39 |
3,4% |
-0,1 |
-108,8% |
-2,577 |
|
02.2012 |
-176,88 |
-850,05 |
-199,56 |
-26,3% |
-7,8 |
-879,7% |
0,227 |
|
03.2012 |
-172,25 |
-845,42 |
4,63 |
-25,6% |
1,0 |
-2,6% |
-1,769 |