Источником информации о финансовом положении страховой компании является финансовая отчетность, составляемая и представляемая аппаратом финансового управления в установленном порядке учредителям и контролирующим органам. [10, с. 90 ]
На основании данных финансовой отчетности можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховой компании:
достаточный собственный капитал;
обязательства (включая технические резервы);
размещение активов;
ограничение единичного риска (перестрахование);
тарифная политика.
Финансовую устойчивость страховой компании следует трактовать как свойство страховой компании восстанавливать свою платежеспособность при ее случайном нарушении, т.е. финансовая устойчивость есть в некотором смысле сохранение платежеспособности в целом за определенный период времени, при возможном нарушении свойства платежеспособности в отдельные моменты времени внутри этого периода. [30, с. 165]
Оценка финансовой устойчивости страховой компании включает расчет показателей финансовой деятельности страховой компании за прошедшие периоды и прогноз на их основе тенденций развития региональной сети. Исходными данными для решения задачи являются данные годовой отчетности по всему региональному сектору.
Требуется, во-первых, сформулировать причины негативных или благоприятных тенденций в развитии страховой компании и охарактеризовать положительные и отрицательные моменты его текущего финансового состояния в виде проекта (плана развития); во-вторых, сформулировать рекомендации по преодолению негативных тенденций в развитии страховой компании и улучшение ее текущего финансового состояния также в виде текстового документа.
Принципиальным моментом оценок финансовой устойчивости страховой компании за прошедший период и тенденций ее развития является их экспертный характер, т.е. задача может быть решена только экспертом, обладающим необходимыми знаниями, и качество ее решения определяется уровнем квалификации эксперта - специалиста в области финансового менеджмента. [35, с. 138]
Итак, в страховой деятельности в условиях рынка важное место занимает деятельность по управлению финансами страховой компании.
Финансовая устойчивость и региональная политика страховой компании - это денежные и организационные, межрегиональные отношения, возникающие в ходе страховой деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств и их использования.
К числу основных задач менеджмента страховой компании относятся:
финансовое планирование,
мониторинг финансового состояния,
формирование сбалансированного страхового портфеля,
тарификация услуг,
формирование страховых резервов,
формирование рационального инвестиционного портфеля,
оценка финансовой устойчивости страховой компании,
оценка работы региональной сети.
Задачи менеджмента страховой компании можно отнести к классу экспертных задач, т.е. задач, качество решения которых определяется уровнем квалификации эксперта - специалиста в соответствующей области.
1.2 Территориальный отбор рисков на страхование - главная проблема обеспечения финансового устойчивости компании
Основой политики страховой компании на рынке является максимально возможный охват страхового рынка Украины. Однако очевидным является тот факт, что в каждом регионе Украины следует применять свои особые методы работы, связанные со спецификой местных условий, развития риска.
В страховании происходит конкретизация понятия "риск". Риском называется возможность отрицательного отклонения между плановым и фактическим результатами, т.е. опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление. Риск - объективное явление в любой сфере человеческой деятельности и проявляется как множество отдельных обособленных рисков. [32, с. 287]
В этом смысле можно говорить о риске ущерба или о шансе на прибыль, где ущерб выражен в отрицательном , а прибыль - в положительном отклонении между плановым и фактическим результатами.
С понятием риска тесно связано понятие ущерба. Если риском является только возможное отрицательное отклонение, то ущербом - действительное фактическое отклонение. Риск реализуется через ущерб, приобретая конкретно измеримые и реальные очертания. Риск и ущерб связаны с преобразующей деятельностью человека в процессе познания природы. Наибольший ущерб проявляется через риски, сущность которых еще не познана человеком.
В этой связи возникает объективная потребность сбора, анализа и обобщения информации о различных неблагоприятных явлениях с целью выяснения общих тенденций развития и закономерностей их проявления, научного предвидения риска. В соответствии с достигнутым уровнем познания многие риски являются непознанными, поскольку недостаточно объяснены и раскрыты причины их проявления, причинно - следственные связи в окружающей природе и обществе.
Под страховым риском обычно понимается событие, на случай которого производится формирование страхового обязательства. Это событие должно иметь все явные признаки вероятности и случайности возникновения. [21, с. 290]
Риск в страховании следует рассматривать в нескольких аспектах:
- как конкретное явление или совокупность явлений, при наступлении которых производятся выплаты из ранее образованного централизованного фонда в натурально-вещественной или денежной форме;
- в связи с конкретным застрахованным объектом. Событие или совокупность событий не рассматриваются абстрактно, сами по себе. Их следует соотносить с объектом, принятым на страхование, в отношении которого существует риск. Любой риск имеет конкретный объект проявления. По отношению к объекту соответственно проявляются и изучаются факторы риска. Анализ полученной информации в комплексе с другими мероприятиями позволяет добиться предотвращения или существенного снижения негативных последствий риска;
- риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения данного объекта, принятого на страхование. Вероятность выступает в качестве меры объективной возможности наступления данного события или совокупности событий, обладающих вредоносным воздействием. Чем меньше вероятность риска, тем легче и дешевле можно организовать его страхование. Значительная вероятность риска предполагает дорогостоящую страховую защиту, что затрудняет ее проведение [31, с. 141].
При наблюдении достаточно большого числа объектов, подверженных воздействию одного и того же риска за один и тот же промежуток времени, выявляется закономерность наступления случайных событий. Чем меньше совокупность, тем в большей степени случайность может быть представлена в качестве проявления достоверной закономерности.
Проявление риска не зависит от воли человека. Это прежде всего касается стихийных бедствий и несчастных случаев.
Целенаправленные действия по ограничению или по минимизации риска в системе экономических отношений носят название управления риском (менеджмент риска). Менеджмент рисков определяют как целенаправленный поиск и организацию работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. Конечная цель риск - менеджмента соответствует целевой функции предпринимательства. Он заключается в получении наибольшей прибыли при оптимальном, приемлемом для предпринимателя соотношении прибыли и риска.
Концептуальный подход в управлении риском в страховании включает в себя три основные позиции: выявление последствий деятельности экономических субъектов в ситуации риска, умение реагировать на возможные отрицательные последствия этой деятельности, разработку и осуществление мер, при помощи которых могут быть нейтрализованы или компенсированы вероятностные негативные результаты предпринимаемых действий.
Процесс менеджмента рисков обычно подразделяется на такие этапы:
- идентификация подверженности риску;
- оценка рисков;
- выбор методов управления риском и применение их.
Решение задачи идентификации риска разбивается на две части:
выявление риска, т.е. определение того, что подвержено опасности, риску.
идентификация действующих причин и рисков, приводящих к подобному результату.
Оценка риска - это определение количественным или качественным способом степени риска. Знать о возможном наступлении риска необходимо, но далеко не достаточно. Важно установить, как влияет на результаты деятельности конкретный вид риска и каковы последствия риска, причем сначала следует оценить вероятность того, что некое событие действительно произойдет, а затем - как оно повлияет на экономическое положение страховой компании. На этом этапе оценивается возможность убытка от конкретного риска и анализируется или рассчитывается соответствующий размер убытка. [23, с. 197]
Различают качественную, количественную и относительную оценку риска на основе анализа финансового состояния предприятия.
При качественной оценке определяются возможные виды риска, а также факторы, влияющие на уровень риска при выполнении определенного вида деятельности. Обычно, качественный анализ предпринимательского риска проводится на стадии разработки бизнес-плана. Во время качественной оценки риска выявляются основные виды рисков, влияющие на результаты деятельности предприятия.
Среди подходов к количественной оценке риска выделяют следующие: статистический метод оценки, метод экспертных оценок, использование аналогов.
С помощью статистического метода оценки рисков на основе расчета дисперсии, стандартного отклонения и коэффициента вариации можно оценить риск не только конкретной сделки, но и фирмы в целом, проанализировав динамику ее доходов, за некоторый промежуток времени. Экспертный метод может быть реализован путем обработки мнений опытных специалистов. Обычно эксперты сопровождают свои оценки данными о вероятности возникновения различных величин потерь. При использовании аналогов применяются базы данных о рисках аналогичных проектов или сделок, исследовательских работ проектно-изыскательских учреждений. Полученные таким образом данные обрабатываются для выявления зависимостей в законченных проектах с целью учета потенциального риска при реализации нового предпринимательского проекта или сделки.
Относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия - один из самых доступных в настоящее время методов оценки риска для предпринимательских структур. Финансовое состояние фирмы - это комплексное понятие, характеризующееся системой абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Анализ данных показателей позволяет оценить финансовую устойчивость фирмы, которая в свою очередь является критерием оценки риска. Зависимость между финансовой устойчивостью предприятия и риском прямо пропорциональна: как только предприятие становится финансово неустойчивым - возникает риск банкротств. Анализ финансового состояния предприятия является одним из элементов предупреждения банкротства на самых ранних стадиях. [14, с. 135]
Для определения оптимального риска с максимально возможном охватом страхового рынка условно всю территорию Украины можно разделить на четыре части, имеющие свои специфические особенности: Запад; Восток; Юг; Центр.
"Запад" включает в себя территорию Винницкой, Волынской, Закарпатской, Ивано-Франковской, Львовской, Ровенской, Тернопольской, Хмельницкой и Черновицкой областей. Отличительной особенностью региона является его соседство с 6 государствами; большинство населения живет в небольших городах и селах; высокая продолжительность жизни населения; низкий уровень дохода и высокий уровень безработицы; преобладание сельского населения; на территории расположены малые и средние предприятия, за исключением Львовской области, где имеются промышленные гиганты; грузопотоки в страны Западной Европы и из Западной Европы по железной дороге, автомобильным и трубопроводным транспортом, пассажиропотоки - интенсивное автомобильное и железнодорожное сообщение с Западной Европой.
"Юг" включает Одесскую, Николаевскую, Херсонскую области и Республику Крым. Регион граничит с 3 государствами, имеет выход к морю; преобладает городское население со средним доходом и низкой безработицей; преобладают малые и средние предприятия, за исключением Николаева и Одессы, где имеются промышленные гиганты; грузопотоки со странами Западной Европы, Азии и Закавказья по железной дороге, автомобильным транспортом и морем, международные автомобильные и железнодорожные паромные переправы Керчь-Тамань (Россия), Ильичевск - Варна (Болгария), пассажиропотоки - интенсивное автомобильное и морское сообщение с Западной Европой и Россией.