Для привлечения ресурсов с финансового рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные облигации. Облигации коммерческих банков - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.
Процедура эмиссии банковских облигаций значительно более сложная и длительная, чем при выпуске сертификатов. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.
Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения данных кредитов покрывается как планируемый дефицит ресурсов, так и непредвиденный разрыв между ними.
В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Вексель - ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).
Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции:
1) кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование;
2) операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; гарантийные операции по векселям;
3) переучет векселей в Банке России Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник для студентов ВУЗов. /Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М. : ЮНИТИ, 2012. - С. 68..
Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт - разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.
В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
В соответствии со ст. 1 ФЗ "О банках и банковской деятельности" банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) О банках и банковской деятельности // Консультант плюс..
Ст. 64. ГК РФ гласит, что при ликвидации банков, привлекающих средства физических лиц, в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением требований физических лиц по возмещению убытков в форме упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций и требований физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или требований адвокатов, нотариусов, если такие счета открыты для осуществления предусмотренной законом предпринимательской или профессиональной деятельности указанных лиц), требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом о страховании вкладов физических лиц в банках и Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам физических лиц в банках в соответствии с законом.
Согласно ст. 835 ГК РФ право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.
Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным (ст. 168).
В соответствии со ст. 214.2. НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) // Консультант плюс..
В ст. 46. ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России)" Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:
1) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;
2) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
3) выдавать поручительства и банковские гарантии;
4) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
5) выставлять чеки и векселя в любой валюте;
6) другие операции, в соответствии с ФЗ "О Центральном Банке РФ (Банке России)" Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // Консультант плюс..
Банк России также вправе осуществлять банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России.
Представленные нормативно-правовые акты - это основной перечень законодательных документов, которые регламентируют деятельность банков по привлечению средств.
Таким образом, можно сделать вывод, что в данном параграфе рассмотрена сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков, приведены определения привлеченных средств ведущих экономических специалистов, на основе чего было сформировано собственное понимание о привлеченных средствах банка. Представлены основные операции, формирующие ресурсную базу коммерческого банка. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую - недепозитные привлеченные средства.
1.2 Виды и структура депозитов, предлагаемых банками
Депозитные отношения образуются на депозитном рынке в результате действия депозитных учреждений и обращения депозитных инструментовОсновой депозитных инструментов является депозит. Критический анализ подходов ученых к определению понятия "депозит" показал, что определение данного понятия трактуется по-разному.
По мнению О.И. Лаврушина под депозитом (вкладам) в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник. / О.И.Лаврушин. - Изд.2-е, перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2014. - С. 74..
Так, В.Л. Киреев считает, что под депозитом нужно понимать деньги, переданные в банк их собственником для сбережения и которые, в зависимости от условий сбережения, учитываются на определенном банковском счете Киреев В. Л. Банковское дело : учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. - М: КНОРУС, 2012. - С. 112..
В.И. Колесников утверждает, что депозит - средства в национальной и иностранной валюте, переданные их собственником или другим лицом по его поручению в наличной или безналичной форме на счет собственника для сбережения на определенных условиях Колесников В.И. Банковское дело: учебник. / В.И. Колесников. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2011.- С. 86..
Е.Ф. Жуков отмечает, что депозит - это сумма денежных средств клиента, переданная им в распоряжение банку, независимо от срока и особенностей юридического оформления такой передачи Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. - М. : Юрайт, 2012. - С. 215..
А.М. Тавасиев определяет, что депозит - деньги или ценные бумаги, поступающие в банки и подлежащие возврату вкладчику или какому-либо лицу по указанию вкладчика при наступлении определенных условий Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб. пособие / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2011. - С. 328..
А.Я Курбатов рассматривает депозит как обязательство банка по временно привлеченным средствам физических и юридических лиц или ценными бумагами за определенную плату Курбатов А.Я. Банковское право России: учебник для магистров.- М. : Юрайт, 2012.- С. 236..
По мнению И.Т. Балабанова, депозит - это передача средств клиента банку во временное пользование. Таким образом депозит рассматривается не как средства, привлеченные банком на сбережение, а как ссуда, предоставляемая субъектами хозяйствования и населением в пользование банку на выгодных условиях Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. / И.Т. Балабанов. - СПб: Питер, 2011. - С. 217..
Под понятием "депозит" Мельникова И.М. [11, С. 40] понимает денежные средства или ценные бумаги (акция, облигация), что вносятся для сбережения в кредитные учреждения.
Д.Г. Алексеева и С.В. Пыхтина считают, что депозит (вклад) - это денежные средства в национальной и иностранной валюте, переданные их собственником или другим лицом по его поручению в наличной или безналичной форме на счет вкладчика для сбережения на определенных условиях Банковское право: учебник для магистров.- 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина.- М. : Юрайт, 2012.- С. 328..
В своей работе М.М. Агарков подчеркивает, что депозит - это деньги или ценные бумаги, внесенные в кредитные учреждения (банки, сберегательные институты) на сбережение предприятиями, организациями и гражданами Агарков М.М. Основы банковского права / М.М. Агарков. - М. : Финансы и статистика, 2013. - С. 78..
Роуз Питер отмечает, что депозиты - финансовые требования к банку со стороны предприятий, частных лиц и государственных учреждений Роуз Питер С. Банковский менеджмент / С. Питер Роуз; пер. с англ. - М. : Дело Лтд, 2012. - С. 229..
Е.Ю. Грачева утверждает, что депозит - это денежные средства в наличной или беналичной форме, в национальной или иностранной валюте, переданные банку их собственником, или третим лицом по поручению и за счет собственника для сбережения на определенных условиях Банковское право Российской Федерации : учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2013. - С. 156..
Г.Г. Коробова подчеркивает, что депозит - это, прежде всего, денежные средства физических и юридических лиц, что вносятся в банк на депозитный счет или на конкретный срок, или до востребования Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит» / под ред. Г. Г. Коробовой. - М. : Экономистъ, 2012. - С. 78. .
В нормативных актах РФ Понятие "депозит" как таковое имеет несколько значений.
Так, Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2015) // Консультант плюс..
По Федеральному закону "О банках и банковской деятельности", вклад -- это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории Российской Федерации на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) О банках и банковской деятельности // Консультант плюс..
По нашему мнению наиболее точным является понятие "депозит" указаное в Федеральном законе "О банках и банковской деятельности".
Наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д.