Дополнительная пенсия не заменяет обязательную. Для каждого работника создает индивидуальный счет, на который поступают взносы, которые затем инвестируются на финансовом рынке в финансовые инструменты (акции, облигации, долговые обязательства, паи взаимных фондов). Доходность данных инструментов определяется тенденциями на финансовом рынке и выбором метода управления. После реформы негосударственные пенсионные фонды можно разделить на три категории:
? договорные пенсионные фонды;
? открытые пенсионные фонды;
? индивидуальные планы пенсионного обеспечения, которые в свою очередь являются реальными страховыми полисами.
Договорные пенсионные фонды являются закрытыми, которые создаются в интересах отдельных категорий работников, таких как:
? Частные работники, принадлежащие к одной и той же договорной категории, одной и той же компании или группы компаний, к одной территории;
? члены семьи работника, если это предусмотрено в уставе фонда;
? государственные служащие, которые принадлежат к конкретным секторам;
? члены кооперативов работников;
? частные предприниматели и фрилансеры, занимающиеся определенной деятельностью.
Открытые пенсионные фонды являются источником дополнительной пенсии, которые могут зарегистрировать все тех, кто, независимо от статуса занятости, намерен получать дополнительную пенсию.
Особенностью открытых фондов, по сравнению с профессиональными, является возможность непосредственно управлять ресурсами, поступающими на счет фонда. Субъектами, которые могут создавать открытые пенсионные фонды, являются: банки, компании по управлению активами, брокерские компании, страховые компании. Активы фонда независимы от активов компаний. В случае банкротства компании, создавшей фонд, активы открытого пенсионного фонда не могут быть использованы для удовлетворения претензий со стороны кредиторов. Вступить в открытый пенсионный фонд могут даже неработающие люди. Существуют открытые пенсионные фонды, реализующие индивидуальные пенсионные планы для физических лиц. Преимуществом данной формы является возможность сделать паузу, а затем возобновить уплату взносов Волков А.Ф. Объективная необходимость пенсионной реформы: первые итоги // "Власть и управление на Востоке России". - 2017.- №1.
Таким образом, осуществляющаяся пенсионная реформа в России проходит в контексте мировых тенденций развития в данной сфере, т. е. с учетом зарубежного опыта, опыта зарубежных стран, в том числе США, Германии и Италии. Важным элементом пенсионных реформ в упомянутых группах стран является возрастание значения накопительной части пенсии. Именно накопительная часть рассматривается как инструмент, позволяющий сделать пенсионную систему более независимой от демографических тенденций и повысить общий уровень пенсионных выплат Проведенный анализ основных элементов пенсионных реформ в Германии, Италии, и России позволяет заключить, что новая российская пенсионная система далеко не тождественна европейским, но сходится с ними в некоторых аспектах. Проектируя новую пенсионную модель, Россия, несомненно, должна ориентироваться на новые зарубежные пенсионные схемы и при этом не забывать о своей специфике, которая обусловливается такими факторами, как уровень доходов плательщиков пенсионных взносов, уровень развития отечественного финансового рынка и темпы инфляции.
2.2 Современное положение пенсионного обеспечения в РФ
Пенсионная система Российской Федерации в настоящее время находится в «непростом» положении - в состоянии реформирования. Предложенные перемены не радуют большинство россиян, хотя они и необходимы для того чтобы решить ряд современных проблем пенсионного обеспечения. Поиск путей их решения является главной задачей, которая стоит перед социальной сферой.
1. Наиболее актуальным и важным является вопрос существования дефицита бюджета Пенсионного фонда РФ, а также его нарастающая зависимость от поступлений из федерального бюджета. Несмотря на реализацию отдельных мер, направленных на обеспечение сбалансированности бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, снижение зависимости от трансфертов из федерального бюджета в долгосрочной перспективе с учетом растущих демографических рисков по-прежнему остается одной из главных задач Борисенко Н.Ю. Пенсионное обеспечение: учебник : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Финансы и кредит"/ Н.Ю. Борисенко; Изд.-торг. корпорация "Дашков и К°". - Москва: Дашков и К°, 2016. - 572 с.
В связи с этим необходимо проанализировать источники доходов и направления расходов средств бюджета Пенсионного фонда РФ. В настоящее время за счет собранных страховых взносов финансируется только две трети расходов на выплату страховых пенсий, еще одну треть составляет трансферт из федерального бюджета.
Неофициальный заработок россиян - также одна из причин низкой доли собственных средств в бюджете Пенсионного фонда РФ. Многие граждане, избегая уплаты налогов, получают заработную плату в "конвертах". Это уменьшает размеры страховых взносов, поступающих в бюджет Пенсионного фонда РФ. В 2014 году для того чтобы сократить зависимость от федерального бюджета была принята мера по замораживанию пенсионных накоплений, действие которой продолжается и в данный момент.
Эта мера дала дополнительно около 0,5 трл. рублей на выплату пенсий, но проблему не решила. Данная проблема напрямую связана с уровнем жизни российских пенсионеров.
2. По итогам Глобального пенсионного рейтинга, который пятый год подряд составляют эксперты французского банка Natixis, в 2017 году уровень жизни российских пенсионеров был признан одним из худших в мире (40 место из 43 стран). Рассматривались четыре группы факторов: материальное благополучие, качество жизни, доступность качественных медицинских услуг и доступность финансовых услуг, которые могут позволить максимизировать пенсионный доход Афанасьев С., Воронин Ю. Конвертация пенсионерам: практический комментарий Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" // "Социальное обеспечение". - 2015. -N 3.
Современные пенсионеры действительно недовольны своим уровнем жизни. В России человек, уходя на пенсию, теряет большую часть дохода. В то время, как в таких странах как Норвегия, Швейцария, Исландия (лидеры рейтинга 2017 года) пенсионеры могут позволить себе жить в достатке и путешествовать, выходя на пенсию.
В России же огромное количество работающих пенсионеров. И большинство их них работают, потому что прожить на минимальную пенсию практически невозможно. А государство со своей стороны, вместо того, чтобы поддержать таких пенсионеров, отказывает им в индексации пенсий и планирует увеличить пенсионный возраст. И всё это исходит из того, что денег в бюджете ПФР недостаточно, это еще раз подтверждает необходимость пересмотра состояния бюджета ПФР и поиска корневых причин данной проблемы.
3. В повышении пенсионного возраста чиновники видят решение многих проблем пенсионного обеспечения в РФ. В 2018 году на рассмотрение был вынесен правительственный законопроект, который предусматривает постепенное повышение пенсионного возраста для женщин с 55 до 63 лет к 2034 году, и для мужчин - с 60 лет до 65 лет к 2028 году.
После обнародования этой новости, по всей стране прошли массовые митинги населения против принятия законопроекта. Стоит отметить, что законопроекту предстоит пройти утверждение в Государственной думе, затем в Совете Федерации и быть подписанным Президентом РФ. На любой из этих инстанций он может быть отклонен Афанасьев С., Воронин Ю. Конвертация пенсионерам: практический комментарий Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" // "Социальное обеспечение". - 2015. -N 3.
В настоящее время происходит сокращение численности людей трудоспособного возраста и увеличение численности граждан в возрасте старше трудоспособного. Увеличение численности населения нетрудоспособного возраста связано с увеличением уровня рождаемости (за последние годы выросло число детей от 0 до 14 лет) и с повышением средней продолжительности жизни (65,9 для мужчин и 76,7 года для женщин). Из-за роста продолжительности жизни государство не может обеспечить граждан достойным размером пенсии. С этой проблемой столкнулись не только россияне.
В Великобритании и США также наблюдается увеличение численности граждан старше трудоспособного возраста. С 2019 года планируется увеличение пенсионного возраста. Возможно ли это в России? В нашей стране наблюдается следующая ситуация. Доходы россиян падают не на пенсии, а гораздо раньше - после 45 лет и продолжают сокращаться по мере приближения выхода на пенсию.
Было проведено исследование, по результатам которого, оказалось, что в развитых странах пик заработка приходится на 45-59 лет, а в России - на 25-44 года. Исследователи объясняют это дискриминацией по возрасту, у мужчин она проявляется с 45 лет, у женщин - с 55 лет, то есть с началом пенсионного возраста. Во многих зарубежных странах самые высокие зарплаты получают люди предпенсионного возраста, а связано это с тем, что у них есть накопления человеческого капитала за годы работы.
В России обратная ситуация: чем старше сотрудник, тем он менее продуктивен, по мнению работодателя. Это находит своё отражение на размере зарплаты. если мы говорим о повышении пенсионного возраста, то прежде всего необходимо обеспечить условия труда людям пожилого возраста.
4. В Российской Федерации современная накопительная пенсионная система не доведена до совершенства, в связи с этим, пенсионные накопления являются колоссальным инвестиционным ресурсом российской экономики, который недостаточно эффективно используется в процессе выполнения им своих функций.
Согласно мораторию с 2014 года работодатели не делают отчисления на накопительную часть будущей пенсии. Еще в 2017 году Минфином была предложена система индивидуального пенсионного капитала, которая до сих пор находится на обсуждении. Данная система должна полностью заменить обязательную накопительную систему. Заключается она в том, что работник из своей зарплаты будет сам отчислять деньги на пенсию, выбирая ставку от 0 до 6 %.
2.3 Ключевые этапы развития пенсионного обеспечения в России
Радикальные изменения вновь ожидают пенсионную систему Российской Федерации. Первый заместитель председателя Центрального Банка России Сергей Швецов сообщил о намерении российских властей провести новую пенсионную реформу в начале 2019 года. В настоящий момент Центральный банк готовит предложения по реформе пенсионной системы. Несмотря на продолжающуюся заморозку пенсионных накоплений, в Банке России планируют сохранить механизм накопительной пенсии. «От накопительного элемента нельзя отказываться. Пусть он будет трансформироваться, но его нужно сохранить», -- заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина.
Одновременно с Центробанком также Министерство финансов и Министерство труда и социального развития готовят свои предложения по новой реформе пенсионного рынка. Минфин предлагает ввести механизм пенсионных отчислений -- обязательное негосударственное пенсионное обеспечение (ОНПО) уже с 1 января 2019 года (к этому времени будет введена система гарантирования прав граждан в НПФ). После того как предложения будут доработаны и согласованы между ведомствами, их представят на обсуждение участникам рынка.
Согласно инициативе Минфина, взносы будут формироваться обязательными отчислениями работника «сверх распределительной и накопительной систем», а их сумма будет установлена в соответствии «с целевым ориентиром обеспечения коэффициента замещения заработной платы по корпоративным пенсиям в размере, например, 10%». При этом отчисления предусмотрены не только для работников, но и для работодателей, которые в обязательном порядке будут софинансировать пенсии своих работников.
Гражданам, не желающим платить добровольные отчисления, нужно будет специально подать заявление в ответственный государственный орган. В системе предполагается изменение параметров по желанию участников -- увеличение, уменьшение взносов и их временное замораживание.
При этом добровольным участникам предлагается налоговая льгота: до 6% пенсионных накоплений будут вычитаться из базы по налогу на доходы физических лиц. Эти средства будут учитываться как личная собственность гражданина на специальных счетах, о состоянии которых граждан будут регулярно информировать с помощью SMS.
Ответственность за ежемесячное перечисление на счет НПФ и тех, и других средств, предлагается возложить на работодателя. Работник автоматически присоединяется к договору ОНПО при приеме в штат организации.
Тарифы взносов предлагается повышать поэтапно. Так, с 1 января 2019 года работодатель и работник будут платить по 1%, с 2022 года -- по 2%, а с 2025 года -- уже по 3%. По оценкам ведомства, в 2019 году при тарифе взноса в 1% от размера заработной платы (без учета средств организаций или индивидуальных предпринимателей) при полном включении всех наемных работников в систему ОНПО сумма пенсионных средств может составить 156 млрд. рублей, или 0,6% к фонду оплаты труда. В качестве запасного варианта министерство предлагает поэтапное внедрение ОНПО в зависимости от численности сотрудников в организациях: с 2019 года -- для компаний численностью от 1 тыс. человек, с 2021 года -- от 500 человек, с 2023 года -- от 100 человек. К 2024 году в программу должны быть включены все индивидуальные предприниматели.
Обязательным условием для получения пенсии является достижение установленного законодательством возраста, а также необходимый период уплаты взносов (в документе не конкретизирован). Выплаты могут быть назначены и досрочно Астапов К.Л. Реформирование пенсионной системы Российской Федерации // "Финансы и кредит". - 2016. - №24.
По мнению участников пенсионного рынка, из-за текущих проблем в экономике наблюдается постепенная деградация пенсионной системы, когда социальные обязательства существенно превышают возможности бюджета по выплатам. Минфин больше не в состоянии платить трансферты ПФР без существенного сокращения других статей расходов.