Материал: Совершенствование управления кредитным риском коммерческого банка

Кредитные операции являются высокорисковым видом деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января 1995 г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам.

Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов:

своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и качества. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как:

«хорошее», если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления;

«не лучше, чем среднее», если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей; «плохое», если заемщик признан несостоятельным (банкротом).

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся к одной из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если: имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней.

Определение категории качества ссуды осуществляется на основании профессионального суждения банка с учетом двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (табл. 1).

Таблица 1. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды. Размеры расчетного резерва в зависимости от качества ссуды приведены в табл. 2.

Таблица 2. Величина расчетного резерва по классификационным ссудам

По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard&Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям «FitchIВСА», «Moody's», а также ценные бумаги центральных банков этих государств;

облигации Банка России;

ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;

векселя Министерства финансов Российской Федерации;

гарантийный депозит (вклад);

гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;

поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества;

залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога. При наличии обеспечения I и II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

размер расчетного резерва;

коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества принимается равным единице (1.0). Дня обеспечения II категории качества принимается равным 0,5;

Обi; - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi>Сp, то принимается равным нулю (0).

С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

Управление кредитным риском - важная составляющая стратегии и тактики развития любой финансово-кредитного учреждения. Для российских банков эта деятельность приобретает особое значение, поскольку их кредитные портфели характеризуются высоким уровнем просроченной, пролонгированной и безнадежной задолженности, чрезмерной концентрацией кредитного риска. Для оценки кредитного риска проводится анализ кредитоспособности заемщика, под которым в российской банковской практике понимают наличие предпосылок для получения кредита, способность возвратить его в полном объеме и в определенный срок.

Кредитным комитетом Банка, согласно предоставленных ему полномочий, принимаются решения в отношении политики и процедур по управлению рисками, в том числе утверждение стандартов и подходов по управлению рисками.

Основным источником информации при оценке финансового состояния клиента - физического лица данные о нем, отражены в заявке на получение кредита.

Дополнительная информация формируется в ходе первичного контроля и контакта с заемщиком. Методика предусматривает несколько разделов для анализа:

Общие данные,

Финансовые показатели,

Характеристика кредита,

Нравственные качества заемщика.

Сложившееся мнение по итогам беседы более субъективной, но отражает в большей степени глубинные мотивы заемщика.

Внешность и образ клиента говорят об уровне его достатка и соответствующего образа жизни.

Конечная оценка кредитоспособности заемщика - физического лица производится на основании расчета показателей. Каждому показателю присваивается соответствующая вес, определяет его значимость. В зависимости от варианта ответа по каждому из параметров формируется балльная оценка путем умножения веса параметра на баллы варианта ответа. Сумма всех бальных параметров образует результат раздела. Сумма результатов всех разделов образует общий результат.

А совокупная характеристика кредитоспособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения определяется класс заемщика.

В то же время методика оценки кредитоспособности заемщика имеет ряд недостатков. В частности к ним относятся:

Незначительное количество баллов, начисляется по показателям, характеризующими конечные результаты хозяйственной деятельности и эффективность использования финансовых ресурсов;

По используемой методике , за качественные показатели начисляется 20-30% от общей суммы количества баллов. Поэтому, можно сделать вывод, что недостаточно уделяет внимание конечным показателям работы заемщиков;

Данная методика включает значительную часть общих показателей, таких как срок проживания в данной местности заемщика; образование, кредитная история; структура доходов и другие показатели общего характера;

Значительное ранжирование заемщиков по классам кредитоспособности (5 классов:«А», «Б», «В», «Г», «Д»). Кроме того, заемщиков классов «Г» и «Д» нецелесообразно рассматривать на предмет выдачи кредита. Их следует объединить в один класс. Таким образом, достаточно четырех классов кредитоспособности «А», «Б», «В», «Г».

По некоторым финансовых коэффициентов баллы завышены в связи с тем, что шкала начисления баллов упрощенная, причем разница баллов максимальная - 25, минимальная - 0.

При оценке кредитоспособности заемщика необходимо увеличить количество финансовых коэффициентов, комплексно характеризующих финансовое положение. К ним необходимо отнести показатели, характеризующие финансовую устойчивость заемщика, его платежеспособность, эффективность использования собственных средств, рентабельность или прибыльность. Предложенная методика оценки кредитоспособности является ранжированием заемщиков по четырех классах «А», «Б», «В», «Г» с такими баллами:

класс «А» - 60 баллов и более;

класс «Б» - от 45 до 60 баллов;

класс «В» - от 30 до 45 баллов;

класс «Г» - менее 30 баллов.

Данная методика оценки кредитоспособности заемщика, конечно же, не может полностью исключить кредитный риск, но все же дает возможность глубже и всесторонне изучить потенциального заемщика, является оптимальным, и значение финансовых коэффициентов объективно характеризующих финансовое состояние клиентов.

Стратегия Банка по совершенствованию процесса приятия решений по сделкам, несущим кредитный риск, предполагает централизацию данного процесса в Департаменте рисков. Таким образом, обеспечивается снижение рисков в кредитном процессе при повышении качества кредитного портфеля.

Данная система дает возможность управлять рисками, оперативно контролировать структуру кредитного портфеля и принимать предупредительные управленческие решения, позволяющие снизить концентрацию всей совокупности банковских рисков.

Используемую банком технологию оценки заемщиков физических лиц предлагается модернизировать следующим образом (рисунок 1).

кредитный риск коммерческий банк

Рис.1 Модернизированная схема проведения оценки заемщика - физического лица банком

Система должна состоять из двух аналитических блоков: блока анализа данных и блока принятия решений.

В блоке анализа системы осуществляется анализ данных о заемщиках банка, о выданных кредитах и истории их погашения. Блок анализа необходимо дополнить следующими запросами:

.        получаемые доходы (используя базу банных Пенсионного фонда РФ);

.        имеющаяся недвижимость, земельные участки, их площадь и месторасположение (используя базу данных Бюро технической инвентаризации и департамента Юстиции);

.        наличие автотранспорта, его возраст (база данных ГБДД);

.        подтверждение данных о регистрации (несмотря на предъявление паспорта, т. к. данные о регистрации могут быть фальшивыми - база данных ПВС);

.        привлечение данных специализированных кредитных бюро о наличии срочных и погашенных кредитов в других банках.

Подобные запросы должны осуществляться на договорной основе, в режиме реального времени, в максимально быстрые сроки.

Использование системы рейтингов и улучшение качества внутренней аналитической отчетности по кредитному портфелю даст возможность в дальнейшем перейти к модели экономического капитала для покрытия кредитных рисков, соответствующей требованиям Базель-2.

Кроме того, в настоящее время осуществляется изменение процедуры мониторинга качества кредитной задолженности и обеспечения. Функции формирования профессиональных суждений по ссудам передаются из кредитных подразделений в Департамент рисков, что в результате повысит независимость данных суждений.

Несмотря на все недостатки, этот способ является более жестким при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и эффективным, поскольку путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. В результате по конкретному запросу устанавливается соответствующий риск кредитования.