Курсовая работа: Организация и оформление депозитарных операций в банках

- При отдаче поручений в бумажной форме необходимо представить два экземпляра поручения.

- Депозитарий может уведомлять депонента о принятии поручения по его счету депо, если это оговорено депозитарным договором.

- Поручение может быть принято, если оно представлено в депозитарий в течение срока указанного в поручении. Срок действия поручения не может превышать 15 дней со дня его оформления (день оформления в расчет не принимается)

- При приеме поручения после закрытия операционного дня, поручение считается принятым следующим операционным днем.

- Для отдельных видов операций депозитарий может установить иной порядок принятия поручений.

Проверка правильности оформления поручений:

1. При подаче поручения ответственный сотрудник депозитария проверяет правильность оформления поручения, соответствие предоставленных документов установленным настоящими Правилами и действующего законодательства требованиям.

2. Депозитарий не принимает поручение к исполнению в следующих случаях:

- поручение подписано лицом, не имеющим в соответствии с действующим законодательством и настоящими Правилами полномочий на совершение данной депозитарной операции;

- возникновения обоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати инициатора операции;

- поручение оформлено с нарушениями требований настоящих Правил; полнота или оформление сопровождающих документов не соответствуют Правилам; в поручении и/или сопровождающих документах недостаточно данных для исполнения поручения или содержащаяся в них информация противоречива;

- поручение оформлено с помарками, исправлениями или содержит информацию, не совпадающую с данными депозитария.

- поручение представлено в депозитарий позднее 15-и рабочих дней, с даты его оформления, включительно.

3. При возникновении обоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати депонента или его полномочного представителя депозитарий вправе потребовать предоставления дополнительных документов, удостоверяющих депонента или его полномочного представителя.

4. Депозитарий имеет право потребовать от инициатора депозитарной операции предоставления дополнительных документов и сведений, необходимых для исполнения депозитарной операции в соответствии с настоящими Правилами и действующим законодательством.

5. В случае приема поручения к исполнению ответственный сотрудник депозитария проставляет на обеих экземплярах, поручения с указанием дату и время приема поручения, свою фамилию и подпись, которые заверяются печатью депозитария. 2-й экземпляр поручения возвращается инициатору операции.

6. В случае отказа в приеме поручения ответственный сотрудник депозитария составляет мотивированный письменный отказ, который должен быть заверен печатью депозитария.

Исполнение поручения.

1. Порядок исполнения поручений устанавливается настоящими Правилами.

2. В случае невозможности исполнения принятого к исполнению поручения депоненту выдается отказ в исполнении поручения с указанием причины отказа.

3. Депозитарий не исполняет поручение в случаях:

- если заблокировано проведение операций по указанным в поручении ценным бумагам;

- если заблокировано проведение операций по указанному в поручении счету депо, разделу, лицевому счету депо;

- если для исполнения данного поручения на соответствующем счете (лицевом счете) депо нет достаточного количества ценных бумаг;

- для поручений, требующих поступления встречного поручения - отсутствует встречное поручение;

- для поручений, требующих поступления встречного поручения - не совпадают параметры, указанные в встречном поручении.

Отчет об исполнении поручения:

- После исполнения поручения, депозитарий готовит отчет об исполнении поручения.

- Способ предоставления отчета инициатору операции указывается в анкете владельца счета депо. Для определенных видов поручений способ предоставления отчета устанавливается соответствующими соглашениями с инициатором операции.

1.7 Головной депозитарий и субдепозитарий

Депозитарии разделяются на Головной депозитарий и Субдепозитарии (далее - депозитарии).

1. Головной депозитарий - организация, которая:

а) заключила договор эмиссионного счета «депо» с эмитентом облигаций;

б) осуществляет хранение одного экземпляра глобального сертификата выпуска облигаций на основании договора эмиссионного счета «депо»;

в) учитывает облигации, принадлежащие Субдепозитариям, по счетам «депо» владельца - Субдепозитария;

г) учитывает в совокупности по корреспондентскому счету «депо» Субдепозитария облигации всех владельцев, имеющих счет «депо» владельца в данном Субдепозитарии.

2. Субдепозитарий - организация, которая:

а) осуществляет учет облигаций владельцев, не являющихся Субдепозитариями, по счету «депо» владельца;

б) заключила с Головным депозитарием договор корреспондентского счета «депо» для учета в совокупности облигаций, учитываемых в данном Субдепозитарии;

в) не имеет права открывать счета «депо» в других Субдепозитариях или для других Субдепозитариев.

Депонент - юридическое или физическое лицо, открывшее в Головном депозитарии или Субдепозитарии в соответствии с договором счет «депо» и имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по своему счету «депо».

Оператор раздела счета «депо» - юридическое или физическое лицо (далее - оператор раздела), не являющееся депонентом по данному счету «депо», но имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по одному или более разделам счета «депо» на основании полномочия, полученного от депонента, или на основании закона.

Для одного раздела счета «депо» может быть указан только один оператор раздела.

1.8 Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ

Основания для совершения операций по сметам «депо»

1. Под депозитарной операцией понимаются не противоречащие настоящему Положению действия депозитарием, с записями по счетам депо и другими данными хранящимися в депозитариях.

2. Основанием для совершения операций по счетам «депо», связанных с переводом ценных бумаг, является документ (поручение «депо), оформляемый в соответствии с Приложением N 1к настоящему Положению. В случаях осуществления операций по счету «депо», не связанных с переводом ценных бумаг, форма и реквизиты поручений депо устанавливаются договором о соответствующем счете депо.

3. Депозитарии обязаны осуществлять переводы по соответствующим счетам «депо» (разделам счета депо) в день, который указан в поручении «депо». Не принимаются к исполнению поручения «депо», в которых указана более ранняя дата исполнения, чем день получения депозитариями поручения «депо».

4. Основанием для перевода облигаций на эмиссионный счет «депо» при их размещении кроме поручения «депо» является также передача указанных в п. 1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов Головному депозитарию. Основанием для снятия с хранения и или учета облигаций в Головном депозитарии при погашении облигаций кроме поручения «депо» является также возврат Головным депозитарием эмитенту данного выпуска указанных в п.1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов.

5. Поручения «депо» подписываются распорядителем счета депо (раздела счета депо). Распорядитель счета - физическое лицо (сотрудник депонента или оператора), имеющее право подписывать документы, являющиеся основанием для осуществления операций по счету «депо».

При исполнении поручений по счету «депо» депозитарии обязаны проверять соответствие подписей в поручении депо карточке с образцами подписей распорядителя счета депо, форма которой устанавливается в соответствии с договорами.

Отчетность при осуществлении депозитарного учета.

Депозитарии обязаны выдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

1. Депозитарии обязаны отчитываться перед депонентом о совершенных по счету «депо» (или разделам внутри счета «депо) операциях путем выдачи выписок по счетам «депо» в сроки, установленные правилами обращения облигаций и договорами счета «депо».

Выписка по счету «депо» - отчетный документ депозитариев, свидетельствующий об операциях по переводу облигаций между счетами «депо» (между разделами одного счета «депо»).

Выписка по счету депо, выдаваемая депозитариями, является основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета, ведущегося владельцами облигаций, операций по приходу и расходу облигаций.

В случае, если в течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две или более операции по счету «депо», выписка по счету «депо» может представляться путем составления единого отчетного документа по форме Приложения N 3 к настоящему Положению.

2. По требованию депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету «депо» на условиях, определенных договором.

В целях настоящего положения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете «депо» по состоянию на определенную дату и отчеты о совершенных операциях по счету «депо» (или по разделам одного счета «депо») за определенный период.

Контроль за осуществлением депозитарного учета.

1. Депозитарии обязаны предоставлять отчетность Банку России в соответствии с правилами обращения облигаций.

Депозитарии, являющиеся кредитными организациями, обязаны также предоставлять Банку России отчетность в соответствии с правилами по ведению банками депозитарных операций.

2. Порядок и правила отражения в бухгалтерском учете облигаций, принятых на хранение и/или учет от других лиц или переданных на хранение и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев, являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев - другими уполномоченными государственными органами.

2. Практическая часть

Таблица 1. Бухгалтерский журнал ОАО «Балтийский банк»

Таблица 2. Лицевые счета

Исходящий остаток: 0 + 260 - 260 = 0

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии. № 98010

Входящий остаток: 100

Исходящий остаток: 100 + 186 -270 = 16

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в других депозитариях. №98015

Входящий остаток: 120

Исходящий остаток: 120 + 0 -60 =60

Наименование счета: Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении. №98020 Входящий остаток: 0

Исходящий остаток: 0 + 150 - 3 =147

Наименование счета: Недостача ценных бумаг. №98030

Входящий остаток: 20