. Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
На 2012 год (6500000+1020000+18000)/(641500+500000)=6,6
На 2013 год (7400000+505000+19000)/(650000+1000000)=4,8
В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.
. Коэффициент быстрой ликвидности, или
коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства
предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой
ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2)
На 2012 год (6500000+1020000)/(641500+500000)=6,6
На 2013 год (7400000+505000)/(650000+1000000)=4,8
В ликвидные активы предприятия включаются все оборотные активы предприятия, за исключением товарно-материальных запасов. Данный показатель определяет, какая доля кредиторской задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов, т. е. показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.
. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1 / (П1 + П2)
На 2012 год 6500000/(641500+500000)=5,7
На 2013 год 7400000/(650000+1000000)=4,5
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.
. Для комплексной оценки ликвидности баланса в
целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса
предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств
предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных,
среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных
обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами,
учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения
обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 +
0,3*П3)
На 2012 год (6500000+0,5*1020000+0,3*18000)/(641500+0,5*500000+0,3*2600000)=4,2
На 2013 год (7400000+0,5*505000+0,3*19000)/(650000+0,5*1000000+0,3*3086000)=3,7
Оценивает изменения финансовой ситуации в компании сточки зрения ликвидности. Данный показатель применяется при выборе надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе финансовой отчетности. Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.
В ходе анализа ликвидности баланса каждый из рассмотренных коэффициентов ликвидности рассчитывается на начало и конец отчетного периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения). Следует отметить, что в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности предприятия.
В анализируемой организации все рассчитанные
коэффициенты находятся в пределах рекомендуемых значений.
Задание 9
По данным бухгалтерского баланса проанализировать чистые активы предприятия
Чистые активы - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств.
Расчет сводится к определению разницы между активами и пассивами (обязательствами), которые определяются следующим образом.
Т.е. формула расчета чистых активов по
Бухгалтерскому балансу предприятия следующая:
ЧА = (стр.1600-ЗУ)-(стр.1400+стр.1500-стр.1530)
где ЗУ - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (в Балансе отдельно не выделяется и отражается в составе краткосрочной дебиторской задолженности").
ЧА на 2012 год 8813000-(2600000+1141500)=5071500
ЧА на 2013 год 9314000-(3086000+1650000)=4578000
Показатель чистых активов и начало и на конец года превышают уставный капитал. Это значит, что в ходе своей деятельности организация не только не растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост.
Чистые активы меньше уставного капитала
допустимы только в первый года работы вновь созданных предприятий. В
последующие годы, если чистые активы станут меньше уставного капитала,
гражданский кодекс и законодательство об акционерных обществах требует снизить
уставный капитал до величины чистых активов.
Задание 10
Дать комплексную рейтинговую оценку финансового состояния предприятия. Сформулировать выводы.
Финансовое положение предприятия является стабильным. Большинство коэффициентов, просчитанных по анализу финансового состояния в целом соответствуют нормативному значению что говорит об увеличении устойчивости финансового положения предприятия, и ведет к выполнению обязательств.
В целом финансовое состояние предприятия по данным показателям можно охарактеризовать, как устойчивое. Предприятию необходимо обратить внимание на использование собственного капитала и оптимизировать его структуру. У предприятия наблюдается нехватка собственного оборотного капитала, и оно финансирует свою текущую деятельность за счет долгосрочных заемных средств заемных средств.
Заключение
По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «Лагуна» показал, что предприятие не имеет дефицита наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.
Уровень коэффициента быстрой ликвидности выше рекомендуемого значения (0,8-1) и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия соответствует требованиям текущей платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности за отчетный период снизился на 1,8 пункта и составил к концу года 4,8. Предприятие полностью покрывает краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.
ООО «Лагуна» не испытывает финансовой неустойчивости вследствие недостатка собственных средств для пополнения оборотных активов.
Финансовое положение предприятия является стабильным. Большинство коэффициентов, просчитанных по анализу финансового состояния в целом соответствуют нормативному значению что говорит об увеличении устойчивости финансового положения предприятия, и ведет к выполнению обязательств.
В целом финансовое состояние предприятия по
данным показателям можно охарактеризовать, как устойчивое. Предприятию
необходимо обратить внимание на использование собственного капитала и
оптимизировать его структуру. У предприятия наблюдается нехватка собственного
оборотного капитала, и оно финансирует свою текущую деятельность за счет
долгосрочных заемных средств заемных средств.
Список литературы
1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.03.01 г.).
2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.03.01 г.).
. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М: «ДиС», 2012.
. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012.
. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. -М.: Финансы и статистика, 2011.
. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. - М. Финстатинформ, 2011. - 359 с.
. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011.
. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2011.
. Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет и финансовые результаты // Финансы, - 2011.-№7-С.25-28
. Быкова Е. Регулирование массы и динамики финансовых результатов // Финансы, - 2011.-№4-С.15-18
. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов. - М: ИКЦ «Маркетинг», 2011.
. Волков О.И. Экономика предприятия : учебник, - М.:2007
. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика. - М.:ИНФРА-М, 2002.
. ГрузиновВ.П. Экономика предприятий.-М.-2011
. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. М.: Аудит: ЮНИТИ, 2007.
. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002.
. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГТУ, 2012.
. Ивашкевич В Б Организация управленческого учета по центрам ответственности и местам формирования затрат // Бухгалтерский учет - 2007. - № 5. - С 56-59.
. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры - М.: Финансы и статистика, 2011. - 352 с: ил.
. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - Изд. 3-е, испр. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2011
. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2012.
. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ТК Велби: Проспект, 2012.
. Ковалева A.M. Финансы в управлении предприятием: М.-Финансы и статистика,2012.
. Степанов В.П. Анализ финансовых результатов предприятия // Финансы.-2011-№12-С.16-19. \
. Тимофеев В.П. Затраты и прибыль // Экономист.-2012-№7-С.79-83.