Следующий аспект абстрактно-теоретического рассмотрения пенсионного фонда - функциональный. Полноценность любой категории обнаруживается путем выяснения, насколько эффективно она в реальных условиях выполняет свои функции. На наш взгляд, функциональный аппарат пенсионного фонда следующий.
Кумулятивная функция. Проводится целевой сбор страховых взносов в доходную часть пенсионного фонда.
Учетная функция. Организуется индивидуальный (персонифицированный) учет отчислений застрахованных. Это - одна из немногих функций пенсионного фонда, осуществленная полностью.
Контрольная функция. Ведется контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в пенсионный фонд страховых взносов, а также контроль за правильным расходованием его средств.
Информационная функция. Пенсионный фонд должен информировать население о содержании пенсионной реформы и об изменениях в своей политике. Информация как юридического, так и отчетного характера регулярно публикуется в периодических изданиях.
Законотворческая функция. Пенсионный фонд РФ издает ряд положений, постановлений и инструкций, регламентирующих его деятельность.
Распределительная функция. Пенсионный фонд участвует в распределительных процессах общества. Как уже было отмечено, из года в год наблюдается тенденция вытеснения пенсионного фонда из распределительных процессов общества, а это значит, что происходит ущемление прав застрахованных лиц к моменту выхода на пенсию.
Доходообразующая функция. Доходная часть пенсионного фонда своей главной целью преследует формирование пенсионного дохода у пенсионеров. Это - одна из самых значимых функций пенсионного фонда, а в глазах абсолютного большинства застрахованных - самая значительная.
Инвестиционная функция. Пенсионный фонд, располагая огромными денежными ресурсами, на национальном уровне является активным инвестором. Эта функция подразумевает не только приращение доходной составляющей пенсионного фонда через эффективное инвестирование пенсионных средств, но и формирование инвестиционной активности у застрахованных.
В целом в третьем квартале 2009 г. наибольшую доходность показала УК «Портфельные инвестиции» (54,82%). Управляющая компания Внешэкономбанк, представляющая государство и аккумулирующая львиную долю пенсионных средств, показала по итогам квартала всего 3,14% доходности, что намного ниже официального уровня инфляции в 8%.
Стимулирующая функция. Эта функция формирует долговременную трудовую мотивацию застрахованных. Пенсионное страхование является одним из главных стимулов к трудовой деятельности, поскольку у абсолютного большинства застрахованных финансовое обеспечение периода их нетрудоспособности происходит исключительно за счет страховых платежей.
Функция международного сотрудничества. Пенсионный фонд РФ осуществляет межгосударственное и международное сотрудничество по вопросам, относящимся к его компетенции.
И наконец, последний блок наших рассуждений в п. 2.1. - представление пенсионного фонда как института в рамках его институционального рассмотрения.
Как институт пенсионный фонд оказывает влияние на поведение субъектов в обществе, в частности, на формирование долгосрочной трудовой мотивации, инвестиционной активности. Но и экономическое поведение пенсионного фонда может быть подчинено правилам и нормам, действующим в обществе. Вот почему с точки зрения институциональных позиций эти нормы так важны, и они, безусловно, меняются в зависимости от ценностей и приоритетов государства и общества в конкретный момент.
Экономическое поведение пенсионного фонда формирует и соответствующее восприятие пенсионеров обществом.
Модели активного поведения пожилых нетрудоспособных в первую очередь проявляют себя в том, что пенсионер продолжает чувствовать себя полноценным и полноправным членом общества, продолжая участвовать в жизни этого общества. И в первую очередь ориентировать на такое поведение должен пенсионный фонд через пенсию как связующее звено между ним и пенсионером.
2.2 Анализ факторов внешней среды, влияющих на формирование пенсионного фонда
В п. 2.2. показано влияние внешней среды на функционирование пенсионного фонда. Рассматривая факторы внешней среды и их влияние на функционирование пенсионного фонда, мы используем целевой подход, построив дерево целей. Мы характеризуем каждую из внешних социально-экономических систем общества, где функционируют эти факторы, а также определяем частные цели, которые должны выполнять эти факторы, чтобы пенсионный фонд, как зависящая от них система, исполнял свою главную цель - обеспечить всем застрахованным достойную пенсию. В общей социально-экономической системе общества можно выделить следующие факторы, оказывающие непосредственное, а зачастую и решающее влияние на формирование пенсионного фонда.
1. Демографические факторы. Демографическая структура российского общества такова, что нагрузка, возложенная на работающее население в связи с обеспечением пенсионеров, уже крайне велика, и она постоянно увеличивается.
2. В 1920-1930 гг. люди в возрасте более 60 лет составляли около 6% всего населения. К 1960 г их число выросло до 9%, а к началу 90-х годов доля лиц в указанном возрасте составляла уже около 16% всего населения, причем демографические прогнозы показывают резкий рост этого показателя в ближайшем будущем - до 20% к 2015 году.
3. Факторы занятости населения. От количества занятых, и что особенно важно, от доли официально трудоустроенных напрямую будет зависеть состояние и устойчивость пенсионного фонда страны. Уже сейчас потребности экономики значительно превышают предложение со стороны экономически активного населения, численность которого в августе 2009 г. составила, по оценке Росстата, 75,75 миллиона человек, или около 54% от общей численности населения страны. Занятые составляют 70,97 млн. чел., т.е. еще меньше Российский статистический ежегодник. 2009: Стат.сб./ Росстат. М., 2009. С. 41.
4. Факторы сферы доходов. Необходимо сформировать мотивированность к уплате страховых взносов у застрахованных. А здесь немалую роль будут играть трудовые доходы застрахованных, получаемые официальным путем. В 2009 г., по оценкам некоторых специалистов (Е. Ясин), скрытая заработная плата составляла до 35% общих доходов.
5. Финансово-кредитные факторы. Введенный в 2005 г. и действовавший до 2010 г. Единый социальный налог совершенно подменял истинную сущность и назначение платежей. Вместо того, чтобы служить средством страхования социальных рисков наемной рабочей силы, ЕСН превратился в очередную налоговую обузу для работодателей.
6. Что касается инвестирования средств пенсионного фонда, следует отметить, что порядка 93% застрахованных оставляют свою накопительную часть государственной управляющей компании (в отличие, например, от Швеции, где за 5 лет аналогичной пенсионной реформы к частным компаниям перешли 65% застрахованных). За последние годы работа государственных инвесторов с пенсионными средствами не отличается высокой доходностью.
Влияние внешних факторов может серьезно разрушить устойчивость пенсионного фонда как системы. К сожалению, еще раз приходится констатировать, что все многообразие внешних факторов и тем более степень их влияния на пенсионный фонд в свое время учтено не было. В определенной степени именно поэтому сегодня пенсионный фонд находится в крайне неустойчивом состоянии, и поверхностными косметическими мерами уже не обойтись.
Глава 3. Пенсия как категория наемного труда в рамках абстрактно-теоретического исследования
3.1 Характеристика пенсии как экономической категории и механизма связи между застрахованным и пенсионным фондом
Третья глава посвящена следующему блоку пенсионного дела - пенсии как таковой. На наш взгляд, пенсию с абстрактно-теоретических позиций следует рассматривать двояко:
1. Как механизм, обеспечивающий взаимосвязь между застрахованным и пенсионным фондом. В этом случае пенсия рассматривается только лишь как звено, обеспечивающее трудоспособному связь между пенсионным фондом и пенсионными отчислениями, сделанными им ранее.
2. Как самостоятельную научную категорию. В рамках используемых методологических принципов мы даем следующие определения пенсии в абстрактно-теоретическом ключе.
Пенсия - это имеющая свою объективную основу внешняя форма проявления одного из элементов стоимости наемной рабочей силы. Этим элементом являются затраты на социальное страхование, их появление обусловлено сложившимися историческими предпосылками и объективной необходимостью, ввиду этого на существование этого элемента соглашается и капиталист. Это определение дано с точки зрения марксистского воспроизводственного подхода.
Пенсия - это одна из форм сбережений индивидов, сделанных еще в период трудоспособности, способствующих поддержанию определенного выработанного уровня потребления в период нетрудоспособности, когда трудовая деятельность индивидом не осуществляется, а значит, и доход от нее индивид не получает (неоклассический подход).
Пенсия - это общественный институт, возникший в результате общественного договора между взаимодействующими друг с другом социальными группами - предпринимателями и работниками - на основе обмена правами собственности на совместно созданный результат труда. Такое определение можно дать в рамках институциональной парадигмы.
3.2 История формирования пенсии: российский и зарубежный опыт
Несмотря на разные методологические принципы исследования, что-то общее среди различных теоретических взглядов найти можно. Пенсия - это своего рода договор между индивидами, классами или социально-экономическими группами, решающий проблему их материального содержания в определенные периоды (нетрудоспособности) и сглаживающий конфликты в их отношениях, построенных зачастую на противоположных интересах. А это значит, что любое снижение пенсионных взносов ведет к нарушению этого договора, к несправедливому ущемлению прав одной из сторон.
Пенсия как категория достаточно «активна», и с начала своего формирования она оказывает прямое воздействие на поведение индивидов, меняя это поведение, и их взаимоотношения друг с другом. Как «активная категория» пенсия рассматривается в первую очередь как фактор долгосрочной трудовой мотивации. Мы выделяем причины, по которым пенсия превращается в такой фактор.
1. Осознание пенсии как категории, выступающей в виде осуществления долгосрочных интересов как наемного работника, так и работодателя.
2. Обеспечение застрахованному гарантированного дохода в период нетрудоспособности при достижении пенсионного возраста.
3. Обеспечение в течение всего жизненного цикла единого уровня расходов (с учетом индексирования доходов по уровню инфляции, роста цен и удорожания стоимости жизни) для удовлетворения уже сформировавшегося комплекса потребностей.
Как уже было сказано, важнейший аспект характеристики любой категории - функциональный. На наш взгляд, можно выделить следующие функции пенсии (абстрактно-теоретический аспект):
1. Формирование платежеспособного спроса пенсионера;
2. Гарантия определенного уровня жизни в период прекращения трудовой деятельности, а значит, и прекращения получения дохода от нее;
3. Обеспечение справедливой дифференциации в уровне дохода в период нетрудоспособности ввиду различия в размере отчисленных страховых средств.
4. Обеспечение солидарности поколений как неотъемлемого условия сосуществования в обществе различных возрастных групп населения.
5. Нивелирование неблагоприятных последствий от наступления социальных рисков, в первую очередь - утраты трудоспособности по возрасту.
6. Долгосрочное стимулирование трудовой деятельности застрахованного работника.
Глава 4. Пенсионная система РФ: опыт теоретико-прикладного анализа
4.1 Системные недостатки пенсионной системы РФ: структурный и функциональный аспекты
В четвертой главе рассматривается наиболее сложный и масштабный элемент пенсионного дела - пенсионная система. С институциональной точки зрения пенсионная система представляет собой комплекс формальных норм и правил, утвержденных официально для поддержания в обществе той части населения, которая в данный момент нетрудоспособна (мы ограничиваемся только трудовой пенсией в рамках наемного труда). Помимо этого у пенсионной системы есть ряд механизмов - налоговые, инвестиционные, контрольные - через которые она побуждает общество соблюдать эти нормы. Из всех элементов пенсионного дела именно пенсионная система по своему содержанию наиболее близко стоит к надстроечной части общества. Она выражает конкретную государственную организацию с присущими ей учреждениями, определенной иерархией между ними и т.д. Таким образом, поле прикладного исследования здесь достаточно обширное.