У США відпрацьований механізм рефінансування для позичальників, що робить набагато привабливішим іпотеку. Якщо процентна ставка, що збільшилася, по кредиту зі складним відсотком не влаштовує позичальника, він може рефінансувати отриманий кредит - взяти новий на більш вигідних умовах (тобто з меншою процентною ставкою або з меншим терміном кредитування) і достроково погасити той, що його не влаштовує. Існують навіть спеціальні розрахунки для того, щоб дізнатися, коли можна одержати вигоду від рефінансування кредиту, а коли цього робити не варто.
У Німеччині діє дві форми фінансування придбання житла: система іпотечних банків і система контрактних будзаощаджень, що становлять альтернативу одна одній.
Система іпотечних банків складається не тільки з іпотечних банків, але й з інших кредитних організації. Вони видають довгострокові кредити під заставу нерухомості (до 30 років під 8-12 % річних), а для покриття своїх витрат по кредитах випускають іпотечні облігації. Вони випускаються зі строком обертання в 1, 3, 5 або 10 років і погашаються наприкінці терміну обертання[3].
Система контрактних будзаощаджень (Bausparkasse) являє собою сукупність кас заощаджень населення. Основна її ідея полягає в мобілізації вільних грошових коштів населення на будівництво і купівлю житла. Кошти мобілізуються за допомогою спеціалізованих банківських інститутів - будівельних ощадних кас. У них майбутні позичальники протягом визначеного терміну спочатку накопичують приблизно 50 % вартості майбутнього житла, а потім одержують позику на суму, якої не вистачає на придбання житла.
Сьогодні в Україні доцільно використовувати
особливості довгострокового кредитування житла зарубіжних країн, адже значна
частка населення не має можливості придбати житло одним платежем. А умови, які
сьогодні пропонують банки по довгостроковому кредитуванні житла є не доступними
для всіх. Тому, на мою думку українські банки та інші фінансові структури
повинні впроваджувати закордонний досвід у своїй довгостроковій кредитній
діяльності.
Висновок
Під довгостроковими позиками банків розуміються зобов’язання підприємства перед кредитною установою, які повинні погашатися протягом терміну, що перевищує один рік з дати складання балансу.
Довгострокові позики залучаються підприємствами для фінансування довгострокових активів, зокрема основних засобів, будівництва, інших видів необоротних активів, а також окремих видів оборотних активів, в яких кошти заморожуються на тривалий період.
Для обліку довгострокових позик в бухгалтерському обліку використовується балансовий рахунок 50 "Довгострокові позики", на якому обліковуються суми довгострокових позик, одержані установами. Цей рахунок належить до 5 класу рахунків бухгалтерського обліку і має шість субрахунків.
Сьогодні довгострокове кредитування розвинуте в комерційних банках досить слабо. Головною причиною того є те, що у них відсутні пасиви відповідної строковості. Нині в Україні стандартними строками для депозитів є 1, 3, 6, 9 і 12 місяців.
Стає очевидним, що за можливості залучення пасивів на 1 рік і менше, видача кредитів у значних обсягах, на 10 років і більше, має підвищені ризики, оскільки не гарантує повернення залучених депозитів у зазначені терміни.
Особливістю сучасного розвитку кредитних відносин в Україні є не тільки прискорене зростання кредитних вкладень, але і перебудова кредитного портфелю комерційних банків, зростання питомої ваги кредитів на тривалі терміни, що видаються суб'єктам господарювання та населенню.
Проте, аналізуючи статистичні дані Національного банку України, протягом останнього періоду все ж спостерігається збільшення частки довгострокового кредитування у загальному обсязі виданих комерційними банками кредитів.
Вирішити проблеми довгострокового банківського кредитування можливе шляхом аналізу практики країн із розвинутою економікою, потужними кредитно-грошовими системами та великим досвідом довгострокового кредитування. Посилаючись на їх досвід можна буде сформувати виважену кредитну політику в сфері довгострокового банківського кредитування, яка буде відповідати вимогам банків і задовольняти потреби підприємств.
Також, на мою думку, з метою поліпшення стану довгострокового кредитування в Україні необхідно запровадити Державний реєстр майна позичальників. Державний реєстр майна позичальників має забезпечити переважне право комерційних банків задовольняти вимоги за рахунок майна боржника перед іншими одержувачами незареєстрованих або зареєстрованих пізніше застав майна.
Список використаної літератури
. Бухгалтерський облік. Частина ІІ [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://posibnyky.vntu.edu.ua/buh_ob/buhg_2/941.htm
2. Бухгалтерський облік у бюджетних установах: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів / Л. Панкевич, М. Зварич, Р. Бойко, Л. Лучечко. - Львів: Аверс, 2002. - 316 с. [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://readbookz.com/pbooks/book-32/ua/chapter-1528/
. Досвід іпотечного кредитування у розвинених країнах та можливості його застосування в Україні [Електронний ресурс] - Режим доступу:
http://bokov.net.ua/index.php?act=10&id=49768&pages=1
. Консолідований річний фінансовий звіт 2013 Приватбанк [Електронний ресурс] - Режим доступу:://static.privatbank.ua/files/finance/2013_kons.pdf
. Коваленко К.В. Сучасний стан довгострокового банківського кредитування в Україні [Електронний ресурс] - Режим доступу::///C:/Users/%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C/Downloads/-jspui-bitstream-123456789-19899-1-KOVALENKO.pdf
6. Любунь О. Фінансова стратегія банків з довгострокового кредитування підприємств // Банківська справа. - 2006. - №3. - С.80-82
7. Мілай А.О. Кредитно-розрахункові операції Навч. посіб. - К: Міжрегіон. акад. упр. персоналом, 2004. - 203 с. [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://ecolib.com.ua/article.php?book=4&article=309
. Окрема фінансова звітність «Райффайзен Банк Аваль» 2013р. [Електронний ресурс] - Режим доступу:
file:///C:/Users/%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%B7%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C/Downloads/RBA_IFRSFS2013Ukr.pdf
9. Особливості банківського кредиту. [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://nauka.kushnir.mk.ua/?p=50366
10. Пушкар М. С. Теорія і практика формування облікової політики : монографія / М. С. Пушкар, М. Т. Щирба. - Тернопіль : Карт-бланш, 2009. - 260 с.
. Приватбанк. Житло в кредит [Електронний ресурс] - Режим доступу: https://privatbank.ua/kredity/zhilje-v-kredit/
. План рахунків бухгалтерського обліку 2014р. [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://www.buhoblik.org.ua/uchet/organizacziya-buxgalterskogo-ucheta/388-plan-raxunkiv.html
. Сук Л. К. Організація бухгалтерського обліку : підручник / Л. К. Сук, Л. П. Сук. - К. : Каравела; Піча Ю. В., 2009. - 624 с
. Скоробогатова В.В. нормативно-правове регулювання бухгалтерського обліку монетарних активів [Електронний ресурс] - Режим доступу: http://eztuir.ztu.edu.ua/3225/1/36.pdf
15. Трофіменко О.В. Проблеми довгострокового банківського кредитування підприємств в Україні [Електронний ресурс] - Режим доступу:
http://nauka.kushnir.mk.ua/?p=9724
16. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання Терещенко О.О. Навч. посіб-ник. - К.: КНЕУ, 2003. - 554 с. [Електронний ресурс] - Режим доступу:http://buklib.net/books/24988/