Кроме положений об инвесторе в Федеральном законе «О соглашениях о разделе продукции» разработано положение об операторе (соответствующей фирме или ее филиале), который по поручению инвестора ведет всю организацию работы по СРП.
Однако основная суть СРП состоит именно в разделе продукции. Поэтому специальная статья указанного Федерального закона посвящена этим вопросам, а именно:
• определение общего объема произведенной продукции и ее стоимости;
• определение части произведенной продукции, которая передается в собственность инвестора для возмещения его затрат на выполнение работ по СРП (это так называемая компенсационная продукция);
• раздел между государством и инвестором прибыльной продукции (произведенная продукция за вычетом той ее части, которая идет на уплату платежей за пользование недрами, и компенсационной продукции);
• передача государству принадлежащей ему в соответствии с СРП части произведенной продукции (или ее стоимостного эквивалента);
• получение инвестором произведенной продукции, принадлежащей ему в соответствии с условиями Соглашения. Эта часть продукции может быть вывезена за границу (в нее входит и компенсационная продукция) без количественных ограничений экспорта (если при этом нет ограничений в соответствии с Федеральным законом «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности»),
При исполнении СРП инвестор платит налог на прибыль и платежи за пользование недрами, но в течение срока действия СРП освобождается от взимания налогов, сборов акцизов и других обязательных платежей, предусмотренных законодательством РФ (взимание заменяется разделом продукции на условиях СРП в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».
Государство гарантирует инвесторам их имущественные и иные права, приобретенные и осуществляемые ими в соответствии с СРП.
В указанном Федеральном законе зафиксированы также другие важные положения: а контроле за исполнением СРП, об ответственности сторон по СРП, о прекращении действия СРП, о разрешении споров и др. Вместе с тем в настоящее время реализация Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» связана с рядом противоречий, к числу которых относятся:
• противоречия между иностранными и отечественными инвесторами;
• противоречия между центральными и региональными органами власти (Центр - субъекты РФ);
• противоречия в вопросе о том, какой должна быть компания-оператор: отечественной шит иностранной.
Большое значение имеет и вопрос о сроках освоения месторождений (осваивать ли их в настоящее время или «придержать» на более благоприятное, с точки зрения мировой конъюнктуры, будущее).
В развитие Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» Правительством РФ было принято постановление от 02.02.01 г. № 86 «О мерах по совершенствованию деятельности федеральных органов исполнительной власти по подготовке, заключению и реализации соглашений о разделе продукции, а также по контролю за их реализацией», которым было утверждено «Положение о разграничении полномочий федеральных органов исполнительной власти в области подготовки, заключения и реализации соглашений о разделе продукции, а также по контролю за их реализацией». В соответствии с указанными документами права и обязанности Российской Федерации по соглашениям о разделе продукции в отношении участников недр и месторождений всех видов минерального сырья возлагаются на Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации.
Следует отметить, что с июля 2008 г. Федеральная антимонопольная служба РФ обременена новыми обязанностями. Постановлением Правительства РФ от 06.07.2008 № 510 утверждено Положение «О Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации» (далее - Положение), в соответствии с которым Федеральная антимонопольная служба РФ определена органом исполнительной власти, уполномоченным на выполнение функций по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.
Положение издано во исполнение Федерального закона от 29.04.08 г. № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственных обществах, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства», которым определены 42 сферы деятельности, признаваемые стратегически важными для безопасности и обороны страны, с установлением в них ограниченного доступа иностранных, инвесторов. Участие иностранцев в стратегически важных сферах сопряжено с необходимостью получения согласия с правительственной комиссии. Перечень сделок, для совершения которых требуется получить согласие, установлен в ст. 7 Закона.
Перспективы дальнейшего развития законодательства в
сфере экспортно-импортных операций с капиталом в России связываются не только с
установлением порядка участия иностранных инвесторов в стратегических отраслях
экономики, а также вступлением России в ВТО.
Глава 2. Основные способы по незаконному вывозу
капитала
.1 Оценка масштабов вывоза капитала в РФ и его влияние
на экономическую безопасность РФ
В международном движении капитала Россия занимает невыгодные позиции. На рынке ссудных капиталов наша страна накопила внешний долг, который становится серьезным препятствием на пути дальнейшего развития. Прямые иностранные инвестиции (ПИИ) в России вкладываются слабо. Фактически Россия не освоила путь экономического роста с помощью прямых иностранных инвестиций. В настоящее время страна во многом уступает своим конкурентам по международным ПИИ-потокам.
«Бегство» отечественного капитала лишает страну инвестиций, кредитных ресурсов, препятствует падению банковского процента. Пока еще банковский процент слишком высок и недоступен для большинства предприятий обрабатывающей промышленности. Российскому капиталу утвердиться за границей удается отнюдь не всегда, в связи с тем, что там незнакомые, высоко конкурентные и очень плотные рынки. Поэтому те, кто стремится к предпринимательской деятельности, возвращаются назад, но под чужим флагом. Для экономики такой процесс выгоден, поскольку он привносит в страну финансовые источники развития. Но такой капитал не обладает новыми технологиями и ноу-хау, которыми владеют прямые иностранные инвестиции. Новым явлением для России на международном рынке капиталов явился ее экспорт капитала в виде прямых инвестиций. Отечественные ФПГ стали покупать сети и блоки зарубежной инфраструктуры для продвижения своей продукции на международных рынках. Этот процесс способствует росту ВВП страны.
В вывозе капитала участвуют самые разнообразные экономические агенты, но главными из них являются институциональные инвесторы, транснациональные корпорации и транснациональные банки (их часто выделяют из состава ТНК как специфический вид), а также правительства и международные организации. При «бегстве» капитала набор, инвесторов иной - это фирмы, банки и домохозяйства.
Транснациональными банками (ТНБ) называются банки, имеющие зарубежные филиалы. Фактически это все ведущие банки мира, так как у большинства из них есть зарубежные филиалы. Главными клиентами их являются ТНК и правительства зарубежных стран, а основной формой участия в международном движении капитала - вывоз и ввоз ссудного капитала. Хотя значение ссудного капитала упало по сравнению с 80-ми гг., роль ТНБ в международном движении ссудного капитала возросла. Помимо коммерческих банков (т.е. осуществляющих универсальные банковские операции), среди ТНБ широко распространены инвестиционные банки. Они специализируются на посредничестве между инвесторами и объектами инвестиций, особенно на организации и размещении новых выпусков ценных бумаг, а также на консультациях при слияниях и поглощениях. В основном это американские инвестиционные банки. Они и их зарубежные филиалы лидируют не только при покупке для своих иностранных клиентов местных ценных бумаг, но и при размещении этих бумаг за границей, не на родине эмитента, помогая ему вывозить капитал. Более того, их филиалы за рубежом все больше занимаются там размещением местных выпусков ценных бумаг и предоставлением других финансовых услуг, составляя все большую конкуренцию местным инвестиционным банкам или просто поглощая их. В нашей стране российские филиалы иностранных инвестиционных банков являются основными посредниками для иностранных покупателей российских ценных бумаг и для российских эмитентов за рубежом.
Прямые инвестиции осуществляют разного рода международные корпорации. Международная корпорация - форма организации компании, осуществляющей, в частности, прямые инвестиции в различные страны мира.
Правительства и международные организации являются не главными, но заметными инвесторами в международном движении капитала, особенно в притоке капитала в развивающиеся страны и некоторые страны с переходной экономикой. Например в 2001 г. богатые государства и международные организации предоставили этим странам только на льготных условиях 68 млрд. долл. ссудного капитала.
Как страна-импортер капитала Россия является заметным ооъектом приложения ссудного капитала, который в предыдущем десятилетии вкладывался в российские государственные ценные бумаги, а в текущем десятилетии - в займы российским частным фирмам и банкам. Однако большой ежегодный приток ссудного капитала увеличивает внешний долг России. В абсолютном выражении российский внешний государственный долг на 1 января 2010 года составил 37,6 млрд. долларов, что является одним из самых низких показателей в Европе. По относительным показателям, российский внешний госдолг составляет 3 % от объема ВВП страны. По состоянию на апрель 2010 года объем внешнего долга снизился, составив $31,1 млрд. или 2,5% ВВП. В то же время в этом месяце Россия после двенадцатилетнего перерыва снова вернулась к заимствованиям на внешнем рынке, разместив два транша еврооблигаций на $5,5 млрд.. Для сравнения - после кризиса 1998 года внешний долг России составлял 146,4% от ВВП. По принятому трёхлетнему бюджету на период 2008-2010 гг., госдолг должен был удерживаться в рамках 2,5 % от ВВП. Однако вследствие падения цен на нефть бюджет России стал дефицитным, и уже в 2010-м году дефицит планируется покрывать за счёт новых кредитов. В наихудшем случае в ближайшие три года внешний долг России может вырасти на $60 млрд.
Также с каждым годом увеличивается объем поступающего в Россию иностранного предпринимательского капитала, о чем свидетельствует статистика. Экспортом предпринимательского капитала первоначально занимались фирмы исключительно высокоразвитых стран (даже сейчас они дают примерно 95% прямых зарубежных капиталовложений). В последние десятилетия в этот процесс начинают включаться также некоторые развивающиеся государства - «новые индустриальные страны» и богатые страны нефтеэкспортеры. Что касается направлений экспорта капитала, то и здесь пока доминируют страны «ядра»: примерно 20% экспортируемых капиталов ввозится США, примерно 40% в Западную Европу в развивающиеся страны идет лишь 25%.
Россия тоже активно участвует как в инвестировании в зарубежные страны, так и привлечении иностранных инвестиций. В зарубежной литературе иностранные инвестиции обычно делятся на две группы, а именно: прямые и портфельные. Международная статистика, в частности статистика Международного валютного фонда, выделяет три группы инвестиций, включаемых в. баланс движения капиталов: 1) прямые инвестиции; 2) портфельные инвестиции; 3) прочие.
По состоянию на конец 2009 г. накопленный иностранный капитал в экономике России составил 264,6 млрд. долларов США, что на 19,9% больше по сравнению с предыдущим годом. Наибольший удельный вес в накопленном иностранном капитале приходился на прочие инвестиции, осуществляемые на возвратной основе - 51,6% (на конец 2007 г. - 50Д%Х доля прямых составила 46,3% (46,7%), портфельных - 2,1% (3,1%). Причем сократились все виды инвестиций. Это вызвано, главным образом, мировым финансовым кризисом, который привел к общему сокращению интереса иностранных инвесторов к рынкам развивающихся стран.
Потенциально Россия может быть одной из ведущих стран с переходной экономикой по объему приложения прямых инвестиций. Этому способствует ее большой внутренний рынок, сравнительно квалифицированная и одновременно дешевая рабочая сила, значительный научно-технический потенциал, огромные природные ресурсы и наличие инфраструктуры, хотя и не слишком развитой. Однако этому мешает недостаточно благоприятный инвестиционный климат. В результате они вносят лишь скромную лепту в валовое накопление основного капитала -4-7%. Хотя необходимо отметить, что данным статистики инвестиции в основной капитал организаций с участием иностранного капитала возрастают. Высокая мобильность и огромные масштабы межстрановых переливов капитала требуют регулирования этих процессов.
Главной регулирующей структурой мирового хозяйства является «Группа 7» с обслуживающими ее структурами (МВФ, ГАТТ, ВТО, ВП и его группа, ЕБРР и другие региональные организации), которые принимают наиболее важные политические и экономические решения. Межстрановое регулирование иностранных инвестиций осуществляется соглашениями и договорами, которые заключаются между двумя странами (например, Договор об избежании двойного налогообложения), группой стран (Соглашение по торговым аспектам инвестиционных мер - ТРИМС ВТО) и отраслей экономики (Договор к энергетической партии - ДЭХ; распространяется на ТЭК). Движение капитала регулируется также национальным законодательством стран-импортеров и экспортеров капитала.
В 2009 г. в экономику России поступило 103,8 млрд. долларов иностранных инвестиций, что на 14,2% меньше, чем в 2008 г. В I квартале 2009 г. поступило иностранных инвестиций 17,3 млрд. долларов США (на 29,9% меньше соответствующего периода предыдущего года), во II квартале - 29,3 млрд. долларов США (меньше на 18,0%), в III квартале - 29,2 млрд. долларов США (больше на 6,1%), в IV квартале - 28,0 млрд.долларов США (меньше на 15,2 %).
В общем объеме поступивших инвестиций наибольшее количество приходится на прочие инвестиции. Преобладание прочих инвестиций над прямыми иностранными инвестициями является негативным моментом, так как прочие инвестиции поступают, как правило, в форме кредитов, которые являются платными и возвратными, и зачастую используются неэффективно, а прямые инвестиции более связаны с реальным сектором экономики и устойчивы в условиях экономического кризиса.
Россия, как и многие другие страны, не только является импортером иностранного капитала, но и активно экспортирует национальный капитал за границу. Вывоз капитала осуществляется в тех же формах, что и его поступление в страну, а именно в форме ссудного и предпринимательского капитала Основной причиной и предпосылкой вывоза капитала является относительный избыток капитала в данной стране, его перенакопление. В целях получения предпринимательской прибыл» или ссудного момента (если вывозится ссудный капитал) он переводится за границу. Капитал может быть вложен в экономику другого государства в виде государственного частного капитала, а также в виде кредитов и иных средств, предоставляемых международными организациями (МВФ и др.) Характерно, что экспорт капитала может осуществляться и при дефиците капитала для внутреннего инвестирования. Кроме этого экономическими субъектами, экспортирующими национальный капитал, преследуются завоевания новых сегментов мирового рынка и закрепления на них, т.е. цели собственно экспансии капитала.
Вывоз капитала - это изъятие части капитала из национального оборота данной страны и перемещение его в соответствующих формах в экономику зарубежных стран.
Как правило, крупные и крупнейшие предприятия промышленно развитых стран в поисках прибыльного приложения капитала стремятся освоить все больше мирового экономического пространства. Экономические субъекты России вывозят национальный капитал за границу в виде прямых, портфельных и прочих инвестиций. В 2009 г. из. России за рубеж направлено 114,3 млрд. долларов, США иностранных инвестиций, на 53,1% больше, чем в 2008 г. (74,6 млрд. долларов США). В свою очередь в 2008 г. за рубеж направлено инвестиций на 43,6% больше по сравнению с прошлым годом. Вместе с тем, объем погашенных инвестиций, направленных ранее из России за рубеж, в 2009 г. составил 103,2 млрд. долларов США, или на 76,3% больше, чем в 2008 г. (58,5 млрд. долларов США). В 2008 г. погашенных инвестиций стало на 29,4% больше, чем в 2007 году.
Следует иметь в виду, что помимо собственно вывоза капитала все большее значение приобретает реинвестирование прибылей, получаемых с заграничных инвестиций. Поэтому понятия «вывоз капитала» и «заграничные инвестиции» не совпадают.