Материал: Розробка програми створення фракталу Жюліа

Загальні витрати на матеріали складуть:

 (5.5)

5.5 Витрати на електроенергію для технологічних потреб

Витрати на електроенергію при експлуатації технічних засобів визначаються за формулою 5.6:

, (5.6)

де Nn - потужність n - го обладнання, кВт;

Цел - ціна 1 кВт/год електроенергії, грн.;

(Т · Кв) - час роботи n - го обладнання, годин;

Кв.п. - коефіцієнт використання n - го обладнання протягом періоду розробки проекту.

Розрахунок виконується в таблиці 5.4.

Таблиця 5.4 - Розрахунок витрат на електроенергію

Загальні витрати на електроенергію складуть (формула 5.7):

 (5.7)

5.6 Розрахунок амортизаційних відрахувань

Амортизаційні відрахування визначаються окремо для таких груп основних фондів: приміщення (площі), обладнання за формулою 5.8:

, (5.8)

де Nа - норма амортизації основних фондів. (Для приміщення Nа=5%, устаткування Nа=25%);

Т - трудомісткість робіт (з таблиці 5.1), годин;

С - вартість основних фондів, грн.;д - річний фонд часу роботи основних фондів. (Прийняти 1870 годин).

Вартість основних фондів, приміщення, розраховується за формулою 5.9:

Спл = Цпл · R · f,         (5.9)

де Ц - вартість 1 м² площі, прийняти 800 грн.;- кількість працівників, осіб;- площа службово-побутових приміщень на одного працівника, прийняти 7 м².

 грн

Вартість основних фондів - комп’ютера, принтера, програмного забезпечення та іншого устаткування, - визначається за формулою 5.10:

, (5.10)

де Цуст - ціна кожного виду устаткування (складається з Цпр - ціни принтера, Цк - ціни комп’ютера, грн., Цпз - загального системного програмного забезпечення та ін.), грн.;- кількість устаткування кожного виду, шт;

К - коефіцієнт, що враховує витрати на доставку, монтаж, налаштування, тощо, прийняти 1,1;

в - кількість видів устаткування.

 грн.

Загальні амортизаційні відрахування визначаються як сума амортизаційних відрахувань від вартості обладнання (комп’ютерів, принтерів, ПЗ) та амортизаційних відрахувань від приміщень (площі) (формула 5.11):

Азаг = Апл + Ауст (5.11)

5.7 Накладні витрати

Накладні витрати враховують витрати на опалення, освітлення, охорону, рекламу, управління, організацію, загальногосподарські потреби та ін.

Розмір накладних витрат визначається пропорційно фонду заробітної плати за формулою 5.12:

 (5.12)

де Пн.в. - процент накладних витрат.

5.8 Розрахунок кошторисної вартості та ціни програмного продукту

Загальна кошторисна вартість визначається як сума витрат за статтями, що розраховані в розділах 5.2 - 5.6 за формулою 5.13:

К = З + С + ВМ + Е + А + НВ       (5.13)

При реалізації розробленого програмного продукту в одному екземплярі відпускна ціна формується з урахуванням нормативного рівня рентабельності, що забезпечує мінімально допустиме значення прибутку підприємства.

Цв = К + Пн (5.14)

де Пн - нормативний прибуток, грн.

Пн = К · Рн (5.15)

де Рн - нормативна рентабельність, прийняти 0,35.

Ціна з врахуванням податку на додану вартість складе (формула 5.16):

, (5.16)

де ППДВ - процент податку на додану вартість.

Розрахунок кошторисної вартості і ціни провести в таблиці 5.5.

Таблиця 5.5 - Розрахунок кошторисної вартості і ціни

На підставі виконаних розрахунків будується діаграма (рисунок 5.1).

Рисунок 5.1 - Діаграма кошторисної вартості та ціни

5.9 Аналіз постійних і змінних витрат

При збільшенні кількості замовників даного програмного продукту (більше, ніж один) з’являються додаткові витрати:

витрати на тиражування;

витрати на адаптацію програмного продукту до вимог споживача.

Витрати на тиражування (Вт) можна прийняти 25÷50 грн. на кожну одиницю замовленого програмного продукту.

Витрати на адаптацію (ВА) згідно з експертними оцінками і з врахуванням середнього рівня уніфікації розробленої програми прийняти 10-15% від витрат на заробітну плату (формула 5.17):

ВА =  (5.17)

де ПА - процент витрат на адаптацію.

 грн

Вказані витрати є умовно-змінними, тобто такими, що прямо залежать від обсягу замовлених програм, або кількості замовників.

Витрати, які вказані в колонці 2 з 1 по 6 пункти в таблиці 5.5, є умовно-постійними, тобто такими, що не змінюються при збільшенні кількості замовлень даного програмного продукту.

Відпускна ціна програмного продукту при обсязі продажу N штук визначається за формулою 5.18:

 (5.18)

Ціна з врахуванням податку на додану вартість складе (формула 5.19):

 (5.19)

Розрахунки виконуються в таблиці 1.6 для декількох варіантів обсягів замовлень N1 = 1 шт.; N2 = 5 шт.; N3 = 10 шт. Значення показників при N1 = 1 шт. прийняти з таблиці 5.5.

Таблиця 5.6 - Розрахунок загальних витрат і ціни при різних обсягах замовлень.

5.10 Визначення точки беззбитковості

Для визначення обсягу реалізації програмного продукту, що забезпечує рентабельну діяльність проводиться аналіз зв’язку витрат, обсягу та прибутку.

Точка беззбитковості - це такий обсяг продажу, коли доходи (без ПДВ) від реалізації продукту дорівнюють витратам, а його подальше збільшення приведе до появи прибутку.

Точка беззбитковості визначається за формулою 5.20:

, (5.20)

де К - постійні витрати, грн.;

ЦВ.Б. - відпускна ціна за одиницю продукції без ПДВ, грн.;

(ВА + ВТ) - змінні витрати на одиницю продукції.

Значення постійних витрат (К) прийняти з таблиці 5.6 для N = 1 шт.

Відпускна ціна, для якої виконується розрахунок (ЦВ.Б.) враховує ємність ринку, купівельну спроможність замовників, рівень конкуренції та інші фактори. В розрахунку приймаємо відпускну ціну одиниці програмного продукту для N = 5 шт. = 10970,28 грн. (таблиця 5.6).

Змінні витрати (ВА + ВТ) прийняти з таблиці 5.6 для N = 5шт., або N = 10 шт.

Точка беззбитковості може бути визначена графічно, на підставі вихідних даних, що наведені в таблиці 5.7.

Таблиця 5.7 - Вихідні дані для визначення точки беззбитковості

Отримані вихідні дані подано у вигляді графіка (рисунки 5.1, 5.2).

Рисунок 5.1 - Графік точки беззбитковості при ціні Цв.б. 10970,28 грн.

Рисунок 5.2 - Графік точки беззбитковості при ціні Цв.б. 8251,12 грн.

5.11 Обґрунтування використання програмного продукту

Обґрунтування діяльності використання програмного продукту у споживача передбачає розрахунок різниці приведених витрат при використанні базової та нової програми та строку окупності інвестицій.