Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных же инвестиционных банков она может доходить до 50--60% и выше.
Структуру инвестиционных активов коммерческого банка можно представить следующим образом:
· долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
· акции, приобретенные для инвестирования;
· векселя со сроком погашения свыше 1 года;
· прямые инвестиции.
1.2.4 Капитализированные активы
Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и прочее. Такие средства не участвуют в обороте и их называют внеоборотными.
В структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10--15%) в отличие от промышленных предприятий. Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Также важно, чтобы суммы капитализированных активов полностью покрывались собственным капиталом банка.
В состав капитализированных активов входят: основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, хозяйственные материалы.
1.3 Активные операции коммерческих банков
Активные операции коммерческих банков - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным операциям относятся:
1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5) другие операции.
Ссудные операции -- это предоставление банком денежных средств на основе договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.
К ссудным операциям можно отнести:
· предоставление кредитов (займов) и размещение депозитов;
· учет векселей;
· факторинговые операции;
· лизинговые операции;
· сделки РЕПО;
· уступка прав требования
· и другие.
Кассовые операции - операции с наличными денежными средствами.
Расчетные операции - это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.
Инвестиционные операции - это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.
Фондовые операции - это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном и неорганизованном рынке.
Комиссионные или их называют нетрадиционными операциями, к ним относятся:
· лизинговые операции;
· факторинговые операции;
· трастовые операции.
Под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования (здания, машины, самолеты, компьютеры и так далее).
Факторинг -- это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и услуги и права получения по ним.
Таким образом, факторинг включает в себя инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам), кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков.
Владелец капитала (физические или юридические лица), он же создатель траста, доверяет свой капитал другому лицу (доверенному) распоряжаться в его интересах, то есть под трастовыми операциями подразумевают операции банков по управлению имуществом и капиталом, а также выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица.
Гарантийные операции - это операции по выдаче кредитной организацией гарантий или поручительств по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных условий и которые приносят комиссионный доход.
Гарантийные операции в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» относятся к числу основных видов банковских операций. Более того, в соответствии с Гражданским кодексом РФ гарантия является документом, который может выдавать кредитная организация или страховая компания (ст. 368 ГК РФ).
Интерес коммерческого банка к таким операциям, как гарантия и поручительство, обусловлен, прежде всего, тем, что они не учитываются на балансе, а, следовательно, не приводят к концентрации рисков, но сопровождаются получением дохода. Безусловно, интерес к данным операциям продиктован также стремлением банка удовлетворять потребности своих клиентов не только в новых продуктах, но и расширять перечень предлагаемых услуг.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. В основном активы коммерческих банков разделяют на четыре категории:
- кассовая наличность и приравненные к ней средства;
- инвестиции в ценные бумаги;
- ссуды;
- здания и сооружения.
Активы или вложения коммерческого банка классифицируются исходя из степени их ликвидности, т.е. скорости, с которой они могут быть трансформированы в наличные и вложенные в неё средства, пригодные для немедленного выполнения банком своих обязательств перед вкладчиками и другими кредиторами.
Ликвидность банка - несомненно, более широкое понятие, подразумевающее возможность выполнения совокупности обязательств перед всеми контрагентами за счёт достаточности собственного капитала, эффективного размещения средств по счетам актива и пассива баланса, а также возможности привлечения финансовых ресурсов через операции с ценными бумагами и рынок межбанковского кредитования.
Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас, или как поток. В настоящее время наиболее распространен первый подход - по принципу запаса (остатков). В современной литературе можно выделить следующие трактовки понятия ликвидность:
1) способность выполнять свои долговые обязательства в соответствующие сроки и в соответствующем объеме, а также отвечать по возможным внебалансовым обязательствам;
2) способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств;
3) возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
На сегодняшний день нормативную базу оценки ликвидности коммерческого банка составляет в основном один документ - Инструкция №110 - И «Об обязательных нормативах банков» (в редакции указаний ЦБ), который предполагает обязательное вычисление нормативов ликвидности, составление таблицы соотношения по срокам активов и пассивов банка, а также элементы GAP- анализа в виде расчёта нарастающим итогом показателя избытка (дефицита) ликвидности.
Банковской системой России принимаются к сведению методики Базельского соглашения, однако они носят рекомендательный характер и предполагают использование более сложных инструментов, чем сложившаяся практика коэффициентного метода управления ликвидностью.
Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка подразделяются на группы по степени ликвидности, в зависимости от срока погашения.
Активы коммерческого банка делятся на высоколиквидные (т.е. активы, обеспечивающие мгновенную ликвидность), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ней средства, средства на счетах в центральном банке, государственные долговые обязательства, средства на корреспондентских счетах, вложения в облигации внутреннего валютного займа, за вычетом средств, поступающих на оплату валютных акций, и средств, поступающих на корреспондентские счета банка от реализации ценных бумаг. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.
В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в национальной и иностранной валютах, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (кроме пролонгированных хотя бы один раз и вновь выданных кредитов на погашение ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией в национальной и иностранной валюте, с остаточным сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком на срок действия более года, кредиты просроченные, за вычетом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.
Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности и, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных ликвидных средств в отношении обязательств, с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.
2. Методы управления активами коммерческого банка
Менеджмент банка вырабатывает стратегию активных операций, определяет, какие средства будут вложены в кредиты. депозиты, ценные бумаги и другие приносящие доход инструменты, а какие будут оставаться в виде наличности, остатков на корреспондентских счетах и других неработающих активов. Поэтому любые частные показатели эффективности управления активами и даже их агрегированные варианты, такие, как отношение прибыли к величине работающих активов, являются вторичными по отношению к важнейшему результирующему показателю эффективности вложений собственных и привлеченных средств, которыми традиционно является отношение прибыли к чистым активам.
Основной целью функционирования коммерческого банка выступает максимизация прибыли. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Управление коммерческим банков, выработка им комплексной стратегии с учетом конкуренции за клиентуру обуславливает усиление гибкости на рынке банковских услуг, обеспечение их потребительной стоимости и определение реальной цены на основе себестоимости банковских операций, учета совокупности факторов, влияющих на объем дохода.
Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Управление активами заключается в установлении баланса в коммерческом банке между привлечением (формированием источников) и возможность размещения финансовых ресурсов с учетом их структуры. Таким образом, основными составляющими процесса управления активами коммерческого банка являются:
· оценка привлеченных средств с целью определения уровня устойчивости ресурсной базы (депозитный риск);
· оценка кредитоспособности заемщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности (кредитный риск);
· определение эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов с учетом процентных ставок по привлеченным ресурсам (процентный риск).
Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка. Ресурсы банка - это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.