Курсовая работа: Формирование кредитной политики банка с учетом региональных особенностей

Коробова Г.Г. определяет: кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени [Коробова, С. 705].

Сабиров М.З. рассматривает кредитный портфель как открытую систему, представляющую собой совокупность структурированных банком ссуд (выданных и потенциальных), классифицированных на основе критериев кредитного риска, доходности и ликвидности [Сабиров, C.15]. Таким образом, в данном определении учтены такие критерии классификации кредитов как степень кредитного риска, доходность и ликвидность. Но в совокупности учитываются как выданные, так и потенциальные кредиты.

В банковской практике кредитный портфель определяют как совокупную сумму задолженностей по основному долгу по кредитным операциям на определенную дату. Под кредитными операциями при этом подразумеваются: кредиты, кредитные линии, овердрафты, банковские гарантии, в некоторых случаях договоры об открытии аккредитивов.

В нормативно-правовых документах, составляющих российское банковское законодательство, в настоящее время нет четкого определения понятия кредитного портфеля.

В Положении Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» указан перечень денежных требований, признаваемых ссудами, а именно: размещенные депозиты, включая кредиты для других банков, требования по долговым ценным бумагам, акциям и векселям; учтенные векселя; суммы уплаченных банковских гарантий; факторинг; требования по поставкам финансовых активов; требования по аккредитивам; требования по лизингу и др. [Положение №254-П]

В соответствии с этим Положением, по мнению Лаврушина О.И., кредитный портфель на категориальном уровне представляет собой отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения требований кредитного характера. В прикладном аспекте под кредитным портфелем Лаврушин О.И. рассматривает совокупность активов банка в виде ссуд, векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев [Лаврушин, С.37]. Соответственно, к кредитному портфелю Лаврушин О.И. помимо кредитов относит требования, признаваемые ссудами по банковскому законодательству (размещенные депозиты, векселя, требования по оплаченным аккредитивам и пр.), а также отмечена такая существенная особенность как наличие классификационного признака.

Все определения кредитного портфеля, представленные в экономической литературе, не учитывают тот факт, что современные коммерческие банки функционируют в условиях жесткой конкуренции на рынке банковских услуг. Поскольку кредитная деятельность является наиболее доходным направлением банковской деятельности, кредитный портфель и процесс управления им является мощным инструментом коммерческого банка на пути реализации кредитной политики. Не всегда целью кредитной политики банка является получение максимальной прибыли. В современных рыночных условиях целью кредитной политики банка может быть и увеличение доли на рынке банковского кредитования в определенном сегменте, удержание конкурентных преимуществ и т.д.

Исходя из этого, кредитный портфель коммерческого банка в широком смысле представляет собой совокупность инструментов реализации кредитной политики банка по управлению кредитным риском и обеспечению конкурентных преимуществ на рынке банковского кредитования.

В узком смысле, кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность остатков задолженностей по кредитным продуктам коммерческого банка, структурированную с учетом степени риска, уровня доходности и ликвидности в целях обеспечения реализации стратегии и тактики кредитной политики [Зайцева, С.39-42].

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд [Костерина, С. 179].

Процесс формирования кредитного портфеля коммерческого банка должен основываться на общих принципах кредитования, которые включают в себя такие принципы, как: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой характер и дифференцированность. Помимо основных принципов кредитования должны учитываться также особые принципы формирования кредитного портфеля: принцип рационального кредитования, принцип дифференцированности, принцип снижения риска кредитного портфеля.

Принцип рационального кредитования означает осуществление надежной оценки и анализ как объекта, субъекта и принимаемого залога по сделке, так и уровня доходности кредитной сделки. Факторами рационального кредитования при этом, как правило, являются качественный анализ доходности операций, ликвидности, процентных ставок по кредитам, диверсификация портфеля.

Принцип дифференцированности при формировании кредитного портфеля подразумевает различный подход банка к кредитованию субъекта, объекта сделки, а также к обеспечению ссуд. Таким образом, данный принцип предусматривает индивидуальный анализ и сопровождение каждого потенциального заемщика, каждой кредитного сделки, а также предотвращение невозврата выданных средств.

Наиболее важным принципом формирования кредитного портфеля коммерческого банка является принцип снижения риска кредитного портфеля, т.к. в банковской деятельности кредитные операции являются наиболее доходными и, соответственно, наиболее рисковыми, и ставки по кредитам всегда выше ставок по депозитам, и из разницы между этими ставками и складывается доход для банка.

Кроме вышеуказанных принципов, Гетман Т.А. выделяет другие специфические принципы формирования кредитного портфеля, которые, по мнению автора, также необходимо использовать при формировании кредитного портфеля [Гетман, С.20]:

1) приоритетность - основное внимание направлено на выбор крупных кредитов с более длительным сроком использования, при этом учитывается вид залога, денежные потоки в динамике, состояние сферы кредитования;

2) избирательность - кредитование заемщиков с устойчивым финансовым состоянием и имеющих ликвидный залог;

3) сбалансированность - объемы (суммы) и сроки выдачи кредитов должны соответствовать срокам заимствования и объемам имеющихся и привлеченных средств, а также соответствовать капиталу банка и его достаточности;

4) направленность на стратегические цели деятельности банка в целом, что способствует расширению содержания кредитной деятельности банка;

5) динамизм - изменение объема и структуры элементов кредитного портфеля на постоянной основе за счет появления новых выданных кредитов в портфеле и закрытия погашенных;

6) регламентированность - соблюдение каждого этапа процедуры выдачи кредитов, что способствует полному и своевременному возврату кредитов и уплате процентов заемщикам;

7) результативность - проведение регулярного мониторинга выданных кредитов, структурирование кредитов по категориям качества и с соотнесением по портфелям однородных ссуд, что позволит своевременно обнаружить негативные тенденции в качестве кредитного портфеля.

Поскольку одной из основных целей деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимых уровнях риска и ликвидности, можно выделить такие свойства кредитного портфеля, как доходность, кредитный риск и ликвидность. Следовательно, к критериям оценки качества кредитного портфеля можно отнести уровень доходности, степень кредитного риска, уровень ликвидности.

По сути, кредитный портфель можно сопоставить с инвестиционным портфелем, оценка которого также осуществляется по трем основным критериям: доходности, риску и ликвидности. Соответственно, качество кредитного портфеля представляет собой особое свойство структуры кредитного портфеля, обеспечивающее максимальную доходность при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности.

Доходность кредитного портфеля рассчитывается как отношение доходов банка по кредитным операциям на определенную дату к объему кредитного портфеля за аналогичный период [Сорокина, С.21]. При этом необходимо отметить, что уровень доходности всего кредитного портфеля коммерческого банка должен определяется также не столько уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, сколько своевременностью возврата суммы основного долга, уплатой процентов и уровнем риска.

Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму долга кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности.

В соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках» кредитный риск определяется как риск возникновения у банка убытков по причине неисполнения, либо неполного исполнения в установленные сроки заемщиком принятых обязательств по кредиту перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора [Письмо№ 70-Т]. Таким образом, в связи с возможным кредитным риском платежи могут быть задержаны или не выплачены совсем, что станет причиной возникновения проблем с осуществлением своевременных денежных расчетов банка с контрагентами и отрицательно отразится на ликвидности банка.

Применительно к кредитному портфелю банка кредитный риск можно оценивать как по отдельно взятому выданному кредиту, так и по всему кредитному портфелю в целом. В свою очередь, степень рискованности отдельно взятых кредитов определяется по их качеству.

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» все ссуды предполагается классифицировать по уровню риска на 5 категорий качества:

I (высшая) категория - стандартные (безрисковые ссуды);

II категория - нестандартные ссуды (умеренный кредитный риск в размере не более 20%);

III категория - сомнительные ссуды (значительный кредитный риск в размере 21 - 50 %);

IV категория - проблемные ссуды (высокий кредитный риск в размере 51 - 100 %);

V (низшая) категория - безнадежные ссуды (отсутствует вероятность возврата ссуды, полное (в размере 100 %) обесценение ссуды).

В соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П, ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, признаются обесцененными. Коммерческий банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с методикой оценки риска, применяемой в банке.

Также в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П определение категории качества ссуды может осуществляться с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга (табл. 1.1).

Таблица 1.1 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга [Положение №254-П]

Соответственно, качество кредитного портфеля выше, если высока доля (удельный вес) кредитов с низкой степенью риска.

Тем не менее, не всегда низкий уровень риска отдельных ссуд в кредитном портфеле определяет его высокое качество, поскольку важно также оценить уровень ликвидности кредитного портфеля. Следует обращать внимание на то, чтобы выданные банком кредиты погашались в сроки, установленные кредитным договором, или у банка была возможность их продать, что опять же зависит от качества ссуд и их доходности. При этом стоит отметить, что чем выше удельный вес кредитов высокого качества в кредитном портфеле, тем выше ликвидность самого банка.

Поскольку кредитный портфель представляет собой совокупность элементов, то для оценки качества кредитного портфеля проводится также анализ его структуры. Элементы кредитного портфеля можно подразделить следующим образом:

1) по субъектам кредитования (группам заемщиков):

ссуды, выданные юридическим лицам (корпоративные ссуды);

ссуды, выданные физическим лицам (потребительские ссуды);

межбанковские ссуды и др.;

2) по объектам и назначению кредита:

кредиты на инвестиционные цели (приобретение имущества, строительство, ремонт и пр.);

кредиты на оборотные средства;

кредиты на рефинансирование и пр.;