Задание 2
Таблица 2. Группировка совершения имущества на 1 производство января 2017 ООО «вложения Молочный комбинат «экономическою Витамин»
|
Активы |
Источники финансирования и обязательства |
|||
|
Наименование группы и объектов учета |
? руб. |
Наименование группы и объекта учета |
? объективную руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Внеоборотные активы: |
1. Собственный капитал: |
|||
|
1.1 Основные средства |
610000 |
1.1 Уставный капитал |
410000 |
|
|
Итого основных средств. |
610000 |
1.2 Добавочный капитал |
118000 |
|
|
1.2 Нематериальные активы: |
71000 |
1.3 Резервный капитал |
- |
|
|
Итого нематериальных активов |
71000 |
1.4 Нераспределенная прибыль |
64000 |
|
|
1.3 Долгосрочные вложения: 1.3.1 Долгосрочные финансовые вложения |
130000 |
1.6 Амортизация основных средств |
212000 |
|
|
1.3.3 Капитальные товары вложения |
116000 |
1.7 Амортизация связанные НМА |
21000 |
|
|
Итого внеоборотные активы |
927000 |
Итого источники инструкции финансирования |
825000 |
|
|
2. Оборотные активы: |
2. Обязательства: |
|||
|
2.1 Запасы: |
2.1 Долгосрочные кредиты и займы |
354000 |
||
|
2.1.1 Предметы труда |
172000 |
2.2 Краткосрочные кредиты и займы |
||
|
2.1.2 Продукты труда |
109000 |
2.3 Кредиторская задолженность |
||
|
2.1.3 Средства труда сроком службы менее 1 года |
- |
2.3.1 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
298000 |
|
|
2.2 Денежные средства: 2.2.1 Наличные деньги в кассе |
76700 |
2.3.2 Задолженность перед персоналом по оплате труда |
71000 |
|
|
2.2.2 Денежные средства на расчетных счетах |
175300 |
2.3.3 Задолженность по налогам и сборам |
9000 |
|
|
2.3 Дебиторская задолженность: 2.3.1 платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. |
- |
2.3.5 Задолженность перед прочими кредиторами |
82000 |
|
|
2.3.2 платежи по которой ожидаются менее чем через 12 мес. |
179000 |
|||
|
Итого оборотные активы |
712000 |
Итого обязательства |
814000 |
|
|
Всего активов |
1639000 |
Всего источников финансирования и обязательств |
1639000 |
Концептуальные особенности, определены отличительные признаки и указания свойства бухгалтерского баланса
Задание 1
Таблица 3. Бухгалтерский финансовый баланс на 31 декабря 2016 г.
|
Коды |
|||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
1659060082 |
|||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
17.12 |
|||
|
Организационно-правовая форма собственности |
ОКОПФ/ОКФС |
||||
|
Единица товаров измерения: |
ОКЕИ |
384(385) |
|||
|
Местонахождение (включающей адрес) _ Наименование показателя АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 71000 Результаты исследований и разработок Нематериальные активы Материальные активы Основные средства 377000 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения 130000 Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы 116000 Итого разделу I 774 000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 281000 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 179000 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 252000 Прочие оборотные активы Итого по разделу сумма II 712000 БАЛАНС 1406000 |
|||||
|
ПАССИВ |
|||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
410000 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
118000 |
||||
|
Резервный капитал |
|||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
64000 |
||||
|
Итого по разделу III |
592000 |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
|||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||||
|
Оценочные обязательства |
|||||
|
Прочие обязательства |
354000 |
||||
|
Итого по разделу IV |
354000 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Заемные средства |
|||||
|
Кредиторская задолженность |
460000 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
|||||
|
Оценочные обязательства |
|||||
|
Прочие обязательства |
|||||
|
Итого по разделу V |
460000 |
||||
|
БАЛАНС |
1406000 |
Задание 2
Таблица 4. Определение изменения типов валюты баланса
|
Содержание хозяйственной операции |
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
Тип изм-й |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Погашена задолженность перед ГУП «Теплоконтроль» за тепло |
Расчетный счет |
-79000 |
Задолженность перед поставщиками |
-79000 |
4 |
|
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1327000 |
ИТОГО |
1327000 |
||
|
2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке |
Расчетный счет |
3000 |
Прочие доходы |
3000 |
3 |
|
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1330000 |
ИТОГО |
1330000 |
||
|
3. Получены денежные средства для выдачи зарплаты за декабрь |
Касса |
71000 |
1 |
|||
|
Расчетный счет |
-71000 |
|||||
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1330000 |
ИТОГО |
1330000 |
||
|
4. Отпущен сахар в производство |
Основное производство |
8500 |
1 |
|||
|
Материалы |
-8500 |
|||||
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1330000 |
ИТОГО |
1330000 |
||
|
5. Выдана зарплата за декабрь |
Касса |
-71000 |
Задолженность по оплате труда |
-71000 |
4 |
|
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1259000 |
ИТОГО |
1259000 |
||
|
6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество |
Расчетный счет |
-8000 |
Задолженность по налогам и сборам |
-8000 |
4 |
|
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1251000 |
ИТОГО |
1251000 |
||
|
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала за январь 2010 года |
Задолженность по оплате труда |
-3500 |
2 |
|||
|
товаров Задолженность по налогам и сборам |
3500 |
|||||
|
БАЛАНС |
ИТОГО |
1251000 |
ИТОГО |
1251000 |
Задание 3
Дать оценку ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса.
Абсолютный показатель оценки ликвидности предприятия -- чистые оборотные активы. Чистые оборотные активы показывают уровень оборотных активов, которые останутся у предприятия после оценки их всех краткосрочных обязательств, и рассчитываются по следующей формуле:
ЧОА = ОБА - КО,
где ЧОА - чистые оборотные активы; ОБА - оборотные активы; КО - краткосрочные обязательства.
ЧОА= 712 000 - 460 000= 252 000
Рекомендуемое значение чистых оборотных активов - больше нуля. Вывод: баланс программы ликвиден.
Общий показатель платежеспособности = Активы предприятия / Обязательства = 1406 000 / 814 = 1,72
Нормативное значение для коэффициента общей платежеспособности >2.
Коэффициент платежеспособности ниже нормативного. Это означает, что имущества предприятия (актив баланса) не достаточно для покрытия его обязательств.
Бухгалтерские счета и двойная запись - основополагающие принципы системы бухгалтерского учета
Задание 1
Таблица 5. Журнал регистрации перед хозяйственных операций структуры за январь 2017 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующие счета |
||
|
Д |
К |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Погашена задолженность банка перед ОАО «Энергосбыт»» за отопление |
79000 |
60к |
51 |
|
|
2. На расчетный счет зачислены проценты по депозитному вкладу в банке |
3000 |
51 |
91 |
|
|
3. Получены денежные средства для выдачи зарплаты за декабрь |
71000 |
50 |
51 |
|
|
4. Отпущен сахар в производство |
8500 |
20 |
10 |
|
|
5. Выдана зарплата за декабрь |
71000 |
70 |
50 |
|
|
6. Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на имущество |
8000 |
68 |
51 |
|
|
7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала за январь 2010 года |
3500 |
70 |
68 |
|
|
8. Погашена задолженность по долгосрочному кредиту банка |
4000 |
67 |
51 |
|
|
9. Возмещен перерасход главного бухгалтера по командировке |
7000 |
71к |
50 |
|
|
10. Возвращен аванс от поставщика фруктов |
60000 |
51 |
60д |
|
|
11. Получены денежные средства от АТП-1 в счет погашения задолженности |
19000 |
51 |
76 |
|
|
12. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
28000 |
20 |
70 |
|
|
13. Выдано в подотчет директору на загранкомандировку |
41700 |
71 |
50 |
|
|
14. Оприходована на склад готовая продукция (сыр) |
31000 |
43 |
20 |
Таблица 6. Главная книга за январь 2017 г.
|
Дт 01 Кт |
Дт 02 Кт |
||||
|
с.н. 617000 |
с.н. 223000 |
||||
|
6100 |
|||||
|
с.к. 617000 |
0 |
6100 |
|||
|
с.к. 229100 |
|||||
|
Дт 04 Кт |
Дт 05 Кт |
||||
|
с.н. 80000 |
с.н. 22000 |
||||
|
с.к. 80000 |
с.к. 22000 |
||||
|
Дт 10 Кт |
Дт 08 Кт |
||||
|
с.н. 239000 |
с.н. 119000 |
||||
|
63920 |
36667 |
||||
|
63920 |
36667 |
||||
|
с.к. 266254 |
с.к. 119000 |
||||
|
Дт 19 Кт |
Дт 20 Кт |
||||
|
с.н. 2000 |
|||||
|
11380 |
11380 |
71571 |
90000 |
||
|
11380 |
11380 |
71571 |
90000 |
||
|
с.к. 20429 |
|||||
|
Дт 25 Кт |
Дт 26 |
Кт |
|||
|
25301 |
25301 |
50485 |
50485 |
||
|
50485 |
50485 |
||||
|
25301 |
25301 |
||||
|
Дт 43 Кт |
Дт 44 Кт |
||||
|
с.н. 73000 |
|||||
|
90000 |
57000 |
2200 |
2200 |
||
|
90000 |
57000 |
2200 |
2200 |
||
|
с.к. 106000 |
|||||
|
Дт 50 Кт |
Дт 51 Кт |
||||
|
с.н. 96000 |
с.н. 21300 |
||||
|
200 |
900 |
55000 |
3200 |
||
|
200 |
900 |
55000 |
3200 |
||
|
с.к. 95300 |
с.к. 73100 |
||||
|
Дт 58 Кт |
Дт 60 Кт |
||||
|
с.н. 115000 |
с.н. 77000 |
с.н. 182000 |
|||
|
3200 |
76800 |
||||
|
3200 |
76800 |
||||
|
с.к. 115000 |
с.к. 80200 |
с.к. 258800 |
|||
|
Дт 62 Кт |
Дт 66 Кт |
||||
|
с.н. 85000 |
с.н. 516000 |
||||
|
90000 |
55000 |
||||
|
90000 |
55000 |
||||
|
с.к. 175000 |
с.к. 55000 |
с.к. 516000 |
|||
|
Дт 67 Кт |
Дт 68 Кт |
||||
|
с.н. 6000 |
с.н. 4000 |
||||
|
11380 |
11628 |
||||
|
11380 |
11628 |
||||
|
с.к. 6000 |
с.к. 4248 |
||||
|
Дт 69 Кт |
Дт 70 Кт |
||||
|
с.н. 17000 |
с.н. 22000 |
||||
|
7488 |
4000 |
28800 |
|||
|
7488 |
4000 |
28800 |
|||
|
с.к. 9512 |
с.к. 46800 |