Курсовая работа: Экономическое обоснование наличия мастерской в салоне оптики

После расчета расходных материальных комплектующих и заработной платы составляем калькуляцию полной себестоимости в табличной форме (Таблица 6)

Таблица 6

Калькуляция полной себестоимости изготовления одной пары очков

Графическая часть проекта

Полная себестоимость = материальные затраты + заработная плата с начислениями + общезаводские расходы + внепроизводственные расходы.

РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОПТИКА»

Определение цены реализации и единицы продукции заработная плата себестоимость цена рентабельность

1. Планируемая прибыль

себестоимость предприятие заработный плата

ПР = Спол *Нпр / 100 (23)

Где: Спол - полная себестоимость, руб.;

Нпр - норматив прибыли, %

ПР=5385,52*50/100=2692,76 руб.

2. Цена реализации единицы продукции

Цр = Спол + ПР (24)

Где: Спол - полная себестоимость пары очков, руб.;

ПР - планируемая прибыль, руб.

Цр =5385,52+2692,76=8078,28 руб.

Определение количества изготовленной продукции по факту

Изг.пр. факт=(Пэф./Ср.н.вр.) * Росн (25)

Где: Изг.пр.факт - количество изготовленной продукции по факту

Пэф - полезный эффективный фонд рабочего времени рабочего

Ср.н.вр.- норма времени на изготовление одной пары очков

Росн - основные рабочие

Изг.пр. факт =(1850/0,52)*1=3558

Выполнение плана фактически произведенной программы

ПР.Пфакт / ПР.Пплан *100% (26)

Где: ПР.Пфакт- производств. программа по факту, шт.

ПР.Пплан- производств. программа по плану, шт.

(3558/3700)*100%=96,16%

Расчет объема реализованной продукции

1. Объем реализованной продукции по плану

Vплан = Цр* Ппр (27)

Где:Vплан - объем реализованной продукции по плану.

Цр - цена реализации единицы продукции, руб.;

Ппр - годовая производственная программа, тыс. руб.

Vпл = 8078,28*3558 = 28 742 520,24 руб.

2. Определение объема реализованной продукции по факту

Vфакт. = Цр *Nф (28)

Где: Vфакт - объем реализованной продукции по факту

Цр - цена реализации, руб.;

Nф - фактически производственная продукция, тыс. руб.

Vфакт.= 8078,28*3558=28742520,24 руб.

Определение годового фонда заработной платы по факту

1. Определение годового фонда зарплаты основных рабочих

Г.ф.з/п осн. = ((Осн.з/п.+ Доп.з/п.)*Ппр.факт.)*Кшт (29)

Где: Осн.з/п - основная заработная плата, руб.;

Доп.з/п - дополнительная заработная плата, руб.;

Nф - выполнение производственной программы по факту, тыс. руб.

Кшт - количество по штатному расписанию

Г.ф.з/п осн. = ((128,73+12,88)*3,035)*3 = 1 289,37 тыс. руб.

2. Определение годового фонда заработной платы

Гф.з/п= Гф.з/п.осн+Гф.з/п.спец.,рук.,сл. (30)

Где: Гф.з/п.осн - заработная плата основных рабочих, тыс.руб.;

Гф.з/п.спец.,рук.,сл.,моп - заработная плата специалистов, служащих и руководителей, тыс.руб.

Гф.з/п. = 1289,37+4932,72= 6 222,09 тыс. руб.

Определение коэффициента использования мощности основного оборудования

1. Расчет производственной мощности предприятия по плану

Пм.пр.план. = Кст. *Произ. *Пэф.р.о.план. (31)

Где: Кст. - количество станков, шт.;

Произ. - производительность станка, линз/час;

Пэф.р.о.план. - полезный (эффективный) фонд работы оборудования, час.

Пм.пр.план. = 2*21,5*1824 = 78,432 тыс.шт.

2. Расчет производственной мощности предприятия по факту

Пм.пр.факт. = Кст. *Произ. *Пэф.р.о.факт. (32)

Где: Кст. - количество станков, шт.;

Произ. - производительность станка, линз/час;

Пэф.р.о.факт. - полезный (эффективный) фонд работы оборудования, час. Пм.пр.факт. = 2*21,5*1745 = 75,035 тыс.шт.

3. Коэффициент использования мощности

Км = (Пм.пр.факт./Пм.пр.план.)*100 (33)

Где: Пм.пр.факт. -производственная мощность предприятия(факт),тыс. шт.;

Пм.пр.план. -производственная мощность предприятия (план) тыс.шт.

Км. = (75,035/78,432)*100 = 95,67%

Интегральный коэффициент использования оборудования

Кинт=Кисп.мощн* Пэф.р.о.план (34)

Где: Кинт интегральный коэффициент использования оборудования.

Пэф.р.о.план. - полезный (эффективный) фонд работы оборудования, час.

К исп.мощн - коэффициент использования мощности

Кинт.= 0,956*0,939=0,90

Расчет производственного запаса оборотных средств

Зап.о.с. = М/12 * 3 (35)

Где: М - материальные затраты, руб.

3 - количество месяцев

Зап.о.с. =(4633,6*3558/12)*2=2747724,80 руб.

Определение балансовой прибыли

1. Определение затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

С = Сполн* Nф (36)

Где: Сполн - полная себестоимость, руб.;

Nф - выполнение производственной программы по факту, тыс.руб.

С = 5385,52*3558 = 19161680,16 руб.

2. Определение балансовой прибыли

Пб = Gфакт. - С (37)

Где: Gфакт. - объем реализованной продукции, млн. руб.

С - затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), млн. руб.

Пб = 28742520,24 - 19161680,16 = 9580840,08 руб.

Показатели использования основных производственных фондов

1 Фондоотдача

Выпуск продукции на 1 рубль стоимости основных производственных фондов, определяется по формуле:

Фотд. = Gфакт./ Ф (38)

Где: Gфакт. - объем реализованной продукции, млн.руб.;

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов (стоимость оборудования) общая, тыс. руб.

Фотд. = 28742520,24/220620 = 13,03 руб./руб

2. Фондовооруженность

Показатель, характеризующий степень оснащенности рабочих основными производственными фондами. Он определяется по формуле:

Фв = Ф / Росн. (39)

Где: Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Росн- численность основных рабочих, чел.

Фв = 2206200/3 = 735400 руб./чел.

3. Съем продукции с одного метра производственной площади

Фсп = Nф / Sпр. (40)

Где: Nф - количество произведенной продукции по факту, тыс.руб.;

Sпр. - площадь производственная, м².

Фсп. = 3558/57,6 = 62шт.

Расчет рентабельности производства и рентабельности продукции

1. Рентабельность производства

1.1. Определение норматива оборотных средств

НОС = М *Nф. (41)

Где: М - материальные затраты на единицу продукции, руб.;

Nф. - количество произведенной продукции за год, тыс. шт.

НОС = 4633,6*3,558 = 16486,35 тыс.руб.

1.2. Рентабельность производства

Р = { Пб / (ОПФ + НОС) }*100 (42)

Где: Пб - балансовая прибыль, тыс.руб.;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

НОС - норматив оборотных средств, тыс. руб.

Р = {9580,84 / (2206,20 + 16486,35)}*100 = 51,25%

2. Рентабельность реализованной продукции

Рп = Прп / С *100 (43)

Где: Прп - балансовая прибыль, тыс. руб.;

С - затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Рп = (9580,84 /19161,68)*100 =50,0%

Определение налогов

ЕНВД, руб.

ЕНВД = Sторг.*БД*k₁*k₂*12*15% - Встр. (но не менее 50% от налога)

Где: Sторг. - площадь торгового зала, кв.м;

БД - базовая доходность 1800

k₁ - коэффициент дефлятор 1,868

k₂ - коэффициент корректирующий 1

12 - количество месяцев

15% - налоговая ставка

Встр. - страховые взносы во внебюджетные фонды

ЕНВД = 47*1800*1,868*1*12*15% - 1828888 = 142230 руб.

Определение чистой прибыли

Определяется как разница между балансовой прибылью и суммой коммунальных платежей, стоимости запаса оборотных средств, ЕНВД.

Чпр. = Пб - К.п. - Зап.о.с. - ЕНВД (46)

Где: Пб - балансовая прибыль, тыс.руб.;

К.п. - коммунальные платежи, тыс.руб.;

Зап.о.с. - запас оборотных средств, тыс.руб.;

ЕНВД, тыс.руб.

Чпр. = 9 580,84-1 476,0-2 747,72-142,23=5 214,89 тыс.руб.

Анализ сводных технико-экономических показателей предприятия

Таблица 7

Технико-экономические показатели предприятия «Спектр-Оптика»

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Исходя из расчетов произведенных выше, мы можем охарактеризовать предприятие «Спектр-Оптика» как рентабельное производство. Предприятие выполняет план на 96,16%. Для увеличения выполнения производственной программы требуется сократить время, затрачиваемое на изготовление одной пары очков, т.к. фактически оно превышает норму по плану на 0,021 часа.

Исходя из этого, часть чистой прибыли нужно направить на повышение квалификации основных рабочих, что повысит производительность и качество выпускаемой продукции.

Для увеличения общей трудоспособности предприятия увеличим заработную плату всему предприятию на 0,5 ставки, что должно привести к увеличению производительности труда.

Для расширения сферы деятельности на оптическом рынке следует освоить контактную коррекцию и производить закупку контактных линз и средств ухода за контактными линзами, что позволит привлечь большее количество потенциальных клиентов.

Исходя из среднестатистических данных, наличие в оптике оптометриста увеличивает посещение данного предприятия населением, что непосредственно ведет к увеличению прибыли.

Несмотря на достаточно высокую фондовооруженность предприятие прибыльное, что доказывает экономическую состоятельность наличия мастерской. А учитывая значительную удаленность Камчатского региона от Центральной России, его транспортную труднодоступность, а также сложные погодные условия (из-за частых циклонов в зимнее время имеют место быть задержки авиационного транспорта) наличие мастерской является острой необходимостью.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. https://ru.wikipedia.org Кабинет опрометриста

3. ГОСТ Р 51044-75 Линзы очковые

4. Грибов В.Д. Основы бизнеса: учеб. пособие. М: Финансы и статистика, 2006

5. Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия): учеб. Пособие М.: КНОРУС, 2008

6. Керник Н.Ю. Технология изготовления очков: методическое пособие СПб.: МОРСАР АВ

7. Организация, планирование и управление производством: практикум (курсовое проектирование) под. Ред. Н.И. Новицкого. М.: КНОРУС, 2006

8. Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии: учебно-практическое пособие. М.: КНОРУС,2007

2. Практикум по экономике организации (предприятия) под. Ред. П.В.Тальминой и Е.В.Черенцовой М: Финансы и статистика,2006

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2005

4. Черняк В.З. Бизнес - планирование: учебник М.: КНОРУС, 2005