Дипломная работа: Финансовые результаты деятельности коммерческого банка АО Цеснабанк

Таблица 4. Данные консолидированного баланса АО «Цеснабанк» в тыс. тенге

В соответствии с рисунком 3 видно, что динамика валюты баланса АО «Цеснабанк» за 2006 - 2008 годы имеет положительный характер.

Рисунок 3. Динамика валюты баланса АО «Цеснабанк» за 2006 - 2008 годы

Коэффициент мгновенной ликвидности АО «Цеснабанк» показывает, что банк на данную дату готов выполнить все свои обязательства по пассиву. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступают одномоментно, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. На 31 декабря 2006 года банк имел коэффициент мгновенной ликвидности 33%, это значит что, в этот день он выполнил бы 33% своих обязательств перед клиентами, на 31 декабря 2007 г. - 23,3%, на 31 декабря 2008 г. - 30,7%. Но на практике такого не произойдет, если банк полностью не обанкротится [4].

Расчет коэффициентов ликвидности АО «Цеснабанк» приведен в таблице 5.

Таблица 5. Расчет коэффициентов ликвидности Цеснабанка

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показывает какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

Данный коэффициент на 31 декабря 2006 года составлял (-90,2%) при критическом его значении (-50%). Однако на конец 2008 года значение этого показателя поднялось до (-80,5%). Это произошло в основном из-за увеличения суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на конец 2006 года составлял (-60,7%), а на 31 декабря 2007 года уже (-67,4%). Значение данного коэффициента на конец 2008 года составляло (-62,4%). Во всех трех случаях значение коэффициента гораздо выше критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка достаточно ликвидных средств и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить срочные и обязательства до востребования.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31 декабря 2006 года данная доля составляла 27,5%, в 2007 г. - 19,4%, в 2008 г. - 25,3%, что говорит о незначительном увеличении доли ликвидных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, то есть банк предпринял необходимые мероприятия по увеличению суммы ликвидных активов.

Коэффициент полной или степенной ликвидности на конец 2007 г. составлял 21,5%, а на 31 декабря 2008 г. - 28,6%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Коэффициент показывает, что привлеченные средства достаточно обеспечены ликвидными активами. Последствиями этого можно считать уменьшение доли убытков и увеличение прибыли.

По проведенному анализу можно сказать, что АО «Цеснабанк» имеет достаточно высокую степень ликвидности, его положение стабильно, что позволяет ему функционировать, путем принятия руководством ряда решительных мер для повышения надежности и устойчивости финансовых показателей, в частности финансовых результатов.

2.4 Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»

Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной деятельности. АО «Цеснабанк» в свою очередь тоже не является исключением. Для этого необходимо проанализировать консолидированный отчет Банка о прибылях и убытках (см. Приложение Б).

За 2008 год чистая прибыль Банка составила 1,325,881 тыс. тенге и разводненный доход на акцию составил 103 тенге, по сравнению с прибылью 618,155 тыс. тенге и разводненным доходом на акцию 162 тенге в 2007г. В 2006 году Банк сообщил о прибыли в 486,601 тыс. тенге или 273 тенге на акцию.

Валовой доход достиг 18,161,531 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. по сравнению с 7,116,320 тыс. тенге за 2007 г. и 3,269,582 тыс. тенге за 2006г.

Процентный доход возрос на 120% с 6,850,817 тыс. тенге в 2007 году до 15,057,794 тыс. тенге в 2008 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок. Доходоприносящие активы увеличились на 60,3% со 67,628,079 тыс. тенге в 2007 году до 108,421,989 тыс. тенге в 2008 году. Средняя процентная ставка активов снизилась с 11,5% в 2007 году до 11% в 2008 году. Чистый процентный доход, без учета резерва на возможные потери, увеличился с 3,037,769 тыс. тенге в 2006 году до 6,850,817 тыс. тенге в 2007 году. Рост в 2007 году относительно 2006 года стал результатом увеличения доходоприносящих активов на 155%, с 26,522,721 тыс. тенге до 67,628,079 тыс. тенге, сбалансировавшись через снижение средних процентных ставок. Средние процентные ставки по доходным активам снизились с 12,0% в 2006г. до 11,5% в 2007г [32,33].

Процентный доход по выданным кредитам в 2007 году возрос на 138% - до 6,512,240 тыс. тенге с 2,731,731 тыс. тенге в 2006 году. Кредитный портфель увеличился на 181%, с 21,642,888 тыс. тенге в 2006 году до 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году. На протяжении отчетного периода наблюдалась явно выраженная динамика увеличения ссудного портфеля Банка. Темп роста ссудного портфеля АО «Цеснабанк» составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года. Увеличение ссудного портфеля произошло в основном из-за продолжительного роста Банка, вытекающего из достижения наших стратегических целей и благоприятной бизнес - среды, сложившейся в Казахстане. Это позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. Средняя процентная ставка по займам снизилась с 12,0% в 2006 году до 11,5% в 2007 году.

Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг Банка уменьшился на 28,6% и составил 144,516 тыс. тенге в 2007 году по сравнению с 202,191 тыс. тенге в 2006 году. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными правительством Республики Казахстан. Доля этих бумаг в структуре портфеля составляет 93%, на прочие ценные бумаги приходится 7%. В 2007 году Цеснабанком эмитированы четыре выпуска купонных облигаций в рамках облигационной программы на общую сумму 15 млрд. тенге. Ставка купонного вознаграждения, по простым облигациям фиксированная и составляет 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям - индексированная, привязанная к уровню инфляции.

Процентный доход по депозитам в банке увеличился на 7,426 тыс. тенге до 82,064 тыс. тенге в 2007 году, по сравнению с 74,638 тыс. тенге в 2006 году. Такой рост в 2007 году относится к более высоким средневзвешенным остаткам, размещенным в банках в течение года, который компенсировался незначительным падением средних процентных ставок. За отчетный период депозитная база Банка увеличилась на 175% (или 21 млрд. тенге) и на 1 января 2008 года составила 32,335,1 млн. тенге. Темп роста вкладов населения в 2007 году увеличился и составил 253%, юридических лиц - 297%.

Вклады населения увеличились с 5,716,3 млн. тенге до 14,472,8 млн. тенге, срочные депозиты юридических лиц - с 6,011,8 млн. тенге до 17,862,3 млн. тенге. Рост объясняется расширением депозитной линейки за счет внедрения новых продуктов и проведения ежемесячных розыгрышей и акций (см. Таблица 6).

Таблица 6. Доходы в виде вознаграждения

Расходы в виде вознаграждения возросли с 1,417,625 тыс. тенге в 2006 году до 3,689,899 тыс. тенге в 2007 году, прирост произошел в 2,6 раза (см. Таблица 7). Расходы по процентам увеличились за последние несколько лет из-за роста базы депозитов Банка, увеличившихся банковских займов и выпуска долговых обязательств в 2006 году, который компенсировал незначительное снижение средних ставок, выплаченных на счета клиентов и более значительное снижение по ставкам, выплаченным по банковским займам.

Среднегодовой баланс займов и депозитов других банков увеличился в 5 раз, с 73,838 тыс. тенге в 2006 году до 386,694 тыс. тенге в 2007 году. Среднегодовой баланс банковских займов и депозитов других банков в 2006 году составил 73,838 тысяч тенге. Средневзвешенные годовые процентные ставки, выплаченные по этим статьям, снижаются в течение последних трех лет. Средневзвешенные годовые процентные ставки в 2007 и 2006 гг. составили 10,9% и 12,8% соответственно.

Расчетный объем депозитов составил 59,6 млрд. тенге. За 2008 год величина депозитов возросла на 27,3 млрд. тенге, или почти в 2 раза. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов.

На 31 декабря 2008 года депозиты физических лиц составляли 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Таблица 7. Расходы в виде вознаграждения

Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Увеличение депозитов в течение двух лет является следствием сосредоточения на стратегии обслуживания потребностей клиентов, улучшившейся экономики и растущего доверия вкладчиков в отношении банковских услуг. Средневзвешенная эффективная процентная ставка в тенге, выплаченная по текущим счетам и депозитам клиентов, составила 6,5% за 2007 г. и 9,5% за 2006 г.

Расходы по выплате процентов по выпущенным долговым обязательствам увеличились в 2007 году в 3,6 раза, с 225,317 тыс. тенге до 828,396 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2007 года выпущенные банком долговые ценные бумаги состояли из деноминированных в тенге облигаций, номинальной стоимостью 9,604,540 тыс. тенге, из них 1,459,100 тыс. тенге - облигации первого выпуска, 2,990,500 тысяч тенге - облигации второго выпуска, 4,994,940 тысяч тенге - облигации третьего выпуска, и 160,000 тыс. тенге - облигации четвертого выпуска. Процентная ставка по облигациям первого выпуска на 31 декабря 2007 года составляет 11,7% годовых, а срок погашения по ним наступил в 2008 году. Ставка вознаграждения по облигациям второго выпуска составляет 9% годовых при сроке погашения, наступающем в 2013 году, процентная ставка по облигациям третьего и четвертого выпуска составляет 8% годовых, а сроки погашения по ним наступают в 2010 и 2012 годах, соответственно. Облигации всех четырех эмиссий были реализованы дисконтом.