|
Дт 71 Кт |
Дт 75 Кт |
||||
|
с.н. 41700 |
с.н. 76000 |
||||
|
900 |
43900 |
||||
|
900 |
43900 |
||||
|
с.к. 1300 |
с.к. 76000 |
||||
|
Дт 76 Кт |
Дт 80 Кт |
||||
|
с.н. 60000 |
с.н. 420000 |
||||
|
с.к. 60000 |
с.к. 420000 |
||||
|
Дт 83 Кт |
Дт 84 Кт |
||||
|
с.н. 119000 |
с.н. 61000 |
||||
|
27312 |
|||||
|
27312 |
|||||
|
с.к. 119000 |
с.к. 33688 |
||||
|
Дт 90 Кт |
Дт 99 Кт |
||||
|
324625 |
324625 |
27312,27 |
27312,27 |
||
|
324625 |
324625 |
27312,27 |
27312,27 |
||
|
\ |
Задание 2
Таблица 7. Оборотно-сальдовая тема ведомость по счетам синтетического учета
|
Номер счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
617000 |
617000 |
|||||
|
02 |
223000 |
6100 |
229100 |
||||
|
04 |
80000 |
80000 |
|||||
|
05 |
22000 |
22000 |
|||||
|
10 |
239000 |
63920 |
36667 |
266254 |
|||
|
08 |
119000 |
119000 |
|||||
|
19 |
11380 |
11380 |
|||||
|
20 |
2000 |
71571 |
90000 |
20429 |
|||
|
25 |
25301 |
25301 |
|||||
|
26 |
50485 |
50485 |
|||||
|
41 |
|||||||
|
42 |
|||||||
|
43 |
73000 |
90000 |
57000 |
106000 |
|||
|
44 |
2200 |
2200 |
|||||
|
45 |
|||||||
|
50 |
96000 |
200 |
900 |
95300 |
|||
|
51 |
21300 |
55 000 |
3200 |
73100 |
|||
|
58 |
115000 |
115000 |
|||||
|
60 |
77000 |
182000 |
3200 |
76800 |
80200 |
258800 |
|
|
62 |
85000 |
90000 |
55 000 |
175000 |
55000 |
||
|
66 |
516000 |
516000 |
|||||
|
67 |
6000 |
6000 |
|||||
|
68 |
4000 |
11380 |
11628 |
4248 |
|||
|
69 |
17000 |
7488 |
9512 |
||||
|
70 |
22000 |
4000 |
28800 |
46800 |
|||
|
71 |
41700 |
900 |
43900 |
1300 |
|||
|
75 |
76000 |
76000 |
|||||
|
76 |
60000 |
60000 |
|||||
|
80 |
420000 |
420000 |
|||||
|
82 |
|||||||
|
83 |
119000 |
119000 |
|||||
|
84 |
61000 |
27312 |
33688 |
||||
|
90 |
324625 |
324625 |
|||||
|
91 |
|||||||
|
99 |
27312 |
27312 |
|||||
|
учету Итого: |
1647000 |
1647000 |
803785 |
803785 |
1802366 |
1802366 |
Задание 3
Таблица 8. Бухгалтерский баланс на 31 января 2017 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
1659060082 |
|||
|
Вид экономической деятельности |
ОКВЭД |
17.12 |
|||
|
Организационно-правовая форма собственности |
ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица страховые измерения: |
ОКЕИ |
384(385) |
|||
|
Местонахождение (фактических адрес)___ _ Наименование показателя На 31 января 2017 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 58000 Результаты исследований и разработок Нематериальные активы Материальные активы Основные средства 530000 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения 115000 Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы 119000 Итого по разделу I 822000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 372254 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 324712 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 115000 Денежные средства и денежные эквиваленты 168400 Прочие оборотные активы Итого по разделу II 980366 БАЛАНС 1802366 |
|||||
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
420000 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
118000 |
||||
|
Резервный капитал |
|||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
33688 |
||||
|
Итого по разделу III |
571688 |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
6000 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||||
|
Оценочные обязательства |
|||||
|
Прочие обязательства |
318048 |
||||
|
Итого по разделу учет IV |
324048 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
522000 |
||||
|
Кредиторская задолженность |
442148 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
|||||
|
Оценочные обязательства |
|||||
|
Прочие обязательства |
|||||
|
Итого по разделу V |
964148 |
||||
|
БАЛАНС |
1802366 |
Задание 4
Таблица 9
|
Содержание хозяйственных операций |
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
Тип изм-й |
|
|
8. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту банка |
Расчетный счет |
-5000 |
Задолженность по долгосрочному кредиту банка |
-5000 |
4 |
|
|
БАЛАНС |
1246000 |
БАЛАНС |
1246000 |
|||
|
9. Возмещен перерасход главного бухгалтера по командировке |
Касса |
-7000 |
Задолженность по перерасходу главного бухгалтера по командировке |
-7000 |
4 |
|
|
БАЛАНС |
1239000 |
БАЛАНС |
1239000 |
|||
|
10. Возвращен аванс от поставщика фруктов |
Расчетный счет |
60000 |
1 |
|||
|
Задолженность поставщика фруктов по авансу |
-60000 |
|||||
|
БАЛАНС |
1239000 |
БАЛАНС |
1239000 |
|||
|
11. Получены денежные средства от АТП-1 в счет погашения задолженности |
Расчетный счет |
19000 |
1 |
|||
|
Задолженность транспортной организации АТП-1 по претензиям |
-19000 |
|||||
|
юридическими БАЛАНС |
1239 000 |
БАЛАНС |
1239 000 |
|||
|
12. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
Затраты производства |
23000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
23000 |
3 |
|
|
БАЛАНС |
1239000 |
БАЛАНС |
1239000 |
|||
|
13. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку |
Касса |
-41700 |
1 |
|||
|
Задолженность директора по загранкоманди-ровке |
41700 |
|||||
|
БАЛАНС |
1239000 |
БАЛАНС |
1239000 |
|||
|
14. Оприходована на склад готовая продукция (сыр) |
Сыр на складе |
40000 |
1 |
|||
|
Затраты производства |
-40000 |
|||||
|
БАЛАНС |
1239000 |
БАЛАНС |
1239000 |
Оценка активов, отпускным собственного капитала и положение обязательств
Задание 1
Таблица 10
|
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
баланс Сумма |
|
|
1. Произведен вклад в уставный капитал станка |
08 |
75 |
50000 |
|
|
2. Начислена зарплат рабочим по установке станка |
08 |
70 |
400 |
|
|
3. С выдачи зарплаты начислены страховые взносы |
08 |
69 |
120 |
|
|
4. Станок принят в июля состав ОС |
01 |
08 |
50520 |
|
|
Первоначальная стоимость |
50520 |
Задание 2
Таблица 11
|
Содержание хозяйственной складе операции |
Д |
К |
Сумма |
|
|
1. первая Получен безмозмезднорегулирующие автомобиль |
08 |
98/2 |
240000 |
|
|
2. Автомобиль патров принят в состав особенностей ОС |
01 |
08 |
240000 |
|
|
3. Начислена расчетов амортизация за учебное месяц |
20 |
02 |
6667 |
|
|
4. Списана учета часть будущих законы доходов в прочий инструкции доход |
98/2 |
91/1 |
6667 |
|
|
Первоначальная политики стоимость |
240000 |
Задание 3
Таблица 12
|
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
фактов Сумма |
|
|
1. Начислена зарплата разработчиков программы |
08 |
70 |
15000 |
|
|
2. Начислены страховые взносы с зарплаты разработчиков |
08 |
69 |
4500 |
|
|
3. Списаны материалы |
08 |
10 |
200 |
|
|
4. Списана амортизация оборудования |
08 |
02 |
400 |
|
|
5. Принято в состав НМА программное обеспечение |
04 |
08 |
20100 |
|
|
Первоначальная стоимость |
20100 |
Задание 4
Таблица 13
|
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма |
|
|
1. Приобретена швейная машина |
08 |
60 |
42000 |
|
|
2. Начислена зарплата наладчикам за установку и подключение машины |
08 |
70 |
500 |
|
|
3. Начислены страховые взносы с зарплаты наладчиков |
08 |
69 |
150 |
|
|
4. Отпущены материалы на установку машины на станину |
08
10
300
5. Швейная машина принята в состав ОС
02
08
42950
Первоначальная стоимость
42950
Задание 5
Таблица 14
|
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
Сумма |
|
|
Получен станок |
08 |
60 |
50000 |
|
|
Отпущены материалы на дооборудование станка |
08 |
10 |
500 |
|
|
Принят в состав ОС станок |
01 |
08 |
50500 |
|
|
Отражение продажной стоимости готовой продукции |
62 |
90/1 |
50000 |
|
|
Списание себестоимости готовой продукции |
90/2 |
43 |
50000 |
|
|
Произведен взаимозачет |
60 |
62 |
50000 |
|
|
Первоначальная стоимость |
50500 |
Бухгалтерский учет процесса заготовления
Задание 1
Таблица 15
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
||
|
Д |
К |
|||
|
1. По результатам инвентаризации выявлен излишек денежных средств в кассе |
1300 |
50 |
91 |
|
|
2. Принят к оплате счет поставщика древесины (200 ед.), в т.ч. учета НДС |
48305 |
10 |
60 |
|
|
8695 |
19 |
60 |
Бухгалтерский учет процесса производства
Задание 1
Таблица 16
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
||
|
Д |
К |
|||
|
1. Начислена амортизация: |
||||
|
а) патента и программного обеспечения |
2100 |
26 |
05 |
|
|
б) конвейера для производства бумаги |
1400 |
20 |
02 |
|
|
в) здания фабрики |
3100 |
26 |
02 |
|
|
2. Начислена заработная плата: |
||||
|
а) основным работникам бумажного цеха |
14500 |
20 |
70 |
|
|
б) рабочим за разгрузочные работы при доставке древесины |
5000 |
10 ТЗР |
70 |
|
|
в) задолженность МОП цеха по производству упаковки |
6500 |
25 |
70 |
|
|
г) ИТР управления фабрикой |
12500 |
26 |
70 |
|
|
3. Начислены страховые взносы с заработной платы |
||||
|
а) основным работникам бумажного цеха |
4350 |
20 |
69 |
|
|
б) рабочим за разгрузочные работы при доставке древесины |
1500 |
10 фактически ТЗР |
69 |
|
|
в) МОП цеха по производству упаковки |
1950 |
25 |
69 |
|
|
г) ИТР управления фабрикой |
3750 |
26 |
69 |
|
|
4. Отпущены со склада древесина в бумажный цех (50 ед.) |
13701 |
20 |
10 |
|
|
5. Утвержден авансовый отчет главного инженера завода по командировке |
9200 |
25 |
71 |
|
|
6. Главный инженер завод сдал остаток неиспользованного аванса на командировку |
4800 |
50 |
71 |
|
|
7. Приняты к оплате счета АТП-3за доставку древесины на склад материалов, в т.ч. НДС |
7627 |
20 |
60 |
|
|
1373 |
19 |
60 |
||
|
8. Определены и списаны по назначению косвенные расходы |
17650 |
20 |
25 |
|
|
21450 |
20 |
26 |
||
|
9. Выпущена из производства и сдана на склад готовой продукции бумага |
42000 |
43 |
20 |
|
|
10. Из цеха этом упаковки сдана на склад готовой продукции упаковка для тортов |
16500 |
43 |
20 |