Учредители не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трёх лет со дня его государственной регистрации. Учредитель кредитной организации - юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение и достаточную величину собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трёх лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом за последние три года.
Вклад в уставный капитал кредитной организации может осуществляться в виде:
1. денежных средств в валюте Российской Федерации;
2. денежных средств в иностранной валюте;
3. принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершённого строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
4. иное имущество в неденежной форме, перечень которого устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%. [4, с. 83]
Приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1% акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20% - предварительного согласия Банка России. [3, ст. 11]
Юридическое лицо (в том числе входящее в группу лиц - приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том числе на вторичном рынке) в том случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее трёх лет.
Добавочный капитал включает в себя.
1. Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.
2. Эмиссионный доход, формируемый при увеличении уставного капитала банка. Он образуется в виде:
а. положительной разницы между стоимостью акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);
б. положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);
в. разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;
г. разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.
3. Стоимость безвозмездно полученного банком в собственность имущества от организаций и физических лиц.
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) - это обязательные резервы, которые создаются для покрытия возможных потерь по ссудам, операциям с ценными бумагами при их обесценении и по прочим активным операциям. Их формирование осуществляется в основном за счёт себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счёт прибыли банков. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска. [4, с. 84]
Фонды банка образуются в порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Резервный фонд создаётся за счёт прибыли банка за отчётный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Максимальная величина резервного фонда банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.
Фонды специального назначения формируются в соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.
Фонды накопления представляют собой нераспределённую прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.
Амортизационный фонд банка, как и амортизационные фонды других организаций, создаётся в соответствии с установленными нормами амортизации.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.
Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить на основе, как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путём размещения дополнительных акций.
Нераспределённая прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. Нераспределённая прибыль является элементом собственного капитала до её распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала. Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией, либо в форме накопления нераспределённой прибыли предшествующих лет.
Как свидетельствует мировая банковская практика, структура ресурсной базы коммерческих банков характеризуется незначительной долей собственных средств, что соответствует специфике банковской деятельности, заключающейся в выполнении посреднических функций. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлечённые средства.
Таким образом, наличие собственных средств является главным условием для начала осуществления деятельности коммерческого банка. Исходя из величины собственных средств коммерческого банка, Центральный банк Российской Федерации принимает решение о его регистрации и выдаче лицензии на осуществление деятельности. Собственный капитал банка обеспечивает его экономическую самостоятельность, развитие материальной базы, гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, обеспечивает поддержание ликвидности и платёжеспособности. Собственный капитал формируется посредством привлечения вкладов в уставный капитал, образования добавочного капитала, резервного и других фондов, распределения прибыли отчётного года и прошлых лет.
1.3 Операции по формированию привлечённых средств
Привлечённые средства формируются посредством следующих банковских операций:
1. открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
2. привлечение во вклады денежных средств физических лиц;
3. выпуск банком собственных долговых обязательств;
4. привлечение кредитов и займов от других банков;
5. соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО).
В зависимости от способов аккумуляции привлечённые ресурсы можно разделить на две большие группы:
1. депозитные ресурсы;
2. недепозитные ресурсы.
К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).
Пассивные депозитные операции являются основными для кредитных организаций. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица.
Депозиты - это денежные средства, внесённые в банк клиентами на определённые счета, и используемые банком в соответствии с законодательством и режимом счёта. [4, с. 121]
Современная банковская практика характеризуется разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка более полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их свободные денежные средства и сбережения на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение договора банковского вклада в письменной форме.
К депозитам относятся:
1. средства, полученные банком путём заключения договора банковского счёта (договора на расчётно-кассовое обслуживание);
2. средства, полученные банком путём заключения договора банковского вклада (депозитный договор для юридических лиц и сберегательный - для физических);
3. остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (счетах ЛОРО);
4. средства, привлечённые путём продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей (в Российской практике).
По срокам депозиты классифицируют:
1. депозиты до востребования;
2. срочные депозиты (с их разновидностями - депозитными и сберегательными сертификатами).
Депозиты до востребования открывают клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается срок востребования денежных средств.
Депозиты до востребования включают:
1. средства на текущих, расчётных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчётов или целевым использованием;
2. средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО);
3. вклады физических и юридических лиц до востребования.
Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты, либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Кроме того, это наименее стабильная часть ресурсов, и банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30 - 36%. В России доля этих средств обычно выше.
Срочные депозиты - это денежные средства, внесённые в банк на фиксированный в договоре срок.
Владельцам срочных депозитов, по сравнению с депозитами до востребования обычно выплачивается более высокие проценты, которые дифференцируются в зависимости от срока и суммы вклада, однако имеются ограничения по досрочному изъятию и пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам в основном ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства являются наиболее стабильной частью привлечённых ресурсов и могут быть использованы для долгосрочных вложений.
Срочные банковские депозиты классифицируются на:
1. условные - депозиты хранятся до наступления определённого события;
2. депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств - клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие;
3. собственно срочные депозиты - подразделяются по срокам.
В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами считаются только вклады физических лиц.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесён на срок:
1. до 30 дней;
2. от 31 до 90 дней;
3. от 91 до 180 дней;
4. от 181 дня до 1 года;
5. от 1 года до 3 лет;
6. на срок свыше 3 лет.
Вклады физических лиц удобны для банков:
1. они носят долгосрочный характер;
2. могут служить источником долгосрочных вложений;
3. применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.
Их недостатки для банков состоят в следующем:
1. необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам, и снижение таким образом маржи;