Материал: Планирование на предприятии

Планирование на предприятии

Содержание

Введение

.        Характеристика организации и стратегия её развития

.        Описание продукции

.        Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

.        Составление начального баланса

.        Составление бюджета продаж и графика прихода денег

.        Составление бюджета производства

.        Составление бюджета прямых затрат на материалы

.        Составление бюджета прямых затрат на оплату труда

.        Составление бюджета потребления энергоресурсов

.        Составление бюджета производственно-накладных расходов

.        Составление бюджета себестоимости реализованной продукции

.        Составление бюджета затрат на реализацию и управление

.        Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках

.        Составление бюджета НДС

.        Составление бюджета движения денежных средств

.        Составление прогнозного баланса

.        Анализ рисков и разработка комплекса мероприятий по снижению риска

Заключение

Список использованных источников

Введение

При выполнении работы необходимо разработать годовой бюджет на предприятии. Годовой бюджет представляет собой план деятельности компании за год.

Разработка годового бюджета преследует две основные цели:

·   стратегическую - установление целевых показателей развития предприятия за год (например, в виде суммарной годовой прибыли), чтобы собственник мог планировать, как распоряжаться заработанной предприятием прибылью.

·   тактическую цель - заранее (еще до начала планового периода) предусмотреть возможный дефицит денег, чтобы найти источник дополнительного финансирования либо направление инвестирования временно свободных денежных средств.

Рекомендуются два способа составления бюджетов: фиксированный по времени, или статический, и плавающий. Для фиксированных по времени бюджетов в качестве планового периода принимается один год - календарный или финансовый. В первом случае период планирования начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря, во втором случае - это тоже целый год, который может начаться другой датой, но окончиться через 365 (366) дней. В плавающем бюджете планируется не год, а 12 ближайших месяцев. Планирование начинается с ближайшего месяца, который наступает, и заканчивается ровно через год, т. е. фирма формирует собственные бюджеты по истечении каждого месяца, передвигая плановый период на месяц вперед. В данной главе рассматривается технология составления фиксированного по времени годового бюджета.

1. 
Характеристика организации и стратегия её развития

В производстве товаров народного потребления завод занимает ведущее место.

Производство бытовой техники создает основу обеспечения продовольственной безопасности государства, поэтому ему традиционно уделяется особое внимание.

Закрытое акционерное общество "Атлант", основанное на праве хозяйственного ведения, создано на основании приказа Совмина СССР от 21.04.1959 г. и передано в собственность Республики Беларусь в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14.10.1991 г. № 385.

Предметом деятельности ЗАО "Атлант" является производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 14.07.2003 г. № 17 "О лицензировании отдельных видов деятельности", предприятие осуществляет следующие лицензируемые виды деятельности:

·   деятельность в области промышленной безопасности;

·        деятельность в области связи;

·        деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;

·        деятельность по обеспечению пожарной безопасности;

·        деятельность, связанная с продукцией военного назначения;

·        деятельность в области таможенного дела;

·        деятельность, связанная с производством алюминия, свинца, цинка, олова, меди и отливкой готовых изделий и полуфабрикатов из алюминия и тяжелых цветных металлов;

2. 
Описание продукции

В 2013 г. запланирована реализация следующих основных мероприятий, направленных на модернизацию и техническое развитие предприятия:

Технические мероприятия:

·        поиск и проработка с производителями технологий и оборудования технической информации для проведения конкурсов и привлечения инвестиций на поставку современного высокотехнологического оборудования;

·        реализация заводской программы «Энергосбережение», мероприятий по охране окружающей среды.

Организационно-экономические мероприятия.

В результате внедрения на предприятии мероприятий в 2013 г. получить условно-годовую экономию в размере не менее., за счет снижения расхода всех видов ресурсов: сырья и материалов, энергии всех видов, топлива; за счет снижения расхода инструмента и оснастки, прочих материалов, экономии трудовых ресурсов, в рамках следующих разделов Программы:

·    Наращивание мощностей;

·        Совершенствование применяемой техники и технологии;

·        Внедрение новой прогрессивной технологии, механизация, автоматизация производственных процессов;

·        Изменение конструкции и технических характеристик изделий;

·        Улучшение использования основных фондов;

·        Улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов;

·        Улучшение использования ТЭР;

·        Улучшение качества продукции, снижение потерь от брака;

·        Совершенствование работы внутризаводского транспорта и механизация складского хозяйства;

·        Техника безопасности и охрана природы;

·        Совершенствование организации и управления производством;

·        Улучшение организации труда;

·        Улучшение материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов.

В результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия, внедрение и при необходимости финансирование мероприятий по Программе будет осуществляться за счет собственных средств предприятия.

Общий объем инвестиций в основной капитал предприятия (с дочерними предприятиями) в 2013 г. составит 177,9 млрд. руб., в том числе:

·    кредиты банков - 134,3 млрд. руб.;

·        средства инновационного фонда - 23,9 млрд. руб.;

·        средства республиканского бюджета - 19,7 млрд. руб.

3.      Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

сбыт маркетинг бюджет прибыль

Цель функционирования ЗАО «Атлант» - достижение максимальной экономической выгоды путем эффективного продвижения и реализации продукции на внутреннем и внешних рынках, оперативного и квалифицированного оказания услуг по обеспечению сервисного обслуживания, поддержания и укрепления имиджа АТЛАНТ.

Функции субъектов ТПС:

·   максимальное приближение продукции «АТЛАНТ» к потребителю за счет развития сервисно-сбытовой сети в регионе деятельности;

·        реализация продукции «АТЛАНТ» потребителям с использованием современных технологий продаж;

·        обеспечение качественного сервисного обслуживания реализованной продукции;

·        проведение рекламно-выставочной деятельности;

·        предоставление потребителю исчерпывающей информации о продукции АТЛАНТ, ее характеристиках, условиях эксплуатации;

·        формирование и поддержание имиджа АТЛАНТ;

Товаропроводящая сеть ЗАО «АТЛАНТ» построена по аналогии с организацией продаж тракторов ведущими мировыми производителями.

Также на территории некоторых стран (Россия, Туркменистан, Казахстан, Китай) созданы Представительства «АТЛАНТ» в функции которых входит представление и защита интересов АТЛАНТ на рынке страны, а также взаимодействие с местными органами управления с целью увеличения продаж продукции АТЛАНТ на рынке.

На территории Российской Федерации собственная товаропроводящая сеть по реализации тракторов «Беларус» объединяет 6 Торговых Домов. За каждым Торговым

А так же создание ЗАО «АТЛАНТ» сборочных производств за рубежом экономически выгодно предприятию:

·   включение собранной техники в государственные и местные программы финансирования;

·        освоение и проникновение на новые рынки.

В настоящее время за рубежом функционирует 21 сборочное производство ЗАО «АТЛАНТ» в 11 странах.

Схема «Действующие и планируемые к созданию предприятия по сборке тракторов «Беларус» за рубежом на 2014 г.» представлена на рисунке . В дальнем зарубежье:

·   Румыния

·        два - в Египте

·        Эфиопия

·        два - в Китае

·        Алжир

·        Сербия

4.      Составление начального баланса

Баланс составляется для определения состояния компании на начало бюджетного года. Поскольку процесс планирования начинается за несколько месяцев до начала следующего года, начальный баланс тоже будет прогнозным. Основные статьи баланса рассчитываются на основании фактического баланса на последнюю дату и бюджета на текущий год. Если бюджет на текущий год отсутствует, сотрудники компании должны составить агрегированный прогноз основных параметров (продажи, затраты, оплаты, буквально несколько цифр по компании в целом) на последний месяц (месяцы) текущего года, на основании которых определяются значения основных статей начального баланса. При этом некоторые статьи могут планироваться исходя из операционных бюджетов на будущий год (например, остатки ТМС рассчитываются на основании планируемого объема продаж и потребления материалов). Баланс ЗАО «АТЛАНТ» представлен в таблице 1.

Таблица 1- Баланс ЗАО «АТЛАНТ» на начало года, млн. руб.

5.   Составление бюджета продаж и графика прихода денег

Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цены и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Роль этого бюджета настолько велика, что приводит к необходимости создания отдельного подразделения со своей инфраструктурой, качественно и постоянно занимающегося изучением рынка, анализом портфеля продукции и т. д. Как правило, это отдел маркетинга. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.

При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:

·    планируемый ассортимент;

·    в каких объемах она будет реализована для продажи с разбивкой на определенные промежутки времени;

·        какую установить цену продукции;

·        какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.

Важным вопросом является определение ассортимента для целей бюджетирования. Если компания имеет широкую номенклатуру выпускаемой продукции, целесообразно планировать объем продаж по группам или по топ-позициям. Если выбирается первый вариант, ассортимент необходимо сгруппировать по определенным признакам (поставщик, если бюджет составляется для торговой компании, назначение продукта, пр.), при этом группы с незначительной долей в общих продажах можно свести в «прочие». Если разработанная группировка раньше не применялась, но идеально подходит для целей бюджетирования, необходимо откорректировать учетную программу, чтобы можно было контролировать исполнение бюджета.

При планировании продаж по топ-позициям необходимо рассчитать долю продаж каждой позиции в общих продажах по компании и определить перечень значимых позиций. Обычно анализ ассортимента подчиняется правилу Парето: 80 % объема продаж приносят 20 % количества позиций (в торговых компаниях с ассортиментом в несколько тысяч, данное соотношение может достигать отметки 90/10). Необходимо следить, чтобы перечень топ-позиций не был слишком большим (например, не больше ста видов продукции), иначе процесс планирования усложнится, а система может стать громоздкой. Все прочие позиции, не попавшие в топ-список, группируются в «прочие» и планируются одной суммой за месяц.

На объем реализации продукции влияют следующие факторы:

·    макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства продукции по отраслям, уровень безработицы и т. д.);

·        долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;

·        ценовая политика, качество продукции, сервис обслуживания;

·        конкуренция;

·        сезонные колебания;

·        объем продаж предшествующих периодов;

·        производственные мощности предприятия;

·        относительная прибыльность продукции;