Курсовая работа: Разработка модели и расчет экономических показателей предприятия по производству головных уборов

Рассчитаем заданный объем работ в нормо-часах:

Оз = Q t_шт = 240001.22 =29280 н-ч

Расчетное число рабочих мест всего:

Рм.р.= Оз/Ф=29280/1970=14,9

Аналогично можно рассчитать количество рабочих мест по каждой операции в соответствии с приведенными нормами времени.

Для швейных операций: Оз = Q t_шт = 240000,5=12000 н-ч

Расчетное число рабочих мест для швейных операций:

Рм.р.= Оз/Ф=12000/1970=6,1

Получим 6-7 рабочих мест. Уточним расчеты, если произвести расчеты с учетом коэффициента выполнения норм, Кв.н - планируемый коэффициент выполнения норм рабочими, принимаем Кв.н=1,1. Число рабочих мест: Рм.р. = Оз/ФКв.н.= (Ог t_шт.) /(Ф Кв.н.) =24000/(19701,1)=11,1 Получим 11 рабочих мест для швейных операций.

На раскройную операцию:

Оз = Q t_шт = 240000,4=9600 н-ч

Расчетное число рабочих мест на раскройную операцию:

Рм.р.= Оз/Ф=9600/1970=4,9

Требуется организовать 5 рабочих места для раскройки.

На ремонт и сборку:

Оз = Q t_шт = 240000,32=7680 н-ч

Расчетное число рабочих мест на обивку (или сборку):

Рм.р.= Оз/Ф=7680/1970=3,9

Требуется организовать 4 рабочих места для ремонта и сборки.

Учитываем, что в данной организации работ швея выполняет работу на нескольких рабочих машинах, поэтому расчетное количество рабочих мест принимаем равным количеству основных рабочих.

Следовательно, для обеспечения выпуска продукции 2000 единиц в месяц необходимо принять на работу:

- 11 швей 3 разряда,

- 5 закройщиков 4 разряда

- 4 рабочих по ремонту и сборке 2 разряда.

При определении численности остального персонала предприятия допускается ссылка на сложившуюся практику.

Данные по затратам на оплату труда за 1 месяц работы приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Планируемый фонд оплаты труда (ФОТ)

Итого затраты на оплату труда за месяц составят: 1783128 рублей

В данных затратах следует выделить постоянную и переменную составляющие

FC₁=511000 руб - постоянная часть затрат на оплату труда

VC₂=1272128 руб - переменная часть затрат на оплату труда (зарплата рабочих).

2.1.3 Учет затрат на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды- страховые взносы рассчитывают по данным предыдущего пункта (2.1.2) и с учетом действующего законодательства. На 2020 год данные отчисления составляют в сумме 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) за соответствующий период.

Затраты на социальные нужды: ФОТ Н_св= 1783128 руб. 0,30=534938 руб.

В данных затратах также следует выделить постоянную и переменную составляющие в соответствии с данными предыдущего пункта (2.1.2)

FC₂=511000 0,30 =153300,00 руб. - постоянная часть затрат на отчисления на социальные нужды; относятся к косвенным затратам

VC₃=1272128 0,30 = 381638,00руб - переменная часть затрат на отчисления; относятся к прямым затратам

AVC₃=381638/2000=190,8руб/изд. - затраты на отчисления, приходящиеся на единицу продукции.

2.1.4 Учет износа оборудования. Расчет амортизации

Данные затраты рассчитываются по данным таблиц, содержащих информацию по оборудованию предприятия.

Для всего оборудования рекомендуется использовать линейный метод расчета амортизационных отчислений. Для расчета необходимо знать:

- срок службы оборудования (по соответствующей амортизационной группе, для большинства видов оборудования принимаем срок службы равным 5 годам)

- стоимость приобретения оборудования (стоимость покупки, доставки, установки без НДС)

Используемое в работе производственное оборудование относится к оборудованию 3-й амортизационной группы, его срок полезного использования 5 лет (60 месяцев),

Для выбранного метода расчета амортизационных отчислений:

Сумма амортизационных отчислений годовых рассчитывается по формуле

Аiг =Фб Наi;

Где: Н а - норма амортизационных отчислений за год: Н а = (1/Т сл.) 100%; Н а =1/ 5= 0,2 (20%);

Фб - балансовая стоимость производственного оборудования (стоимость приобретения без НДС) данные для расчета берем из итоговых данных таблиц 1 и 2

Рассчитаем сумму амортизационных отчислений для оборудования и оснащения производства:

А год=845100, 000,2 =1690200, 00 руб.

А месяц=1690200, 00/ 12= 140850, 00 руб.

Для оборудования и оснащение помещений администрации:

А год=251000, 000,2=50200, 0 руб.

А месяц=50200,00/ 12=4183,33 руб.

Для учета в стоимости производства продукции за месяц берем сумму ежемесячных амортизационных отчислений:

?А месяц=4183,33 + 140850, 00 =145033,33 руб.

Классифицируем затраты.

К общепроизводственным прямым затратам за месяц относится А месяц=1690200, 00/ 12= 140850, 00 руб., а к косвенным - А месяц=50200,00/ 12=4183,33 руб.

Данные затраты относятся к постоянным по отношению к изменению объема производства

FC₃ = 145033,33 руб.

2.1.5 Учет прочих затрат

К прочим затратам относятся косвенные затраты (не участвуют в процессе производства), которые нельзя отнести к предыдущим элементам затрат. На данном предприятии к прочим затрата относится стоимость арендуемого помещения, оплата коммунальных услуг, услуг связи, энергии. По договору аренды данные затраты включены в стоимость аренды

По договору аренды производится оплата в сумме:

Производственные площади (в т.ч. помещения склада и бытовые помещения): Аренда=195м²1500,00руб/м²= 292500,00 руб.

Административные площади: Аренда=25м²1500,00руб/м²=37500,00 руб.

Итого затраты по аренде: 330000,00 рублей в месяц

Классифицируем затраты:

§ Производственные затраты - 292500,00 руб.

§ Общехозяйственные -37500,00 руб

§ Постоянные затраты - FC₄=330000 руб.

К этим затратам следует отнести и прочие нормируемые затраты, возникающие в непроизводственных подразделениях, данные по которым можно взять из таблицы 5 в которой приведены потребности в расчете на один месяц работы в сумме составляют 17650,00 руб. Но эти затраты по нормам нельзя отнести на единицу продукции, так как они не зависят от объёма производства.

Данные затраты следует классифицировать следующим образом:

В данных затратах присутствуют как общехозяйственные, так и общепроизводственные (общепроизводственные затраты косвенно или прямо связаны с производством). Внепроизводственные расходы по оборотным фондам в отделе реализации практически отсутствуют.

Прямые - 2990,00 руб. Косвенные - 14660,00 руб.

Постоянные - FC₅ ; FC₅=17650 руб.

Итого сумма прочих затрат - 347650 руб.

2.1.6 Расчет валовых издержек предприятия

Рассчитаем общие (валовые) издержки предприятия, связанные с производством и реализацией продукции, используя известные методы группировки и классификации затрат.

Итого издержки предприятия за месяц сгруппированные по элементам затрат:

1. Материальные затраты - 9414600 руб.

2. Затраты на оплату труда -11783128руб.

3. Затраты на отчисления на социальные нужды - 534938 руб.

4. Амортизация - 145033 руб.

5. Прочие затраты - 347650 руб.

Итого сумма затрат за 1 месяц работы при выпуске продукции в количестве 200 единиц:

Зобщ.= 9414600+1783128+534938+145033+347650=12225349 руб.

Используем классификацию затрат в зависимости от объема производства применительно к данным затратам за месяц для объёма производства Q_N=2000ед.:

Составляющие переменных издержек VC:

VC₁=2000 4707, 30=9414600, 00 руб.- затраты на материалы

VC₂=1272128 руб.

VC₃=1272128 0,275 = 349835,00руб

?VC= VC₁+ VC₂+ VC₃=9414600+ 1272128+349835=11036563(руб.)

Составляющие постоянных издержек FC:

FC₁=511000 руб.

FC₂=511000 0,30 =153300,00 руб.

FC₃ = 145033 руб.

FC₄=330000 руб.

FC₅=17650 руб.

?FC = FC₁+ FC₂+ FC₃+ FC₄+ FC₅ =511000 +153300 +145033 +330000 +17650 =1156983 руб.

Итого сумма затрат за 1 месяц работы при выпуске продукции в количестве 2000 единиц:

ТС= ?FC+?VC=1156983+11036563=12193546руб

2.2 Расчет экономических показателей работы предприятия за короткий период времени: валовой выручки и чистой прибыли

Для определения экономической эффективности работы предприятия следует сопоставить издержки с валовой выручкой предприятия, рассчитать планируемую прибыль и рентабельность. Планируемую валовую выручку можно рассчитать при планируемой цене реализации и планируемом объеме реализации. А цена реализации зависит от ряда факторов. Выбор метода ценообразования приведен в п.п.2.2.1.

Объем реализации в рыночной экономике равен объему производства, в нашем примере он равен Q_N = 2000 единиц.

2.2.1 Выбор метода ценообразования, цены реализации и объема продаж

Прежде всего, следует определить приемлемый уровень цены по полученным значениям издержек. При выпуске продукции одного наименования, зная объем выпуска и валовые затраты на весь выпуск, можно рассчитать средние затраты на единицу продукции, которые в итоге составят себестоимость единицы продукции: АТС= ТС/ Q_N

АТС=12193546/2000=6096,7руб./ед.

Полученные результаты позволяют определить минимальную цену изделия, цена не может быть меньше себестоимости АТС=6096,7руб./ед.

1. Метод ценообразования с ориентацией на конкуренцию:

В данной работе реализуется продукция, хорошо представленная на рынке, поэтому выбираем метод ценообразования с ориентацию конкуренцию. Подобная продукция реализуется у ближайшего конкурента по цене 6000-8000 рублей

Выбираем цену реализации (без НДС) Р=6500 руб./изд.

2. Метод ценообразования с ориентацией на издержки. При выборе данного метода следует приступить к составлению калькуляции себестоимости единицы продукции (порядок расчета приводите в приложении). К себестоимости следует прибавить планируемый уровень прибыли (рентабельности производства) и определить цену производства.

Можно рассчитать калькуляционные статьи, составив смету затрат по калькуляционным статьям на месяц. Сумму затрат на единицу продукции по статьям калькуляции получаем путем деления суммы калькуляционной статьи сметы на количество выпускаемой продукции. Получим калькуляцию себестоимости единицы продукции.

2.2.2 Выручка от реализации продукции

Валовая выручка TR (или В) - это выручка от реализации продукции по выбранной (рассчитанной) цене без НДС. Умножим цену реализации (без НДС) Р (или Ц) на объем продаж за рассматриваемый период Q (или О). Другой вид деятельности на предприятии отсутствует.

TR=PQ или В=ЦО

Валовая выручка составляет: TR=PQ = 6500руб/изд. 2000 изд.=13000000 рублей

2.2.3 Определение безубыточного объема продаж

Для определения безубыточного объема продаж необходимо использовать данные по классификации затрат в зависимости от объема производства, приведенные в пункте 2.1 в конце каждого подпункта. Для расчета необходимы данные: