За прошедшие четыре года отечественные лизинговые компании пережили весьма сложный период. Кризис ударил по лизинговым компаниям со всех сторон. В этот период было резко ограничено финансирование, существенно возросли ставки по кредитным договорам со стороны банков, упал клиентский поток. Многие лизинговые компании сильно пострадали в период кризиса и начали выходить с рынка. Тем примечательнее на этом фоне становится скорость восстановления в 2010 году этой отрасли и темпы роста оборотов, которые констатируют эксперты. Организации, приостановившие свою деятельность, сейчас возвращаются на рынок с новыми предложениями. Активно заключаются партнерские программы с поставщиками техники и оборудования. Заметен ощутимый рост предложения заемных средств со стороны банков, которые в настоящее время активно ищут надежные объекты для размещения своих активов. Идет учет полученного в ходе кризиса опыта и переоценка стратегий управления рисками. Выстоявшие компании переориентируют свое стратегическое развитие в сторону повышения эффективности деятельности и оптимизации бизнес-процессов.
Для решения важных проблем, связанных с правовым и нормативным регулированием лизинговой деятельности в России, во-первых, необходимо устранить существующие противоречия в действующем законодательстве (внести изменения по ряду вопросов в Таможенный кодекс Российской Федерации, Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» и Налоговый кодекс Российской Федерации). Во-вторых, следует должным образом обеспечить содействие специализированных структур в выявлении компаний (в том числе предприятий-банкротов), предоставляющих в лизинг неиспользуемое или нерационально используемое имущество, и привлечении их к ответственности.
Реализовать преимущества лизинга в качестве экономико-правовой формы представляется возможным при соблюдении следующих условий:
· введение льготного налогообложения для лизингодателей, что подразумевает их освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную от реализации договоров финансового лизинга сроком не менее 3-х лет;
· освобождение коммерческих банков и других кредитных учреждений от уплаты налога на прибыль, получаемую от предоставления льготных кредитов на срок от 3-х лет и более под операции финансового лизинга;
· освобождение лизингодателей от уплаты налога на добавленную стоимость в процессе приобретения имущества, являющегося объектом лизинга: зданий, машин, оборудования и т.д.;
· частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, а также налогов на товары - объекты международного финансового лизинга, что обусловливает их ввоз лишь на определенное время.
Предлагаемая норма имеет особое значение для внешнего лизинга, поскольку он может быть экспортным, когда лизингополучатель находится за границей, и, соответственно, импортным, когда лизингодателем выступает зарубежный партнер. Направление внешнего лизинга могло бы интенсивно развиваться при наличии государственной поддержки в страховании лизинговых операций, а также при создании в Российской Федерации лизинговых компаний, которые специализировались бы на импортных операциях с оборудованием (машинами, техникой и т.д.) для предприятий малого бизнеса.
Участники факторинговых отношений, так же как и субъекты лизинговых сделок, в повседневной практике нередко сталкиваются с трудностями, обусловленными несовершенством законодательного обеспечения этих отношений. Регулирующие их нормы гл. 43 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), ставшие в свое время мощным импульсом развития факторинга, не во всем отвечают современным потребностям банковской деятельности и хозяйственного оборота в целом.
Обсуждению проблем законодательного регулирования факторинговых операций в Российской Федерации было посвящено состоявшееся в Москве под председательством Генерального директора государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» д.ю.н. А.В. Турбанова очередное заседание Комиссии по законодательству о финансовых рынках Ассоциации юристов России.
Было отмечено, что за последние 15 лет была изменена лишь одна статья (ст. 825) из всех статей главы 43 ГК РФ, регулирующих институт финансирования под уступку денежного требования. Вместе с тем построение инновационной модели экономики требует создания в стране развитой и конкурентоспособной на международном уровне финансовой системы, которая, в свою очередь, не может эффективно функционировать без надлежаще урегулированных законодательством финансовых институтов. Но, как отмечают эксперты, законодательство, регулирующее правоотношения в области факторинговых операций, не соответствует потребностям экономики и нуждается в совершенствовании.
Несовершенство соответствующих гражданско-правовых норм обусловлено, прежде всего, тем, что институт финансирования под уступку денежного требования был абсолютно новым как для российского финансового рынка, так и для гражданского права.
В соответствии со ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент передает или обязуется передать клиенту денежные средства в счет денежного требования кредитора к должнику, вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Оно может быть уступлено также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.
Комиссия отметила, что предметом такого договора может быть регрессный и безрегрессный (оборотный и безоборотный) факторинг. При регрессном факторинге право требовать от клиента исполнения требования, не исполненного должником, финансовому агенту предоставляется, а при безоборотном - нет. При регрессном факторинге риск неоплаты дебиторской задолженности лежит на клиенте, а не на финансовом агенте. Безрегрессный факторинг более выгоден для клиента, но несет повышенный риск для финансового агента. В случае неплатежа (по любой причине) со стороны дебитора финансовый агент не имеет права требовать от клиента исполнения им требования и решает проблему возврата просроченной задолженности самостоятельно. При безрегрессном факторинге уровень комиссии обычно выше, чем при регрессном. Это плата клиента за риск финансового агента. Безрегрессным факторингом клиенты пользуются, если не уверены в своих дебиторах.
Одним из ключевых недостатков статей главы 43 ГК РФ является
неопределенность понятия будущих требований, которые могут стать предметом
уступки в рамках договора факторинга. При действующей редакции остается
неясным, входят ли в эту категорию требования, вытекающие из договора, который
еще не заключен.
Список использованной литературы:
Законодательные и нормативно-правовые акты:
1. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17 сентября 1994 г.
2. Постановление Правительства РФ «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации» от 27 июня 1996 г.
. Постановление Правительства РФ «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы» от 21 июля 1997 г.
. Федеральный закон РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном лизинге» от 16 января 1998 г.
. Федеральный закон РФ «О лизинге» от 29 октября 1998 г.
. Ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Тематическая литература:
7. Буянов В.П. Особенности лизинга в современных условиях развития малого предпринимательства // Российское предпринимательство. - 2003. - № 6 (42). - С. 95-101.
. Василевская Л.Ю. О специфике гражданско-правовой природы лизинговых отношений // Материалы научно-практической конференции «Глобализационные процессы в сфере права: проблемы правового развития в России и СНГ» 19-20 апреля 2001 года. - М.: Минэкономразвития РФ, Московский Госуниверситет коммерции, 2001. - С. 134.
. Васильев Н.М. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. - М, 2009.
10. Вахитов Д.Р. Перспективы развития лизинговых операций в отечественном малом бизнесе // Российское предпринимательство. - 2006. - № 11 (83).
. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. - М., 2009.
. Завьялова Н.Б., Беляев П.А. Лизинг как перспективный инструмент финансирования промышленного предпринимательства // Российское предпринимательство. - 2012. - № 6 (204). - С. 133-141.
. Калужский М.Л. Методическое пособие по изучению курса «Основы предпринимательской деятельности». Омский государственный аграрный университет; кафедра регионального развития. - Омск, 2001.
. Лишанский М.Л. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий. - М., 2006.
. Романовский Р. Трудный выбор // Эксперт. − 19 апреля 2010. − № 15;
. Романовский Р. Туманное будущее // Эксперт. − 4 октября 2010. − № 39. − C. 164-170;
. Самохвалова Ю.Н. Лизинг в России. - М., 2011.
. Силинг С. Лизинг в вопросах и ответах. Практическое руководство по лизингу. - СПб., 1999.
. Сичинава А.Ш. Факторы, препятствующие развитию рынка лизинга // Российское предпринимательство. - 2011. - № 3 Вып. 1 (179). - С. 160-165.
. Сокольских Е.В. Микрокредитование и лизинг как механизмы привлечения ресурсов в малый бизнес // Российское предпринимательство. - 2007. - № 4 Вып. 1 (88). - С. 47-50.
Электронные ресурсы:
22. <#"814042.files/image003.gif">