Специфические расходы хозяйства коммерческой работы в сфере грузовых перевозок планируются по статьям1001, 1006 (таблица 3.2).
Таблица 3.2 – Структура специфических расходов хозяйства коммерческой работы
№ статьи |
Наименование статьи |
Элементы затрат |
1001 |
Прием к отправлению и выдача грузов |
Затраты на оплату труда товарных кассиров, приемосдатчиков груза, операторов; Отчисления на социальные нужды; Материалы: - для маркировки грузов, пломбирования вагонов, крепления контейнеров и воинских грузов на открытом подвижном составе; - стоимость тарифных руководств, алфавитных маршрутных указателей и других пособий, связанных с определением расстояния и стоимости перевозки грузов; - стоимость книг и бланков для коммерческих операций и отчетности, оформления перевозочных документов, канцелярских принадлежностей; - расходы по уведомлению грузополучателей о прибытии груза на станцию и др. |
1006 |
Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах |
Затраты на оплату труда приемосдатчиков груза, приемщиков поездов и станционных рабочих, занятых осмотром и проверкой проходящих через станцию вагонов, а также устранением коммерческих неисправностей; Отчисления на социальные нужды; Материалы, используемые при устранении коммерческих неисправностей |
Статья №1001 Прием к отправлению и выдача грузов
Товарные кассиры, приемосдатчики груза и багажа, операторы планируются в составе ДЦС. Поэтому соответствующие затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды в расходах станции не планируются. Затраты на материалы принимаем из расчёта 70 р. на 1 погруженный вагон:
5200*70 =364 тыс.р..
Статья №1006 Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах
1) Затраты на оплату труда. Из суммы годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.5 по строке «Итого по статье №1006» следует вычесть сумму, рассчитанную в графе «в том числе по статье 0757» по этой же строке. Полученный результат (ФОТ за проработанное время) показывается в плане расходов по статье 1006 по элементу «затраты на оплату труда»:
26122,24-3255,86= 22866,4 тыс.р..
2) Отчисления на социальные нужды по статье 1006 будут равны 30% от расходов, показанных по статье 1006 по элементу «затраты на оплату труда»:
22866,4 *0,30 = 6859,9 тыс.р.
3) Материалы. Принимаем равным 600 тыс.р. в год.
Общепроизводственные расходы планируют и учитывают по статьям 757 - 777 Номенклатуры доходов и расходов. В рамках данной курсовой работы выполним расчёты только по некоторым статьям этой группы (757, 758, 761, 762, 771).
Статья №0757 Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
1) Затраты на оплату производственному персоналу непроработанного на производстве, но по закону оплачиваемого времени (дополнительная заработная плата): оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, другие денежные выплаты и натуральные компенсации. Величину этих расходов берем из таблицы 2.5 по строке «Итого по статьям специфических расходов» по графе «в том числе статья 0757»:
21599,9 тыс.р.
2) Отчисления на социальные нужды по статье 0757 равны 30% от затрат на оплату труда, показанных по этой статье:
21599,9 *0,3 = 6480 тыс.р.
Статья №0758 Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (производственные расходы)
1) Материалы.
Работники, связанные с движением поездов и обслуживанием пассажиров, для которых ношение форменной одежды в рабочее время обязательно, получают ее бесплатно. Кроме того, некоторым категориям работников форменная одежда выдается со скидкой. В этих случаях стоимость бесплатно выданной форменной одежды и сумма скидки со стоимости форменной одежды являются расходами структурного подразделения и показываются по статье 758 по элементу затрат «материалы».
Перечень должностей (профессий) работников, имеющих право ношения форменной одежды и соответствующие им знаки различия, нормы выдачи и сроки носки форменной одежды, приобретаемой на льготных условиях, регламентируются соответствующими приказами и распоряжениями ОАО «РЖД».
Расходы станции на предоставление скидки со стоимости форменной одежды определяют в зависимости от числа работников, получающих ее на льготных условиях, установленного размера скидки со стоимости форменной одежды, срока ее носки и цены.
В данной курсовой работе приводим упрощенный, а не полный расчет этих затрат, приведенный в таблице 3.3.
Таблица 3.3 - Затраты на форменную одежду производственному персоналу
Наименование форменной одежды |
Норма выдачи, ед. |
Цена за ед., р. |
Срок носки, лет |
Затраты на 1 чел. в год, р. |
Списочная численность. чел. |
Всего затрат в год, тыс. р. |
Комплект мужской |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Костюм форменный (пиджак, брюки) |
1 |
4500 |
2 |
2250,0 |
265 |
596,3 |
Сорочка форменная |
2 |
900 |
2 |
900,0 |
265 |
238,5 |
Галстук форменный |
2 |
200 |
2 |
200,0 |
265 |
53,0 |
Зажим для галстука |
1 |
50 |
3 |
16,7 |
265 |
4,4 |
Итого: |
- |
- |
- |
3366,67 |
265 |
892,2 |
Комплект женский |
||||||
Костюм форменный (пиджак, брюки, юбка) |
1 |
5000 |
2,00 |
2500,0 |
46,00 |
115,0 |
Блузка форменная |
2 |
900 |
2,00 |
900,0 |
46,00 |
41,4 |
Шарф шелковый |
2 |
100 |
2,00 |
100,0 |
46,00 |
4,6 |
Итого: |
- |
- |
- |
3500,0 |
46,00 |
161,0 |
Всего: |
- |
- |
- |
6866,7 |
311 |
1053,2 |
Статья №0761 Охрана труда и производственная санитария
Расходы по статье 0761 включают три группы затрат:
- на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями;
- на обеспечение производственного персонала спецмылом, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами;
- на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда.
В рамках данной КР планируем только затраты первых двух групп (элемент затрат «Материалы»):
- Расходы на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями, выдаваемой работникам станции бесплатно, определяют по численности контингента их получающего, нормам выдачи, срокам носки и действующим ценам (таблица 3.4),
Расходы на 1 человека в год равны отношению произведения нормы выдачи на цену спецодежды, к сроку носки.
Затраты за год равны произведению расходов на 1 чел. в год на списочную численность и учитываются в тыс. р.
- Расходы на обеспечение производственного персонала спецмылом рассчитывают, исходя из численности, норм выдачи и действующих цен на мыло (таблица 3.5).
Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает её хранение, периодическую стирку, дезинфекцию и ремонт.
Расходы на эти цели планируются в размере 5 - 7% от годовой стоимости выданной спецодежды и спецобуви и показываются по элементу затрат «прочие»:
(56+1434,2) *0,07 = 100,4 тыс.р.
К производственному персоналу относятся работники станции, численность которых учитывается по статьям специфических (прямых производственных) расходов.
Таблица 3.4 – Расходы на спецодежду производственного персонала
Профессия (должность) |
Наименование спецодежды |
Норма выдачи |
Цена за единицу (комплект), р. |
Срок носки, лет |
Расход на 1 чел. в год, р. |
Списочная численность, чел. |
Всего затраты за год, тыс.р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Составитель поездов |
Комплект "Движенец-Л" |
2 |
1523,0 |
2 |
1523,0 |
91 |
138,6 |
Комплект для защиты от воды |
1 |
759,0 |
3 |
253,0 |
23,0 |
||
Ботинки юфтевые на маслобензостойкой подошве |
1 |
740,0 |
1 |
740,0 |
67,3 |
||
Перчатки комбинированные |
12 |
67,0 |
1 |
804,0 |
73,2 |
||
Жилет сигнальный |
4 |
375,0 |
1 |
1500,0 |
136,5 |
||
Комплект для защиты от пониженных температур "Движенец" |
1 |
2661,0 |
2 |
1330,5 |
121,1 |
||
Куртка на меховой подкладке |
1 |
3625,0 |
4 |
906,3 |
82,5 |
||
Шапка-ушанка |
1 |
862,0 |
2 |
431,0 |
39,2 |
||
Шапка трикотажная |
1 |
95,0 |
3 |
31,7 |
2,9 |
||
Рукавицы утепленные |
1 |
87,0 |
2 |
43,5 |
4,0 |
||
Сапоги юфтевые утепленные на нефтеморозостойкой подошве |
1 |
551,0 |
2 |
275,5 |
25,1 |
||
Станционный рабочий |
Костюм "Механизатор-Л" |
1 |
824,0 |
1 |
824,0 |
2 |
1,6 |
Ботинки юфтевые на маслобензостойкой подошве |
1 |
740,0 |
1 |
740,0 |
1,5 |
||
Перчатки комбинированные |
12 |
67,0 |
1 |
804,0 |
1,6 |
||
Плащ для защиты от воды |
1 |
1066,0 |
1 |
355,3 |
0,7 |
||
Сапоги резиновые |
1 |
435,0 |
3 |
217,5 |
0,4 |
||
Головной убор сигнальный |
1 |
400,0 |
2 |
400,0 |
0,8 |
||
Жилет сигнальный |
2 |
375,0 |
1 |
750,0 |
1,5 |
||
Костюм для защиты от пониженных темпе- ратур "Механизатор" |
1 |
2199,0 |
1 |
1099,5 |
2,2 |
||
Шапка-ушанка |
1 |
862,0 |
2 |
431,0 |
0,9 |
||
Рукавицы утепленные |
1 |
82,0 |
2 |
41,0 |
0,1 |
||
Сапоги юфтевые утепленные на морозостойкой подошве |
1 |
1551,0 |
2 |
775,5 |
1,6 |
Окончание таблицы 3.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Оператор поста централизации, сигналист |
Комплект "Движенец-Л" |
1 |
1523,0 |
1 |
1523,0 |
40 |
60,9 |
||
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве |
1 |
770,0 |
1 |
770,0 |
30,8 |
||||
Плащ для защиты от воды |
1 |
1066,0 |
3 |
355,3 |
14,2 |
||||
Перчатки комбинированные |
8 |
70,0 |
1 |
560,0 |
22,4 |
||||
Очки защитные открытые |
1 |
131,0 |
1 |
131,0 |
5,2 |
||||
Головной убор сигнальный |
1 |
400,0 |
2 |
200,0 |
8,0 |
||||
Жилет сигнальный |
2 |
375,0 |
1 |
750,0 |
30,0 |
||||
Комплект для защиты от пониженных температур "Движенец" |
1 |
2661,0 |
2 |
1330,5 |
53,2 |
||||
Полушубок |
1 |
3770,0 |
4 |
942,5 |
37,7 |
||||
Рукавицы утепленные |
1 |
82,0 |
2 |
41,0 |
1,6 |
||||
Шапка-ушанка |
1 |
862,0 |
3 |
287,3 |
11,5 |
||||
Сапоги кожаные утепленные "СЕВЕР ЖД" |
1 |
1551,0 |
2 |
775,5 |
31,0 |
||||
Доставщик поезд- ных документов, приемщик поездов, приемосдатчик |
Костюм для защиты от общих производ- ственных загрязнений и механических воз- действий |
1 |
541,0 |
1 |
541,0 |
86 |
46,5 |
||
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве |
1 |
770,0 |
2 |
385,0 |
33,1 |
||||
Плащ для защиты от воды |
1 |
1066,0 |
3 |
355,3 |
30,6 |
||||
Перчатки комбинированные |
4 |
67,0 |
1 |
268,0 |
23,0 |
||||
Головной убор сигнальный |
1 |
400,0 |
1 |
400,0 |
34,4 |
||||
Жилет сигнальный |
2 |
375,0 |
1 |
750,0 |
64,5 |
||||
Комплект для защиты от пониженных температур "Движенец" |
1 |
2661,0 |
2 |
1330,5 |
114,4 |
||||
Шапка-ушанка |
1 |
862,0 |
3 |
287,3 |
24,7 |
||||
Валенки |
1 |
700,0 |
2 |
350,0 |
30,1 |
||||
Всего: |
219 |
1434,2 |
|||||||
Таблица 3.5 - Затраты на спецмыло производственного персонала
Категория персонала |
Списочная чис- ленность, чел. |
Норма на 1 человека в год, кг |
Цена за 1 кг мыла, р. |
Расходы в год, тыс.р. |
Рабочие |
249,00 |
2,40 |
80,00 |
47,8 |
Служащие |
171,00 |
0,60 |
80,00 |
8,2 |
Итого: |
420,00 |
- |
- |
56 |
Статья № 0762 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления
Эти расходы планируются по элементу затрат «прочие» для возмещения командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, заработная плата которого учитывается по статьям 1001 - 0778. В курсовой работе расходы по статье 0762 принимаем в размере 1-3% от суммы годовых затрат на оплату труда производственного персонала:
173298,93*0,03 = 5199 тыс.р.
Статья №0771 Амортизация основных средств производственного назначения
Расчёт величины амортизационных отчислений выполняем в виде таблицы 3.6.
Таблица 3.6 - Амортизация основных средств производственного назначения
Наименование |
Тпи , лет |
Намi , проц. |
Первоначальная стоимость, тыс.р. |
Амортизация, тыс.р. |
Машины и оборудование |
15 |
6,67 |
16081,4 |
1072,09 |
Вычислительная техника |
5 |
20,00 |
1869,5 |
373,90 |
Транспортные средства |
10 |
10,00 |
214,7 |
21,5 |
Инструменты и инвентарь |
6 |
16,67 |
2986,6 |
497,8 |
Итого: |
- |
- |
21152,2 |
1965,2 |