Материал: Разработка бизнес-плана автотранспортного предприятия

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

4.2 Определение эксплуатационных расходов проекта

Эксплуатационные расходы можно разделить на постоянные (не зависимые от объема перевозок) и переменные (зависимые от объема перевозок). Затраты на организацию производства можно разделить на группы:

) материальные затраты;

) расходы на оплату труда

) амортизация основных средств и оборудования

) прочие платежи.

Материальные затраты условно включают в себя: расходные материалы, расходы на топливо и электроэнергию

(4.4)

(4.5)

(4.6)

(4.7)

где к_топл- норма расхода топлива, л/100 км, к_топл=29,3;

е_топл - стоимость 1 л топлива, принимается е_топл=1 у.е.

Расходы на оплату труда можно разделить на постоянные - оплата труда административных работников и переменные - оплата труда водителей и работников ПТО. Так как при расчете количества транспортных средств принималось, что они будут управляться в одно лицо, то численность водителей равна численности транспортных средств. Тогда годовой фонд оплаты трудаводителей рассчитывается аналогично другим работникам (по формуле 2.2), в которой принимается: заработная плата водителей 400 у.е., количество автомобилей из таблицы.

Амортизационные отчисления зависят от стоимости основных фондов и срока их эксплуатации. К материальным основным фондам для данного предприятия будут относиться здания и сооружения, оборудование и транспортные средства

(4.8)

Отчисления в амортизационный фонд можно определить как

(4.9)

где Ki - первоначальная стоимость i-той группы фондов (можно принять равной капитальным затратам);

Т_п- срок полезного использования (амортизационный период), лет.

Для данного предприятия принимается срок амортизации:

· для зданий и сооружений - 25 лет (норма амортизации 4%);

· для оборудования - 10 лет (норма амортизации 10%);

· для транспортных средств - 10 лет (норма амортизации 10%).

Расчет эксплуатационных расходов приведен в таблице.

4.3 Расчет себестоимости продукции. Определение точки безубыточности

Себестоимость перевозки рассчитывается путем определения удельных суммарных производственных издержек на единицу продукции. Для автомобильного транспорта себестоимость может быть рассчитана за 1 т-км

(4.10)

или, при однородности перевозок, за 1 км

(4.11)

где R - количество рейсов по i-тому маршруту за год

(4.12)

для удобства дальнейших расчетов будем определять себестоимость за один рейс (оборот) транспортного средства

(4.13)

Так как постоянные затраты сложно разделить по каждому клиенту отдельно, себестоимость перевозки рассчитывается в целом по предприятию. Результаты расчета себестоимости перевозок приведены в таблице.

Цена на продукцию предприятия зависит от себестоимости производства, налоговых отчислений и величины прибыли, получаемой от продаж.

(4.14)

(4.15)

(4.16)

где - планируемая величина прибыли (принимается =0,5).

Таблица 15 Расчет эксплуатационных затрат проекта тыс. у.е.

Статья расходов	Тип	Период расчета, лет
		0	1	2	3	4
1.1 Затраты на материалы (0,01 К_ТС)	пер.	19,5	19,5	20,8	21,45	22,1
1.2 Затраты на топливо	пер.	715,85	741,76	768,40	795,75	823,86
пробег автомобилей, км		2443177	2531610	2622536	2715882	2811812
расход, л/100 км	29,3	29,3	29,3	29,3	29,3
количество топлива, л		715851	741762	768403	795753	823861
1.3Затраты электроэнергии (0,01% К_стр)	пост	22,20	22,20	22,20	22,20	22,20
1.4 Итого материальные затраты		757,55	783,46	811,40	839,40	868,16
2.1 Заработная плата (постоянная)	пост	520,2	520,2	520,2	520,2	520,2
- руководители		265,5	265,5	265,5	265,5	265,5
- специалисты и служащие		127,8	127,8	127,8	127,8	127,8
- рабочие		126,9	126,9	126,9	126,9	126,9
2.2 Заработная плата переменная	пер.	248,4	248,4	262,8	270	277,2
- рабочие (ПТО)		32,4	32,4	32,4	32,4	32,4
- водители		216	216	230,4	237,6	244,8
2.3 Заработная плата, всего		768,6	768,6	783	790,2	797,4
2.4 Отчисления на соц. нужды (35% от 2.3)	пост	269,01	269,01	274,05	276,57	279,09
2.5 Итого оплата труда		1037,61	1037,61	1057,05	1066,77	1076,49
3.1 Содержание зданий и сооружений (0,04 Кстр)	пост	88,78	88,78	88,78	88,78	88,78
3.2 Суммарная стоимость оборудования		242,46	242,46	255,46	261,96	268,46
3.3 Содержание оборудования (0,1 от 3.2)	пост	24,25	24,25	25,55	26,20	26,85
3.4 Суммарная стоимость ТС		1950,00	1950,00	2080,00	2145,00	2210,00
3.5 Содержание подвижного состава (0,1 от 3.4)	пост	195,00	195,00	208,00	214,50	221,00
3.4 Итого амортизация		308,03	308,03	322,33	329,48	336,63
4. Прочие отчисления (0,15 от 1.4)	пост	113,63	117,52	121,71	125,91	130,22
5 Всего расходы		2216,82	2246,62	2312,49	2361,56	2411,50
6 Постоянные расходы		1233,07	1236,95	1260,48	1274,35	1288,34
7 Переменные расходы		983,75	1009,66	1052,00	1087,20	1123,16

Таблица 16 Определение себестоимости перевозок и цены продукции

Показатель	Период расчета, лет
	0	1	2	3	4
1. Клиент 403
1.1 Объем перевозок	6514	6872	7250	7649	8069
1.2 Расстояние следования	1043	1043	1043	1043	1043
1.3 Число рейсов	285	301	318	335	354
1.4 Годовой грузооборот, т-км	6794102	7167496	7561750	7977907	8415967
1.5 Годовой пробег, км	594510	627886	663348	698810	738444
2. Клиент 408
2.1 Объем перевозок	9055,73	9351,02	9646,31	9941,6	10236,89
2.2 Расстояние следования	1310	1310	1310	1310	1310
2.3 Число рейсов	397	410	423	436	449
2.4 Годовой грузооборот, т-км	11863006,3	12249836,2	12636666,1	13023496	13410325,9
2.5 Годовой пробег, км	1040140	1074200	1108260	1142320	1176380
3. Клиент 305
3.1 Объем перевозок	9708	9970	10240	10516	10800
3.2 Расстояние следования	950	950	950	950	950
3.3 Число рейсов	425	437	449	461	473
3.4 Годовой грузооборот, т-км	9222600	9471500	9728000	9990200	10260000
3.5 Годовой пробег, км	807500	830300	853100	875900	898700
4. Суммарный грузооборот, т-км	27879708,3	28888832,2	29926416,1	30991603	32086292,9
5 Суммарный пробег, км	2442150	2532386	2624708	2717030	2813524
6 Суммарное число рейсов	1107	1148	1190	1232	1276
6. Эксплуатационные затраты	2216,82	2246,62	2312,49	2361,56	2411,50
7 Себестоимость перевозки
7.1 у.е./т-км	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
7.2 у.е./км	0,91	0,89	0,88	0,87	0,86
7.3 у.е/рейс	2002,55	1956,98	1943,27	1916,85	1889,89
8 Норма НДС, у.е./рейс	333,76	326,16	323,88	319,47	314,98
9 Норма прибыли, у.е./рейс	1168,15	1141,57	1133,57	1118,16	1102,44
10 Цена продукции, у.е/рейс	3504,45	3424,72	3400,72	3354,49	3307,31
12 Переменные затраты, приходящиеся на 1 рейс, у.е./рейс	888,66	884,04	882,47	880,22
11 Точка безубыточности, рейс	471	486	501	516	531

Точка безубыточности- это минимальный объем перевозок (количество рейсов), при котором предприятие полностью покрывает свои издержки.

(4.17)

Расчет точки безубыточности на остальные годы приведен в таблице.

Для графического определения точки безубыточности на 11 (4) год проекта строится таблица показателей переменных, постоянных, суммарных затрат и доходов от перевозок. Графическое представление точки безубыточности приведено на рисунке 4.1.

Таблица 17 Показатели деятельности предприятия

Объем производства, рейсов	Постоянные затраты, тыс. у.е.	Переменные затраты, тыс. у.е.	Суммарные затраты, тыс. у.е.	Доход, тыс. у.е.	Прибыль, тыс. у.е.
510	1288,34	448,91	1737,25	1686,73	-50,52
520	1288,34	457,71	1746,05	1719,80	-26,25
530	1288,34	466,52	1754,86	1752,87	-1,98
540	1288,34	475,32	1763,66	1785,95	22,29
550	1288,34	484,12	1772,46	1819,02	46,56

Рисунок 4.1 Графическое определение точки безубыточности

.4 Расчет доходов, расходов и прибыли предприятия

В данном разделе финансового плана определяются следующие финансовые показатели (для каждого временного периода):

) выручка (доходы);

) денежные издержки - эксплуатационные расходы и налоговые отчисления;

) балансовая, чистая прибыль и остаток денежных средств.

Расчет финансовых показателей приведен в таблице.

Таблица 18 Планирование финансовых показателей проекта тыс. у.е.

Показатель	Значение по годам
	7	8	9	10	11
1 Выручка предприятия
1.1 Объем перевозок, рейс	1107	1148	1190	1232	1276
1.2. Цена перевозки, у.е./рейс	3504,45	3424,72	3400,72	3354,49	3307,31
1.3. Доходы от перевозок (1.2*1.1)	3879,43	3931,58	4046,85	4132,73	4220,12
2 Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям
2.1 Эксплуатационные расходы постоянные	1233,07	1236,95	1260,48	1274,35	1288,34
2.2 Эксплуатационные расходы переменные	983,75	1009,66	1052,00	1087,20	1123,16
2.3 НДС (2.1+2.2)*20/120	369,47	374,44	385,41	393,59	401,92
2.4 Единый налог (3% от 1.3)	116,38	117,95	121,41	123,98	126,60
2.5 Прочие налоги (5% от 1.3)	193,97	196,58	202,34	206,64	211,01
2.6Общие затраты денежных средств	2896,64	2935,58	3021,65	3085,77	3151,03
3 Расчет прибыли предприятия
3.1 Балансовая прибыль (1.3-2.6)	982,79	996,00	1025,20	1046,96	1069,10
3.2 Налог на прибыль (0,18*3.1)	176,90	179,28	184,54	188,45	192,44
3.2 Чистая прибыль в распоряжении предприятия (3.1-3.2)	805,89	816,72	840,67	858,51	876,66
3.3 Отчисления в резервный фонд предприятия (0,1*3.2)	80,59	81,67	84,07	85,85	87,67
3.4 Отчисления в фонд развития производства (0,1*3.2)	80,59	81,67	84,07	85,85	87,67
3.5 Отчисления в фонд социального развития (0,05*3.2)	40,29	40,84	42,03	42,93	43,83
3.6 Отчисления в фонд материального поощрения (0,05*3.2)	40,29	40,84	42,03	42,93	43,83
3.7 Остаток денежных средств	741,02	750,98	773,00	789,41	806,10
3.8 Суммарный остаток денежных средств (за период проекта)	3860,52

Остаток денежных средств может быть направлен на покрытие капитальных расходов. Из таблицы видно, что суммарные капитальные затраты за период расчета проекта (4 698,04 тыс. у.е.) превышают суммарный остаток денежных средств (3 860,52 тыс. у.е.).

Разрабатываемый проект будет выгоден, если он будет окупаться в течении расчетного периода (5 лет). Для покрытия всех капитальных затрат за пятилетний период необходимо использовать уставной фонд и заемные средства (кредитование). Принимается, что уставной фонд предприятия составляет 40% от первоначальных капитальных затрат на 0 год расчета. Тогда величина кредита определится как разница между капитальными затратами и остатком денежных средств плюс размер уставного фонда:

тыс. у.е.

Для ускорения выплат кредита предполагается, что все свободные средства предприятия будут направляться на погашение кредита. Тогда сумма ежегодного погашения кредита будет определяться как разница между остатком денежных средств на данный год и капитальными затратами за этот год плюс % за использование кредита.

(4.18)

Проценты за пользование кредитом определяются умножением остатка невыплаченной суммы за предыдущий год на процентную ставку кредита (принято 9%)

(4.19)

Тогда на восьмой год проекта проценты по кредиту составят

а сумма погашения кредита

План погашения капитальных затрат проекта представлен в таблице.

Таким образом, в результате расчетов получается, что проект является финансово выгодным, так как все капитальные и эксплуатационные затраты покрываются в течении расчетного периода (за пять лет). Основные результаты финансового плана:

· суммарные капитальные затраты проекта: 4 698,04 тыс. у.е.;

· суммарные эксплуатационные затраты: 11 548,98 тыс.у.е.;

· цена одного рейса на пятый год: 3307,31 у.е./рейс;

· точка безубыточности на пятый год: 531 рейс;

· суммарная выручка за пять лет: 20 210,71 тыс.у.е.;

· необходимый уставной фонд предприятия: 1764,82 тыс.у.е.;

· заемные средства: 1906,20 тыс.у.е.;

· погашение капитальных затрат происходит на 11 год проекта.

Таблица 19 План погашения капитальных затрат проекта тыс. у.е.

Наименование затрат	Период расчета, лет
	0	1	2	3	4
	(7-ой)	(8-ой)	(9-ый)	(10-ый)	(11-ый)
1. Капитальные затраты, всего, в т.ч.:	4412,04	0,00	143,00	71,50	71,50
2. Источники финансирования
уставной фонд	1764,82
собственный капитал (остаток денежных средств)	741,02	750,98	773,00	789,41	806,10
кредитные средства	1906,20	0	0	0	0
3. Выплаты по кредиту
3.1 Ставка кредитования	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09
3.1 погашение долга	0	579,43	510,59	644,45	171,73
3.2 процент за пользование	0	171,56	119,41	73,46	15,46
4. Непогашенный остаток на конец года	1906,20	1326,78	816,18	171,73	0,00
5. Итого выплаты за год	2505,84	750,98	773,00	789,41	258,69
6. Остаток денежных средств	0	0,00	0,00	0,00	547,41

Смотрите также:


«ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»
«ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.»
Значение, сущность и содержание социально — педагогической деятельности в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
__RGR2
__RGR2
_11_А. Франс для эл версии
_индив анализ данных
- Интерфейс 485 и оптопорт 11
:Конвергентный подход к проектированию дополнительных общеобразовательных общеразвивающих программ