Дипломная работа: Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения на примере АО Буденновскгазпромсбытсервис

Общество вправе дополнительно к размещенным акциям разместить до 1000000 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 5 рублей каждая, а также привилегированные именные акции типа А номинальной стоимостью 5 рублей каждая. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 процентов от уставного капитала Общества.

Период деятельности Общества в отрасли 52 год. Общество включено в реестр хозяйствующих субъектов, имеющих на рынке определенного товара долю более 35% (с долей участия хозяйствующего субъекта на соответствующем рынке более 65%.) по виду деятельности услуги сетевого газоснабжения: эксплуатация, техническое обслуживание и ремонт внутридомовых газопроводов и газового оборудования.

Газотранспортной организацией в крае является ООО «Газпром Трансгаз Ставрополь».Уровень газификации природным газом на 31 декабря 2015 года составил 96,43 %.

Для обеспечения бесперебойной и безаварийной подачи газа потребителям, в течение 2015 года на объектах газораспределительных систем, эксплуатируемых Обществом, выполнены все регламентные работы, необходимые для подготовки газового хозяйства к работе в осенне-зимний период 2015-2016 гг., предусмотренные графиками технического обслуживания и ремонта газовых сетей в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в области промышленной безопасности и нормативных технических документов в области газораспределения.

Объем работ по реконструкции (техническому перевооружению) газораспределительных систем в 2015 году составил 1,044 млн. рублей с НДС, в т.ч.:

- реконструкция линейной части - 0 км (0 % от запланированного объема работ), на сумму 0 руб.;

- реконструкция системы ЭХЗ:

- СКЗ с глубинным анодом -2 ед. (100 % от запланированного объема работ), на сумму 524,958 тыс. руб. с НДС;

- реконструкция пунктов редуцирования газа:

- ГРП, ГРПБ, ГРУ 0 ед. (0 % от запланированного объема работ), на сумму 0 руб.;

- ШРП -2 ед. (100 % от запланированного объема работ), на сумму 519,259 тыс. руб.с НДС;

В течение 2015 года силами производственных подразделений Общества было выполнено техническое обслуживание газового оборудования котельных предприятий и коммунально-бытовых объектов в количестве 1056 шт., а также внутридомового газового оборудования жилых домов в количестве 26909 шт.

В течение 2015 года работниками Общества было произведено 142 первичных пусков природного газа для газоснабжения квартир и домовладений, собственными силами выполнены работы по строительству внутренних газопроводов и монтажу ВДГО/ВКГО в количестве 142 домовладений.

Заключено 151 новых договоров на техническое, аварийно-диспетчерское обслуживание и текущий ремонт газопроводов, при этом прирост газопроводов обслуживаемых по таким договорам по сравнению с 2014 г составил 8,44 км.

Руководители и специалисты Общества, осуществляющие деятельность по эксплуатации опасных производственных объектов, прошли обучение и аттестованы в установленном порядке. Рабочие прошли обучение и проверку знаний по безопасным методам и приемам выполнения работ в объеме требований инструкций, отнесенных к их трудовым обязанностям.

В целях профилактики недопущения происшествий, связанных с пользованием газа в быту, систематически проводилась агитационная работа среди населения по безопасному пользованию газом, в том числе с привлечением средств массовой информации.

Бюджет доходов и расходов общества на 2015 год с учетом корректировки утвержден решением Совета директоров общества (протокол заседания Совета директоров № 32 от 12.11.2015 г.)

Доходная часть бюджета составила 138 414,0 тыс. рублей, план - 134 936,4 тыс. рублей, т.е. фактические доходы выше плановых на 3 477,6 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета составила 133 524,0 тыс. рублей, план -128 437,4 тыс. рублей, т.е. фактические расходы выше плановых на 5 086,6 тыс. рублей.

Общий финансовый результат (прибыль от продаж) составил 4 890,0 тыс. рублей, план - 6 499,0 тыс. рублей, выполнение плана составило 75,2%.

В разрезе основных видов деятельности финансовые показатели характеризуются следующими данными:

- доходы в системе единого оператора составили 94 055,6 тыс. рублей, что на 294,3 тыс. рублей ниже запланированного показателя, расходы - 94 496,1 тыс. рублей, что на 1 654,9 тыс. рублей выше плана, убыток составил 440,5 тыс. рублей, что на 1 949,2 тыс. рублей ниже, чем предусмотрено планом;

- доходы по прочей деятельности составили 44 355,0 тыс. рублей, что на 3 773,9 тыс. рублей больше запланированного показателя, расходы - 39 025,9 тыс. рублей, что на 3 432,8 тыс. рублей больше плана, прибыль от продаж - 5 329,1 тыс. рублей, что на 341,1 тыс. рублей больше, чем предусмотрено планом.

С учетом прочих доходов и расходов, налога на прибыль и иных платежей из прибыли чистая прибыль общества составила 2 514,0 тыс. рублей, при планируемой - 2 465,0 тыс. рублей, что на 49,0 тыс. рублей (2%) выше, чем предусмотрено планом.

В обобщенном виде результаты основной деятельности предприятия за анализируемый период могут быть обобщены на основе данных представленных в таблице 1.

Таблица1. Основные финансово-экономические показатели предприятия, тыс. руб.

Как следует из данных таблицы 1, в отчетном 2015 году на предприятии наблюдаются определенные негативные тенденции в динамике основных показателей.

В первую очередь следует отметить, что выручка от реализации в отчетном году увеличилась на 14629тыс. руб. или почти 12%, однако при этом себестоимость продукции повысилась гораздо больше -на 35106 тыс. руб. или около 47,5%, как следствие имеет место сокращение валовой прибыли на 20477 тыс. руб. или на 41%.

Наличие управленческих расходов и их рост в 2015г. привел к тому, что величина прибыли от продаж оказалась еще меньшей и составила4890 тыс. руб., что на 16% меньше уровня прошлого года.

Прибыль до налогообложения также претерпела отрицательные изменения, сократившись на 314 млн. руб. или 8%.

Вместе с тем читая прибыль имеет небольшую положительную динамику в размере 187 тыс. руб. или 8%.

Из данных таблицы также видно, что в отчетном году стоимость используемых основных и оборотных средств, и в целом производственного капитала увеличилась на 3765 тыс. руб. или более 5%.

При этом отмеченный рост объема производства и реализации продукции на предприятии в отчетном году достигнут с небольшим приростом численности работников (на 3 человек, что составило 1% от среднесписочной численности).

Анализ динамики произведенной и реализованной продукции за более длительный период позволит сделать более обоснованные выводы о тенденции данного показателя.

Для этого рассмотрим данные, представленные в таблице 2.

Таблица 2. Динамика объема реализованной продукции предприятия

Как видно из представленных данных, объем реализованной продукции предприятия имеет тенденцию к росту с 2012 по2015гг., когда объем реализации в денежном выражении увеличился на 11,8% по сравнению с прошлым годом и почти на 16% относительно уровня реализации за 2012г.

Таким образом, наблюдается устойчивая тенденция к росту объемов реализации за весь рассматриваемый период.

Одним из важных факторов увеличения объема реализации на предприятии является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте, а также более эффективное их использование. В процессе анализа основных средств следует определить обеспеченность предприятия основными фондами в целом и по отдельным их видам, изучить движение и техническое состояние этих фондов, а также оценить эффективность использования основных средств, используя обобщающие и частные показатели.

Поэтому на следующем этапе анализа рассмотрим показатели структуры, движения, состояния и эффективности использования основных фондов АО «Буденновскгазпромсбытсервис»(табл.3).

Таблица 3. Структура основного капитала предприятия в 2014-2015 гг.

Как видно из данных таблицы 5, в отчетном году первоначальная стоимость основных фондовнезначительно увеличилась - на 6716,5 тыс. руб. или 6%, что явилось следствием увеличения суммы всех элементов за исключением производственного инвентаря. Структура основного капитала не претерпела существенных изменений за исключением роста доли машин и оборудования. Наибольший удельный вес в составе основных фондов за оба периода приходится на передаточные устройства, что обусловлено спецификой деятельности предприятия.

Эффективность использования основных фондов и результаты деятельности предприятия во многом зависят от их технического состояния.

Состояние основных фондов характеризуется коэффициентами износа и годности. Исходные данные для расчета данных показателей для АО «Буденновскгазпромсбытсервис» приведены в таблице 4.

Таблица4. Износ основного капитала предприятия, тыс. руб.

Видно, что стоимость основных фондов по первоначальной оценке выросла всего на 0,7% в отчетном периоде, а их накопленный износ увеличился на 6,4%.

На основе данных табл. 6в следующей таблице рассчитаем показатели состояния основных фондов.

Таблица 5. Показатели состояния основных фондов предприятия

Как видно из табл. 5, износ основных средств предприятия к концу 2015г. несколько увеличился и составил чуть более 60% от их первоначальной стоимости.

Степень годности основных фондов к концу периода немного снизилась (на3,2п.п.) и составила чуть менее40%.

В целом уровень износа основных фондов предприятия можно считать выше среднего, но динамика при этом является отрицательной. Такая неблагоприятная динамика показателей объясняется тем, что в отчетном году на предприятии обновление основных фондов было не высоким.