Если фонд принял решения об уменьшении его уставного капитала лица, перед которыми фонд несет обязанности по пенсионным договорам, договорам об обязательном пенсионном страховании, управляющие компании этого фонда, его специализированный депозитарий, аудиторская организация, актуарий и исполнители услуг по ведению пенсионных счетов не являются кредиторами фонда для цели применения положений законодательства Российской Федерации об акционерных обществах о защите прав кредиторов при уменьшении уставного капитала акционерного общества Люблин Ю.З. О реализации федеральных законов "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"// "Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ". - 2012. - №13.
Отличается тем, что в обычном обязательном пенсионном страховании, нормы начисления и уплаты страховых взносов, а также нормы назначения и выплаты пенсии регламентированы законом, а условия негосударственного пенсионного обеспечения определены только заключенным договором. Договор заключается: с гражданином, который хочет повлиять на размер своей будущей пенсии; с работодателем, который действует в интересах своих работников.
Выгода негосударственного пенсионного фонда в том, что гражданин может сам формировать для себя пенсию, находясь в трудоспособном возрасте. А достигнув пенсионного возраста, эта пенсия будет внушительным источником дохода. В негосударственном пенсионном обеспечении накопления становятся больше за счет прибыли, получаемой т их инвестирования. К негативным сторонам участия в НПФ, как правило, относят высокий финансовый риск сохранности накопленных средств, связанный с инфляционными процессами и кризисными ситуациями, а также высокими колебаниями нормы прибыльности пенсионных активов, который в большинстве случаев ложится на будущего пенсионера Назаров А.С. Пенсионная реформа: правовые аспекты. // "Гражданин и право". - 2016. - N 10, 11.
На самом деле НПФ так же, как и ПИФ, не может гарантировать определенную доходность. Пенсионные накопления инвестируются в средства на фондовом рынке, и доходность этих инвестиций предсказать заранее очень сложно. И от кризисных ситуаций полной гарантии тоже дать невозможно. Основное занятие негосударственных пенсионных фондов -- это сбор денег с граждан или работодателей, которые заключили с ними договора. Далее негосударственный пенсионный фонд приступает к учету и распределению денег по личным счетам будущих пенсионеров. Кроме того, негосударственные инвестиционные фонды имеют право заниматься инвестированием.
Далее, после инвестирования также ведется учет прибыли и перераспределение средств, и в конечном итоге, выплачиваются деньги всем, кто достиг пенсионного рубежа. Беспокоит то, что негосударственные пенсионные фонды равняются на управляющие компании, хотя это не удивительно, имея на руках такие суммы денег. И это еще одна сложность негосударственного пенсионного обеспечения и достаточно серьезный риск Мажара Е.Н. Системный подход к инвестиционному процессу на рынке пенсионного капитала/ Е.Н. Мажара // Экономика и управление (Уфа). - 2015. - N 1. - С.64-69.
Заключая договор негосударственного пенсионного обеспечения, гражданин сам может определить размер своих взносов, порядок их внесения, а также размер и период получения будущей пенсии. Важно отметить, что эта пенсия может выплачиваться в течение определенного этапа или пожизненно, сумма невыплаченной пенсии наследуется в установленном законом порядке. Гражданин имеет право в любой момент расторгнуть заключенный договор, и при его расторжении получить обратно уплаченные взносы вместе с начисленным на них инвестиционным доходом. Пенсионные взносы могут вноситься гражданином каждый месяц, каждый квартал, раз в полгода или раз в год, либо как-то иначе -- периодичность выбирается им самостоятельно. Внесение денежных средств может осуществляться почтовым или банковским переводом, а также путем внесения налом через кассу фонда.
Существующая российская пенсионная система обусловлена многочисленными процессами исторического развития, влиянием тех или иных идей, причем в большинстве своем в нашей стране она носила государственный характер, а поколения, воспитанные в Советском Союзе, в вопросах пенсионного обеспечения привыкли полностью полагаться на государство Люблин Ю.З. О реализации федеральных законов "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"// "Аналитический вестник Совета Федераций Федерального Собрания РФ". - 2012. - №13. новые условия требуют новых решений. Внедрение накопительного элемента, инвестирование пенсионных накоплений дало определенный толчок развитию негосударственных пенсионных фондов, которые пусть постепенно, но уже начали занимать важное место как в пенсионной системе, так и на ее финансовом рынке.
2. Основные направления по совершенствованию пенсионного обеспечения в России
2.1 Обобщение зарубежного опыта пенсионного фонда
Пенсионное обеспечение и страхование являются неотъемлемыми элементами социальной защиты населения каждого современного государства, базовой и одной из самых важнейших гарантией стабильного развития общества. Данные элементы в свою очередь входят в пенсионную систему, цель которой состоит в материальном обеспечении граждан при достижении ими пенсионного возраста или наступлении иных событий в их жизни (инвалидность, потеря кормильца и т.п.).
Мировой опыт формирования и развития различных пенсионных моделей показывает, что все они, в той или иной степени, базируются на принципах обязательного пенсионного страхования (ОПС) Желтова М.Ф. Оценка роли негосударственных пенсионных фондов на рынке ценных бумаг / М.Ф. Желтова // Молодой ученый. - 2013. - №2. - С. 124-12.
Такое явление объясняется тем, что система ОПС наиболее адаптирована к требованиям рыночной экономики и отвечает интересам различных слоев населения общества. В большинстве стран национальные пенсионные системы, основанные на обязательном пенсионном страховании, имеют следующие главные признаки: а) пенсионное страхование носит обязательный характер (принудительный) характер и не зависит от желания страхователя (работодателя) и застрахованного лица (наемного работника). Государство назначает и определяет субъектов и участников ОПС; б) ОПС финансируется за счет страховых взносов и (или) застрахованных лиц с возможным дополнительным участием государства; в) страховые взносы аккумулируются в специальных фондах (кассах), которые назначают и выплачивают пенсии при наступлении страхового случая; г) размер страховых взносов и размер выплат зависят в основном от заработной платы или дохода застрахованного лица.
В Российской Федерации действует система обязательного пенсионного страхования. Это значит, что пенсионное обеспечение гарантировано всем россиянам. Уровни пенсионного обеспечения в России:
? государственное пенсионное обеспечение, виды пенсий: страховая пенсия за выслугу лет, страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности, страховая пенсия по случаю потери;
? обязательное пенсионное страхование, виды пенсий: трудовая пенсия по старости. трудовая пенсия по инвалидности, трудовая пенсия по случаю потери кормильца;
? негосударственное пенсионное обеспечение, виды пенсий: дополнительная пенсия за счет добровольных взносов в НПФ, дополнительная пенсия за счет инвестиционного дохода, полученного от инвестирования этих взносов Волков А.Ф. Объективная необходимость пенсионной реформы: первые итоги // "Власть и управление на Востоке России". - 2017.- №1.
Наиболее эффективной системой пенсионного страхования считается пенсионная система Германии, которая построена по принципу солидарности поколений, согласно которому, работающее население отчисляет платежи в Пенсионный Фонд для содержания нынешних пенсионеров Капустина, О.В. К вопросу об истории создания советской системы всеобщего государственного пенсионного обеспечения (вторая полови-на 1950-х - 1980-е гг.) / О.В. Капустина // Соц. и пенс. право. - 2016. - № 1. - С. 47-51.
Система пенсионного обеспечения в Германии состоит из трех основных уровней: обязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование на предприятии и частное пенсионное страхование. Обязательному пенсионному страхованию подлежат такие категории населения, как рабочие, служащие, государственные чиновники, надомные работники, фермеры.
Этот уровень пенсионного обеспечения распространяется не только на трудоспособных и занятых лиц, но и на группы людей, в силу определенных причин, не имеющих полноценных трудовых отношений в обществе (инвалидов, вдов, учащихся, безработных и т.д.). Они не могут выплачивать страховые взносы, но, тем не менее, являются участниками системы пенсионного страхования за счет действующего в Германии принципа солидарного перераспределения, действующего в рамках системы пенсионного обеспечения.
В отличие от обязательного пенсионного страхования рабочих и служащих, пенсионное страхование лиц свободных профессий (врачей, ветеринаров, адвокатов, нотариусов, архитекторов и др.) имеет в Германии свои особенности. Те из лиц свободных профессий, кто работают самостоятельно, платят повышенные страховые взносы. Соответственно выше и размер их пенсионного обеспечения. Вторым уровнем системы пенсионного обеспечения в Германии является пенсионное страхование на предприятии.
Эта форма защиты в старости носит вполне определенный корпоративный характер и не является обязательной. Предприятие само решает, будет ли оно предоставлять пенсии, часто называемые «пособием от фирм», а если да, то в каком объеме. Третьим уровнем социальной защиты в старости является частное пенсионное страхование. Оно дает гражданам возможность получения социального обеспечения сверх предусмотренного системой обязательного страхования, а также является альтернативной формой страхования для лиц, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию. В отличие от обязательного пенсионного страхования, взносы в частные страховые компании существенно выше, но выше и размер таких пенсий Колнооченко Е.И. Российская пенсионная система: что с ней делать?/ Е.И. Колнооченко; Е.Т. Гурвич; М.Э. Дмитриев// Журнал Бюджет. - 2015. - N 3 (99). - С.82-87.
Трехуровневая система пенсионного страхования в Германии выстроена преимущественно на распределительном принципе пенсионного обеспечения при наличии и определенных элементов накопительного характера. Таким образом, обязательство в отношении пенсионного страхования зависит не от размера заработка - если не считать людей с низкими доходами - а от принадлежности к той или иной социальной группе. Каждый месяц работодатель уплачивает за работника свою долю в социальном страховании.
В случае прохождения военной или альтернативной службы, взносы в пенсионную систему уплачивает государство. В связи с увеличением в Германии продолжительности жизни и снижающейся рождаемости размер обязательных отчислений в государственный Пенсионный Фонд регулярно повышается и на сегодняшний день составляет 20% от заработной платы работника. Пенсионный возраст в Германии составляет 67 лет для женщин и для мужчин.
Правительство Германии серьезно намерено повысить возраст выхода на пенсию до 70 лет. Пенсионная система Италии в результате многочисленных реформ, проводимых на протяжении многих лет, представляет собой трехуровневую систему. Первый уровень пенсионной системы Италии состоит из обязательного государственного страхования, которое основано на принципе распределения. Работник в течение трудовой жизни отчисляет часть средств для его обеспечения при выходе на пенсию. Каждый работник независимо от рода деятельности должен в обязательном порядке уплачивать взносы со своего заработка Курбатова О.В. Будущее накопительной части пенсии / О.В. Курбатова А.В. Ольшевская // Соц. и пенс. право. - 2013. - № 2. - С. 18-21.
Взносы, уплаченные в течение трудовой жизни, определяют сумму ежемесячной пенсии, размер которой зависит от количества и размера платежей работника. Существует несколько видов пенсий:
? пенсия по старости, выплачивается по достижению пенсионного возраста, при условии, что работник оплатил минимальное количество взносов;
? пенсия по выслуге лет, которая присваивается без учета факта достижения определенного возраста. Работник должен отработать определённое количество лет, то есть иметь необходимую продолжительность специального стажа;
? пенсия по инвалидности, которая выплачивается той категории людей, кто досрочно завершает трудовую деятельность по состоянию здоровья;
? пенсия по случаю потери кормильца, которая подлежит уплате членам семьи в случае смерти кормильца. Основной причиной введения второго и третьего уровней (дополнительной пенсионной системы) является наметившееся уменьшение коэффициента замещения заработка при получении пенсионных выплат из системы государственного пенсионного страхования, образующего первый уровень ьвов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система // "Вопросы экономики". - 2016. - №8.
Второй уровень итальянской пенсионной системы представлен дополнительной пенсией исключительно за счет негосударственных пенсионных фондов. Дополнительная пенсия является инструментом, который позволяет интегрировать в момент выхода на пенсию обязательную и дополнительную пенсии.