4) Финансовая ответственность раббал мала ограничивается его вкладом за исключением случаев, когда он увеличил свои обязательства, разрешив мударибу занимать средства от своего имени из других источников (надо отметить, что во многих случаях под вкладом понимается не только финансовые вложения, но и затраты времени связанные с оценкой целесообразности вложений в данный проект).
5) Прибыль, полученная от системы «мудараба», будет распределяться в заранее оговоренных пропорциях между мударибом и раббал малом. При этом необходимо учитывать, что пропорции зависят от величины труда затраченного на производство того или иного товара или предоставления той или иной услуги. Например, если фирма занимается извозом или доставкой, пропорции будут одни -- в которых, скорее всего, основную прибыль получит инвестор, так как грузовой транспорт, являющийся основным источником прибыли, принадлежит инвестору. Если же речь идет о ювелирных украшениях, либо о какой-либо индивидуальной работе, искусстве или работе связанной с уникальными личностными или профессиональными качествами работников, то при большую часть прибыли обычно получает последний.
6) В случае несения убытков, за исключением случаев, когда убытки произошли по вине или халатности мудариба, все убытки несёт раббал мал. Если же все-таки наступает конфликт интересов, то вина или халатность мудариба должны быть доказаны. В большем количестве случаев данную вину определяет Шариатский совет, отвечающий за проведение сделок согласно нормам Ислама.
Исламским банкам разрешено брать соответствующий залог, тех, кто претендует на финансирование из их фондов, что является гарантией от недостаточно прилежного отношения к своим обязанностям с их стороны. Залог должен соответствовать по стоимости и по виду финансируемому предприятию. Очень часто само предприятие закладывает собственные здания, участки, транспорт, чтобы заверить инвестора (банк) в своей честности и порядочности.
Контроль над реализацией проекта начинается сразу после вынесения решения о его финансировании, вслед за началом практических шагов по его выполнению. Контроль осуществляется в процессе посещений соответствующими служащими строительной площадки или места работы, личных контактов с партнером банка по конкретным производственным надобностям, ознакомления с технической и бухгалтерской документацией, с ситуацией на складах. Как уже было сказано выше, очень распространена практика, при которой в организацию, за чьей деятельностью необходимо следить нанимается бухгалтер, представляющий сторону инвестора. Он ведет все финансовые дела, курирует все расходы, принимает все доходы. Данный шаг позволяет значительно увеличить лимит доверия Банка.
Если ущерб нанесен не в результате действий партнера банка, то вся его сумма относится на счет финансирующей стороны (банка или инвестора). Предполагается, что производитель работ несет потери за счет того, что его затраты на работы и связанные с этим расходы, не компенсируются. Тем более, если он не получал твердой оплаты за участие в предприятии, а рассчитывал на ожидаемую прибыль по его завершении (если проект долгосрочный, иначе выплачивается фиксированная зарплата).
Для более яркой наглядности, приведем пример:
Инвестор вложил 500 000$ в мастерскую по изготовлению обуви, в которой работают 2 мастера и 1 рабочий (подмастерье своего рода). Прибыль распределялась в следующей пропорции: 30% прибыли распределяется между работниками мастерской, а 70% принадлежит банку. По итогам отчетного периода мастер 1 изготовил 30% от общего количества выпущенной продукции, мастер 2 изготовил 50% от общего количества продукции и рабочий 20% соответственно.
По итогам отчетного периода была получена прибыль в размере 150 000 $. Распределение прибыли произойдет следующим образом:
Инвестор (банк) получает = 500 000$ (вложенные средства) + 150 000$ x 7/10 (70%) = 605 000$
Мастер 1 получает = 150 000$ х 3/10 (30% от общей прибыли для мастерской) х 30% (его личный вклад в общий объем выпущенной мастерской продукции) = 13 500 $
Мастер 2 получает = 150 000$ x 3/10 (30% от общей прибыли для мастерской) x 50% (его личный вклад в общий объем выпущенной мастерской продукции)= 22 500$
Рабочий получает = 150 000$ х 3/10 (30% от общей прибыли для мастерской) х 20% (его личный вклад в общий объем выпущенной мастерской продукции)= 9 000$
Данная схема наглядно демонстрирует перспективу и прозрачность, которыми оперируют Исламские банки. Взаимное распределение ответственности влияет на конечный результат с лучшей стороны.
Следующим продуктом, предоставляемым Исламскими банками своим клиентам является «Мурабаха» (с арабск. -- перепродажа, биржевая игра). Это своего рода еще один инструмент, предлагаемый людям, неукоснительно соблюдающим нормы Ислама со стороны финансовых институтов. Применяется для финансирования какой-либо покупки клиентом. Банк покупает сырье или оборудование от имени клиента и впоследствии перепродает ему же в рассрочку, но по повышенной цене. Разница оговаривается заранее [2]. В качестве товара могут выступать как основные средства, так и оборотные активы.
Надо отметить, что данный продукт является аналогом таких продуктов как автокредитование, ипотечное кредитование и потребительское кредитование. Если традиционный банк выдает деньги под проценты на вышеупомянутые цели, то в данном случае банк приобретает выбранный клиентом товар, а затем, устанавливая свою торговую накидку, перепродает его клиенту. Торговая накидка, устанавливаемая банком, срок заключения договора, а также все существенные детали сделки должны быть определены до подписания соответствующего документа. Очень важным остается факт отсутствия каких-либо санкций за выход клиента на просрочку. Однако за банком остается право привлечения к оплате поручителей (если таковые имелись на момент заключения сделки), а также принять на баланс залоговые обязательства (если таковые в свою очередь имели место при заключении договора Мурабаха). О данном продукте более подробно будет сказано ниже, так как этот продукт предлагается одним из светских банков осуществляющих свою деятельность на территории РФ.
Как было сказано выше практически все продукты и услуги, с которыми мы сталкиваемся ежедневно, и которые предлагаются компаниями, осуществляющими финансирование, имеют свои аналоги в Исламских банках. Даже такая услуга как лизинг оборудования, имеет огромное распространение в Исламских странах.
«Иджара» -- одна из наиболее распространенных операций исламских банков. «Фактически это соглашение о лизинге. Банк покупает имущество, например самолет или оборудование, и сдает их в лизинг потенциальному покупателю (обычно в качестве клиентов выступают крупные фирмы, компании, корпорации). В ряде случаев эта операция может быть квалифицирована как лизинговый контракт купли-продажи, согласно которому клиент имеет право выкупить имущество во время действия контракта на лизинг» [2]. Движимое и недвижимое имущество исламский банк не может сдавать в аренду, если его использование арендатором предполагается для запрещенных шариатом целей, таких как: организация питейного заведения, торговля спиртным, размещение банка западного типа (в случае аренды недвижимости) и т.п.
С контрактом «иджара» в случае аренды с последующим выкупом, т.е. финансового лизинга, связано положение исламского закона, несоблюдение которого влечет за собой «гарар». С точки зрения шариата аренда и выкуп имущества -- это две, связанные между собой, но в то же время сугубо различные сделки. Включение их в один договор приведет к двусмысленности и создаст ситуацию «гарар». Поэтому два договора заключаются отдельно друг от друга и при выплате арендной платы в размере стоимости имущества, включающей долю банка, право собственности переходит к клиенту -- выполняется договор купли-продажи [1]. Таким образом, если клиент по окончании сделки лизинга отказывается от покупки арендуемого товара, то лизинговая компания имеет право оставить его в своей собственности, что случается крайне редко.
В контракте иджары имущество, как правило, приобретается по заявке клиента и передается в аренду на определенный срок. Что касается арендного платежа, он фиксирован как для арендатора, так и для арендодателя (им чаще всего выступает исламский банк). Эта плата обусловлена в контракте и не зависит от дохода или прибыли арендатора (в отличие от мушараки или мударабы). Арендатор по своему усмотрению может использовать арендованное имущество как для своих коммерческих, производственных целей, так и для личных, непроизводственных -- скажем, аренды дома, квартиры, машины и иного имущества.
Следует отметить некоторые ограничения, связанные с операциями аренды или лизинга. Во-первых, в исламской экономике только оперативный лизинг признается законным, а финансовый лизинг (один из альтернативных видов кредитования) запрещен (так как это одна из форм кредитования). Как объясняют это различие мусульманские экономисты, аренда имущества не равносильна аренде денег. Арендуемое имущество имеет конкретную потребительскую полезность или выгоду, которую получает арендатор в процессе его эксплуатации. Эта полезность (например, производственная мощность машин) ощутима и может быть измерена в виде получения конечного продукта или услуги. В процессе эксплуатации полезность уменьшается, соответственно, уменьшается и стоимость имущества, что называется процессом амортизации. Значит, арендный платеж должен включать амортизационные начисления. В случае, когда деньги отдаются в долг, кредитор предполагает, что их пользователь также будет иметь некую выгоду или доход от использования этих денег, но ни один из них не знает на все 100%, какой именно доход принесут эти средства. Поэтому нельзя говорить о заранее определенной плате за использование данных средств, то есть устанавливать банковский процент за кредит. В ином варианте, когда будет установлена плата за пользование кредитом, заемщик столкнется с элементом гарара (неопределенности), так как он не может заранее с полной уверенностью сказать, какая будет сумма прибыли. А как было сказано ранее, данный элемент противоречит нормам Ислама, согласно большинству Исламских ученых мира.
Кроме того, даже при том, что арендная ставка фиксирована для арендатора, это не означает, что собственник имущества или арендодатель будет иметь фиксированную, определенную прибыль от арендных платежей как в случае с платежами по кредиту, которые стабильны для кредитора. Дело в том, что владелец арендуемого имущества несет расходы по поддержанию имущества в рабочем состоянии (техническому обслуживанию), обеспечивает ремонт в случае необходимости с той целью, чтобы полезность имущества не уменьшалась для арендатора. Риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового имущества лежит также на собственнике имущества. А любые попытки переложить на арендатора эти расходы, либо получить арендную плату сразу за весь период считаются в контракте иджары незаконными. В то же время арендатор имущества не может отказаться от выплаты аренды или требовать уменьшить ее в течение действия договора, мотивируя это тем, что он какое-то время не использовал рабочее оборудование. Независимо от периода эксплуатации или простоя остаточная стоимость оборудования уменьшается с течением времени, следовательно, при отказе выплаты аренды арендодатель будет нести убыток, что является несправедливостью и запрещается в данном контракте [6].
Популярность аренды обусловлена тем, что подрядчики все больше убеждаются в том, что гораздо выгоднее использовать арендуемые машины вместо того, чтобы покупать их, пусть даже в кредит. При этом открываются возможности использования машин, на покупку которых не имеется средств, становятся доступны передовые технологии, отпадает необходимость иметь собственную ремонтную мастерскую, запасные части, содержать ремонтный персонал, существенно меньше оказываются потери средств от простоев машин в ремонте и пр. В этом заключается частная выгода аренды. К общим выгодам можно отнести сокращение количества используемых машин, увеличение темпов работ, повышение надежности производственных процессов, повышение качества работ, рост прибыли, финансовую стабильность, возможность перенести высвободившиеся средства в другие отрасли.
Очень часто случается, что в коммерческие банки обращаются организации испытывающие нехватку оборотного капитала. Для этого Исламские банки предоставляют услугу «Салям» -- инструмент, позволяющий клиенту, обычно это крупное промышленное предприятие, быстро получить оборотный капитал для закупки средств производства. В этом случае банк несет существенные риски, так как, по сути, выдает деньги клиенту в долг, а долг не может являться предметом договора. Клиент фактически продает, а банк покупает несуществующий товар. Поэтому структура «саляма» на первый взгляд подпадает под понятие «гарара», однако шариат демонстрирует «способность гибко применяться к реальным потребностям экономики, учитывая особенности производственного цикла, в частности в отраслях с выраженной сезонностью спроса на оборотные средства. Поскольку речь идет о физическом продукте на выходе контракта, степень «гарара» признается несущественной в силу высокой вероятности того, что означенному сроку товар будет наличествовать» [1].
В части государственных инвестиций используется «Истисна» -- вид контракта, предлагаемый исламскими банками, для современной крупной промышленности. Банк в этой сделке действует как генеральный подрядчик в строительном проекте, который будет передан потенциальному клиенту, а строительная компания выступает субподрядчиком, который обязывается завершить проект в определенные сроки и за определенную цену для конечного клиента [2]. Данная форма контракта заключается очень редко. Часто используется под «пилотные» проекты или проекты, связанные с межгосударственными компаниями и заключенными между ними рамочными контрактами.