Отклонения в бюджете на увольнение и перемещение. Необходимо провести опрос сотрудников и установить уровень удовлетворенности условиями труда; разработать мероприятия индивидуального характера по повышению уровня удовлетворенности сотрудников.
Директор по персоналу обязан проводить детальный анализ бюджетов, создаваемых его подразделением, повышать эффективность работы своих сотрудников. Бюджет (равно как и финансовые операции в целом) — это поле для проведения факторного анализа результатов деятельности, уточнения зон ответственности и полномочий. Анализируя бюджетный процесс и исполнение бюджета, директор по персоналу способен с максимальной точностью оценить качество работы своего подразделения.
Конечно, не нужно забывать, что помимо бюджетных средств у эйчара есть возможность использовать нематериальные стимулы. Главный ресурс повышения прибыльности — сотрудники компании, но некоторые руководители ошибочно склонны полагать, что люди чувствительны исключительно к материальному стимулированию. Корпоративный дух, спаянная команда, интерес к работе важны для сотрудников не меньше, чем регулярно выплачиваемая зарплата.
Планирование затрат на персонал — неотъемлемая часть кадровой политики, которая помогает оптимизировать суммарные расходы организации. Общие расходы складываются не только из прямых, но и косвенных затрат. К прямым затратам относят непосредственную оплату труда в соответствии с количеством отработанного времени или выполненного объема работ. Косвенные направлены на возмещение дополнительных расходов, которые связаны с затратами на оплату страховых взносов, отпусков, больничных листов, праздничных дней, премий.
Планирование затрат на персонал каждая организация проводит в индивидуальном порядке. Поэтому составные элементы косвенных затрат у разных работодателей могут существенно различаться. Их высокая величина рассматривается в качестве меры по улучшению социальных условий, реализации активной кадровой политики. Сопоставимость достигается методом сравнения непосредственной доли косвенных затрат на одного сотрудника. Исчисления проводятся за каждый отработанный человеко-час или в расчете на одного занятого работника.
Основные составляющие издержек
При планировании затрат на персонал учитывайте основные издержки:
базовую часть заработной платы: должностные оклады или выплаты по часовым тарифным ставкам;
переменную часть заработной платы: выплаты рабочим, сдельщикам, оплата комиссионных, начисление аккордных выплат;
премиальные — средства, которые выплачиваете ежемесячно, по итогам года, квартала, полугодия, разовые доплаты за выполнение отдельных заданий;
надбавки к зарплате за работу, выполненную в сверхурочное время, в праздничные или выходные дни, выплаты за сменность, премии непроизводственного характера;
оплату времени, которое фактически не отработано:ежегодные отпуска, дни, проведенные на листке нетрудоспособности, праздничные нерабочие дни;
взносы в фонды страховых пособий, направленные на страхование жизни, несчастных случаев, болезни;
социальные льготные выплаты, затраты на медицинское обслуживание, питание, предоставление услуг, взносы в фонды выплаты пенсий по старости, издержки на льготы, установленные на законодательном уровне, а так же предоставляемые отдельными предприятиями в дополнение к основным, установленным законодательством;
выплаты в фонды социального страхования, государственные системы социального обеспечения, страховки по безработице, компенсационные выплаты, страхование, связанное с временной нетрудоспособностью;
затраты на выплату государственных и региональных налогов, на зарплату и занятость;
расходы, связанные с наймом, обучением персонала;
затраты, не связанные с денежным стимулированием, к ним относятся, к примеру, мероприятия, направленные на гуманизацию труда;
расходы на работу с персоналом, создание информационных систем и каналов, выпуск заводской газеты, затраты на содержание отдела кадров;
выплаты в виде пособий, материальной помощи безработным.
Прямые переменные или косвенные постоянные запланированные затраты на персонал
Планирование затрат на персонал на предприятии проводите с учетом расходов, связанных с выплатой денежных средств за труд. Такие расходы осуществляются в соответствии с установленными тарифными соглашениями и действующими законами. Все остальные — добровольные социальные льготы или услуги предприятия.
Как выполнить планирование затрат на персонал организации Составляйте три разных бюджета — оптимистичный, пессимистичный и реалистичный. Это позволит вам избежать потери времени, если руководитель не утвердит желаемую сумму. Рассчитайте примерные затраты по всем направлениям.