Материал: Деятельность коммерческих банков

- коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышение рисков к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политика банка.

- уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.

- уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, на потери по расчета с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.

- уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

- коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов - нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращении эффективности работы банка.

- коэффициент схлопывания активов - отношения суммы активов - нетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэффициент в среднем равен 75-80%. Нормальным считается, когда активы - нетто составляют 65% активов - брутто. Меньшее значения свидетельствуют об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа.

- уровень рисковых активов в общей сумме активов

Количественные параметры являются лишь предварительно оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а так же проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы)

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам управления активами относятся:

.соблюдение целесообразности структуры активов;

.диверсификация активных операций;

.отслеживание рисков и создание резервов;

.поддержание доходности активов.

Наиболее удобной формой агрегации активов, является трехуровневая агрегация.

Первый уровень агрегации - консолидация балансовых счетов по типу операций, вторая - по принципу платности, третья - по степени ликвидности.

В соответствии с этими принципами банковский актив можно сгруппировать следующим образом:

.Активы мгновенной ликвидности , всего:

кассовые активы как таковые;

обязательные резервы;

корреспондентский счет в цб;

средства на корреспондентских счетах в других банках(эту часть можно рассматривать как условно бесплатное размещение средств. Однако их основная функция - первичные резервы)

.Вложения в ценные бумаги

государственные ценные бумаги

ценные бумаги для перепродажи

учтенные банком векселя

.Ссуды:

краткосрочные;

банковские;

долгосрочные;

просроченные

.Прочие активы:

инвестиции (вложения в ук дочерних организаций);

капитализированные и нематериальные активы

прочие активы (расчеты);

отвлеченные средства, расходы и убытки

Степень той, или иной группировки обуславливается поставленной задачей.

Под целесообразной структурой и качеством активов можно понимаеть степень их ликвидности. Ликвидные активы банка в короткий срок с минимальными потерями могут быть обращены на погашение обязательств банка. Степень ликвидности активов предопределяет степень риска банковских активов. Существует общеустановленная методика определения риска, применительно к общей величине активов, банковские активы подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск 100%).

Существуют коэффициентные методы оценки качества активов. К наиболее важным (с практической точки зрения), используемым на практике относятся:

1.3 Анализ кредитных операций банка

Конечная цель кредитной политики <#"786741.files/image001.jpg">

§  

§   А - доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период;

§   ОСР - средний остаток средств на счетах до востребования за период;

§   ОКР - кредитовый оборот по счетам до востребования за период.

Срочные депозиты - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

§   до 30 дней;

§   31-90 дней;

§   91 -180 дней;

§   181 день - 1 год;

§   1-3 года;

§   свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью некоторых срочных депозитов выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков - от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банк

. ЭКОНОМИЧЕСКИ!Й АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Первый этап анализа деятельности коммерческого банка заключается в характеристике его ресурсов (пассивов): оценке структуры собственных, привлеченных и заемных средств. Для этого целесообразным является составление таблицы 1.

Таблица 1- Анализ структуры ресурсов (пассивов) в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Из данных таблицы 1 видно, что пассивы в общем балансе ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год составляют 1477289 млн.руб.

Из них наибольший удельный вес составляют заемные средства - 77,7 %, на привлеченные средства приходится 13,5 %, наименьший удельный вес составляют собственные средства - 0,7 %.

Привлеченные средства являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.

Состав собственного капитала коммерческого банка можно представить в виде таблицы 2.

При этом стоит учесть, что показатель «прибыль» должен включить нераспределенную прибыль отчетного и прошлых лет, а состав фондов банка определяется его учетной политикой.

Таблица 2 - Анализ структуры собственного капитала в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год

Собственные средства банка составляют в собственном капитале банка - 138515 тыс.руб. Собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах. Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 35,1 % сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств не превышает 60%, то такая структура считается рациональной.

Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации занимают 64,7 % от суммы собственного капитала. Из данных таблицы 2 следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль банка, доля уставного капитала составляет 35,1 %. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

Таблица 3 - Анализ структуры заемных и привлеченных капитала в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2013 год