4. Обеспечение возврата предоставляемых кредитов.
4.1. Исполнение Заемщиком своих обязательств по кредиту может обеспечиваться залогом, поручительством, банковской гарантией.
4.2. Залог товаров или ценных бумаг.
4.2.1. Товары или ценные бумаги принимаются банком в залог ( с обязательным дисконтированием суммы залога) по реальной (рыночной) стоимости, достаточной для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Предмет залога согласовывается с Банком.
4.2.2. Условия размещения залога:
- на складах Ответственного хранителя ( третье лицо), не являющегося заемщиком, поручителем и.т.д. при обязательном оформлении правоотношений между Банком и Ответственным хранителем и переводом предмета залога на хранение от лица Банка;
- на складе заемщика - залог товара в обороте;
- ценные бумаги принимаются в залог в соответствии с заключением отдела ценных бумаг и действующим законодательством.
4.2.3. Залогодатель обязан документально подтвердить право собственности на предмет залога.
4.2.4. Сотрудник кредитного отдела самостоятельно или совместно с уполномоченным сотрудником Фирмы путем проверки на месте должен убедиться в фактическом наличии товара, его качестве, а также проверить документы, подтверждающие право собственности на товар и соответствие складских запасов представленным данным бухгалтерского учета.
4.2.5. По данным проверки уполномоченный сотрудник Фирмы совместно с сотрудником Банка составляют акт.
4.2.6. Договор залога по установленной форме оформляется кредитным отделом в трех экземплярах. При этом стоимость заложенного товара должна покрывать:
* Сумму кредита;
* Проценты по кредиту;
* Неустойку;
* Проценты за резервирование средств на срок кредита;
* Расходы по реализации товара (в случае невозврата кредита);
При этом цена товара указывается с учетом понижающего коэффициента 30-40%%.
Товар передается залогодателю по мере погашения заемщиком основной задолженности по кредиту.
4.2.7. Ценные бумаги принимаются в залог при положительном заключении Кредитного комитета на основании заключения отдела ценных бумаг.
4.3. Поручительство.
4.3.1. Поручительство принимается в обеспечение кредита только при подтверждении удовлетворительного финансового состояния поручителя и на основании заключения юридического отдела.
4.4.Банковские гарантии
4.4.1. Банковские гарантии в обеспечение кредита, а также ценные бумаги банков принимаются только при положительном заключении Кредитного комитета на основании оценки платежеспособности гаранта и заключения отдела ценных бумаг.
5. Порядок принятия решения о предоставлении (непредоставлении) кредита.
5.1.Решение о предоставлении (непредоставлении) кредита в размере свыше 500 000(пятьсот тысяч) рублей принимает Кредитный комитет.
5.2. В пределах суммы до 500 000 (пятьсот тысяч) рублей включительно правом принятия решения о предоставлении (непредоставлении) кредита обладает Председатель Правления.
5.3. Банк может предоставить ссуду как на обычных, так и на льготных условиях.
Под льготными понимаются ссуды, предоставленные банком заемщикам на более благоприятных условиях, чем обычные условия кредитования.
В частности под льготными понимаются:
1) Рублевые ссуды физическим и юридическим лицам:
- предоставленные на срок до одного месяца из расчета процентов за пользование кредитом в размере 1\ 3 ставки рефинансирования Банка России;
- предоставленные на срок более одного месяца из расчета процентов за пользование кредитом в размере менее 2\3 ставки рефинансирования Банка России;
2) Валютные кредиты:
- предоставленные из расчета процентов за пользование кредитом в размере менее ставки ЛИБОР, действующей на момент заключения кредитного договора.
3) Предоставляемые Банком межбанковские кредиты считаются льготными, если процентная ставка по ним ниже:
- 4/5 ставки МИБИД, действующей на момент заключения договора - для рублевых МБК,
- 4/5 ставки ЛИБОР, действующей на момент заключения договора - для валютных МБК.
Кредиты, предоставленные на кредитование расчетного счета (овердрафт) считаются льготными, если процентная ставка по ним ниже ставки рефинансирования, либо при наличии изменяющейся в зависимости от срока процентной ставки, ставка по договору овердрафта при предоставлении денежных средств на срок более одного месяца будет ниже ставки рефинансирования, действующей на момент заключения договора.
Кредиты, предоставленные векселями Банка (вексельные кредиты) считаются льготными, если процентная ставка по ним составляет менее 1 % годовых.
Ссуда относится к категории льготных в течение всего периода пользования ею заемщиком.
6. Порядок оформления и ведения кредитного дела
6.1. Все документы, относящиеся к кредитной сделке, комплектуются и хранятся в кредитном деле, которое должно быть прошито и пронумеровано.
6.2. Кредитное дело оформляется и ведется кредитным работником, ответственным за данный кредит. При этом на каждый кредитный договор ( договор о предоставлении кредитной линии) заводится отдельное кредитное дело.
6.3. Изъятие документов из дела не допускается.
6.4. Кредитные дела должны храниться в закрывающемся помещении кредитного отдела в закрывающихся шкафах, обеспечивающих их сохранность и недоступность для просмотра лиц, не уполномоченных на ведение кредитных операций.
6.5. Правом доступа и работы с кредитным делом наделен строго очерченный круг лиц:
- Председатель Правления банка;
- Заместитель Председателя Правления банка;
- Главный бухгалтер и\или его заместители;
- сотрудники кредитного отдела;
- сотрудники Службы внутреннего контроля ;
- сотрудники Юридического отдела Банка;
- Начальник Отдела безопасности.
6.6. на первом листе кредитного дела указывается наименование организации, номер и дата заключенного кредитного договора ( договора о предоставлении кредитной линии) и номер ссудного счета.
6.7.Комплектация кредитного дела:
- сведения о заемщике;
- юридические документы;
- доверенность (если договора подписывались доверенным представителем заемщика, залогодателя, поручителя);
- бухгалтерская отчетность;
- технико-экономическое обоснование использования кредита;
- заявление на выдачу кредита;
- кредитный договор;
- договора и документы, относящиеся к обеспечению кредита;
- документы, составленные кредитным отделом и сотрудниками обеспечивающих служб анализа;
- выписки из решений Кредитного комитета;
- документы, подтверждающие перечисление кредитных средств;
- документы, подтверждающие погашение кредита.
Все документы подшиваются в хронологическом порядке.
6.8. Каждое дело должно иметь опись документов, содержащихся в этом деле.
7. Работа по контролю за выполнением обязательств заемщиком после выдачи кредита.
Кредитный отдел обязан:
7.1. Не реже одного раза в три месяца проводить проверку заемщика, с привлечением всех необходимых служб Банка.
7.2. Ежемесячно следить за движением средств на счетах заемщика в Банке.
В случае резкого уменьшения поступлений, а равно в случае их прекращения, требовать от заемщика объяснения причин и восстановления прежнего оборота по счету.
7.3. В течение срока действия кредитного договора истребовать от заемщика, залогодателя, хранителя залога документы бухгалтерской отчетности, указанные в настоящей инструкции по мере их официального представления в контролирующие государственные органы с отметкой этих органов.
Проводить их анализ.
7.4.При необходимости проводить проверки заемщика по месту его нахождения.
7.5. Периодически проверять наличие заложенного товара и его соответствие данным складского и бухгалтерского учета. Проверки проводятся непосредственно на месте хранения уполномоченным сотрудником Банка. По результатам проверки составляется соответствующий акт.
При наличии расхождений между данными складского учета и остатками товара на складе, необходимо установить причины расхождений.
7.6. Не менее одного раза в месяц проверять финансово-хозяйственное состояние заемщика.
7.7.Рассмотрение вопроса о возбуждении процедуры требования досрочного погашения кредита осуществляется Кредитным комитетом по письменному представлению Кредитного отдела.
7.8.Решение о пролонгации действия кредитного договора принимает Кредитный комитет по представлению Кредита отдела.
7.9. Расчет сумм процентов, причитающихся Банку за пользование кредитом с заемщика, производится в соответствии с условиями кредитного договора.
7.10. Пени начисляются за каждый день просрочки кредита.
7.11. Проценты за резервирование средств начисляются в сроки, оговоренные в договорах о предоставлении кредитной линии.
Указанные расчеты и распоряжения на взыскания процентов передаются в бухгалтерию Банка по мере проведения соответствующих расчетов.
8.Порядок работы с просроченными кредитами.
8.1. При отказе Кредитного комитета в пролонгации действия кредитного договора или при возникновении угрозы невозврата кредита, кредитный отдел подготавливает в трехдневный срок заключение по кредитному делу с указанием причин невозврата кредита, принятых мер после возникновения первоначальных затруднений с возвратом кредита и выплатой процентов.
8.2. Заключение вместе с кредитным делом передается в юридический отдел Банка, который в семидневный срок с момента поступления документов должен предъявить заемщику в установленном порядке исковые требования.
8.3. В случае невозможности или нецелесообразности возбуждения арбитражного производства по взысканию задолженности юридическим отделом Банка составляется заключение, которое передается в Кредитный комитет Банка.
9. Порядок закрытия кредитного дела.
9.1.После возврата кредита и уплаты процентов по нему, кредитное дело закрывается следующим образом:
Сотрудник кредитного отдела на отдельном листе (либо на обложке кредитного дела), который подшивается в дело, указывает даты выдачи и возврата кредита, расчет по начислению процентов и даты их перечисления. После этого делается отметка: Кредит возвращен полностью с причитающимися процентами.
Кредитное дело № ____________ закрыто (дата закрытия дела). Эта справка подписывается начальником кредитного отдела.
9.2. Кредитные дела хранятся в течение 5 (пяти) лет в соответствии с действующим законодательством РФ.
9.3. Кредитный отдел уведомляет об исполнении заемщиком обязательств по кредитному договору Председателя Кредитного комитета.
10. Заключительные положения.
10.1. При появлении новых правовых актов и нормативных документов, регулирующих (изменяющих) порядок предоставления и использования кредитов, а также ведение, учет и хранение кредитных дел, настоящее Положение применяется с учетом этих изменений с момента ввода их в действие.
10.2.Настоящее Положение вводится в действие с момент его утверждения.
5. Бухгалтерский учет выдачи и погашения кредитов юридическим лицам, оформления и регулирования резервов на возможные потери
1.Операции по выдаче и погашению кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям учитываются на следующих балансовых счетах:
441 - 454 в зависимости от организационно - правовой формы заёмщика.
Счета второго порядка используются в зависимости от срока, на который выдаётся кредит. Кроме того, на счёте второго порядка 15 учитываются резервы на возможные потери. При определении сроков в расчёт принимается фактическое календарное количество дней.
При предоставлении денежных средств по договору, предусматривающего взаимосвязанные графики выборки и погашения кредита, учёт ссудной задолженности ведётся отдельно по каждому траншу на лицевых счетах, соответствующих фактическому сроку пользования денежными средствами, предоставленными в рамках транша.
2.Бухгалтерский учёт начисленных процентов по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям осуществляется на сетах:
47427 «Требование по получению процентов» по счёту третьего порядка 03 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица»;
47501 «Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Начисленные проценты по кредитам, выданным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица». Аналитический учёт по счёту 47501 ведётся на лицевых счетах, открываемых в разрезе статей доходов «Отчёта о прибыли и убытках».
Бухгалтерский учёт начисленных неполученных срочных, просроченных процентов по выданным кредитам, отнесённым ко второй и выше группам риска, осуществляется на внебалансовом счёте 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещённым средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам» по счёту третьего порядка 01 «Неполученные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица».