Содержание
Введение
1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков
1.1 Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков
1.2 Основные методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков
1.3 Информационная база для анализа финансовых результатов банка
2. Анализ финансовых результатов на примере АО «Цеснабанк»
2.1 Общая характеристика АО «Цеснабанк»
2.2 Анализ имущества и источников образования АО «Цеснабанк»
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк»
2.4 Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»
3. Пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка
3.1 Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк»
3.2 Мероприятия по повышению финансовых результатов коммерческих банков
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Современные коммерческие банки - это банки непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от форм собственности коммерческие банки являются самостоятельным субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли. Таким образом, прибыль от операций - это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансовой деятельности.
В этих условиях Правительством, Национальным Банком и Агентством финансового надзора (АФН) принимаются меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и создать необходимые условия для финансовой деятельности коммерческих банков.[1]
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования банка. Важнейшим из них являются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют основу экономического развития коммерческого банка. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности коммерческого банка. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложения в активы данного банка. За счет прибыли выполняется также часть обязательств банка перед бюджетом, Национальным банком РК, другими банками и предприятиями и организациями.
Совершенствование финансовых отношений предполагает вовлечение в хозяйственный оборот свободных финансовых ресурсов банка, населения и повышение эффективности их использования.
Таким образом, прибыль является составным элементом рыночных отношений. Она играет важную роль в формировании доходов коммерческих банков.
Изучение социально-экономической сущности прибыли имеет первостепенное значение для рассмотрения источников ее формирования, влияния на нее различных факторов, разработки системы распределения, формирования основных направлений деятельности коммерческого банка, решения социальных проблем. В этой связи тема данной дипломной работы носит актуальный характер.
Финансовый результат как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого банка и государства в целом. Для принятия управленческих решений на основе имеющихся у банка финансовых результатов немаловажную роль играет анализ факторов влияющих как на конечный результат (прибыль или убыток) отчетного периода так и на его составляющие.
В условиях финансового кризиса вклады финансовые результаты коммерческих банков являются одним из важных собственных источников финансирования, и кроме того, одним из средств увеличения собственного капитала банковского сектора области. В связи с этим тема дипломной работы актуальна и имеет практическое значение.
Целью данной дипломной работы - провести анализ и оценку финансовых результатов коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк».
В соответствии с целью поставлены следующие задачи:
· обобщить теоретические основы деятельности коммерческих банков;
· выявить сущность финансовой деятельности коммерческих банков и особенности пассивных операций коммерческих банков;
· произвести анализ имущества и источников образования, ликвидности и платежеспособности на примере АО «Цеснабанк»;
· определить пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка.
Предметом данного исследования выступает анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка.
Объектом исследования является финансовая деятельность АО «Цеснабанк».
Теоретической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области банковского дела, таких как: Сейткасимов Г.С., Искаков У.М., Абишев А.А., Болатов Ж., Лаврушина О.И., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П. и другие. А также, научно-теоретические публикаций по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.
Информационной базой послужили данные АО «Цеснабанк» за 2005-2007 годы, нормативно-справочные данные, данные бухгалтерского баланса. отчета о прибылях и убытках и периодических изданий.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.
1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков
1.1 Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков
Коммерческие банки в рыночной экономике являются по своей природе коммерческими фирмами в области денежного рынка. Они привлекают ресурсы и размещают их по определенным направлениям, будучи мотивированными критериями прибыльности, увеличения капитала и надежности. Коммерческие банки различаются по структуре капитала и уровню надежности операций, форме собственности на капитал, структуре обязательств и активов.
Коммерческие банки в условиях продолжающегося экономического кризиса сталкиваются со многими трудностями. Наблюдавшийся в последнее время существенный недостаток ресурсов коммерческих банков, скорее всего, приведет к одному из двух последствий: либо дальнейшее их укрепление, либо специализация на определенных видах деятельности или регионах.
Проект совершенствования новой системы коммерческих банков содержит раздел об интеграции в западные финансовые рынки. Но фактически большинство казахстанских коммерческих банков не в состоянии конкурировать с иностранными даже на региональном рынке. Таким образом, возникла проблема протекционизма в казахстанском банковском деле. [2]
Тем не менее, система коммерческих банков все же развивается. Спектр предоставляемых услуг расширяется. Улучшается качество операций. Растет надежность банков среди финансовых институтов.
Одним из предлагаемых путей улучшения системы коммерческих банков является создание соответствующего набора рыночных денежных инструментов, необходимых для взаимодействия с ними Национального банка.
Прежде чем раскрыть сущность банка (что такое банк) следует рассмотреть современное представление о нем. Непросвещенный человек думает о банке как о хранилище денег. Поскольку деятельность банка многообразна, то и представления людей о банке также разнообразны. Одни его считают учреждением, другие организацией, третьи органом экономического управления, четвертые посредником, посреднической организацией и т.д.
Как отмечает О.И. Лаврушин, глубоко изучивший сущность банка, все приведенные выше представления о современном банке не соответствуют действительности, не раскрывают сущности банка, на каждый из них у него свои возражения. Ученый предлагает следующие методологические основы при изучении сущности банка:
- анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне;
- его сущность необходимо соотносить к банку как единому целому, вне зависимости от многообразия типов;
- сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов;
- сущность банка требует раскрытия его структуры [6].
Естественно, сущность банка трудно понять, рассматривая деятельность только одного банка по отношению к тому или иному клиенту. Банк может выполнять лишь некоторые свои услуги по отношению к конкретному клиенту, от этого он не станет банком. Конкретному клиенту не нужны все 100-120 видов услуг, оказываемых банком. Поэтому при анализе сущности банка необходимо абстрагироваться от операции отдельно взятого банка. Его сущность в этом смысле абстрактна, она выражает совокупную характеристику реальной деятельности банка как целого. Итак, сущность банка целесообразно рассматривать на макроуровне по отношению к экономике в целом. В этом случае банк представляет собой не учреждение с набором услуг, а институт, за которым закрепились определенные функции. [3]
Сущность банка едина независимо от их типов и видов - коммерческий, инвестиционный или эмиссионный. Банки отличаются друг от друга по выполняемым операциям, функциям, назначению, но сущность от этого не меняется. Эти особенности отражают лишь многообразие банков как целого.
Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Это товар особого рода в виде денег, платежных средств. Выпуск наличных денег - это монополия банка, его производит только банк. Основным продуктом банка в сфере услуг является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Причем кредит не, просто некая сумма, а капитал, приносящий прибыль в виде ссудного процента.
Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы банки превращают в работающие, они производительно применяются в воспроизводственном процессе [4,7].
Банк, отличаясь от промышленных, торговых предприятий специфическим продуктом, все таки ближе стоит к предприятию, чем учреждения и организации, ибо в большей степени характеризует производительный характер его деятельности.
Сущность банка тесно соприкасается с его структурой. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться:
- банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и торгового капитала, существующий преимущественно в заемной форме, и находится только в движении;
- банковская деятельность, отличающаяся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта, ставшего главным его занятием;
- особая группа людей, имеющих специфические занятия в области банковского дела и управления банком;
- производственный блок, охватывающий банковскую технику, здания, средства связи и коммуникации, сооружения, внутреннюю и внешнюю информацию, определенные виды производственных материалов.
По банковскому законодательству Республики Казахстан банк отличается от других финансовых институтов тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:
- привлечение во вклады свободных денежных средств физических и юридических лиц;
- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на удовлетворение временных потребностей клиентов на условиях возвратности, срочности, платности;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Таким образом, в отличие от других финансовых посредников банки образуют платежные средства, выпускают их в экономический оборот и одновременно изымают их из оборота. Банки создают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в выдаче кредита заемщикам, а изъятие из оборота - в процессе погашения кредита заемщикам.
Основное назначение банка - посредничество в движении денег от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.[5]
Банки, являясь главными финансовыми посредниками в рыночной экономике, в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и новых требований составляет основу финансового посредничества. Движение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и связанная с ними деятельность финансовых институтов называется финансовым посредничеством.
Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки создают общий обезличенный «пул» денежных средств, превращают их в действующий капитал и могут удовлетворить требования на кредит на самых различных условиях.