Материал: Бюджетно-налоговая политика в трансформационной экономике Республики Беларусь

Бюджетно-налоговая политика в трансформационной экономике Республики Беларусь

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 33с., 4 табл., 5 рис., 1 диаграмма,16 источников, 1 прил.

Бюджетно-налоговая политика, стимулирующая бюджетно-налоговая политика, сдерживающая бюджетно-налоговая политика, дискреционная бюджетно-налоговая политика, недискреционная бюджетно-налоговая политика, налог, государственные расходы

Объект исследования - бюджетно-налоговая политика.

Предмет исследования - особенности бюджетно-налоговой политики в странах с трансформационной экономикой, в том числе и в Республике Беларусь.

Цель работы: разработка предложений по совершенствованию бюджетно-налоговой политики в странах с трансформационной экономикой, в том числе и Республике Беларусь на основе рассмотрения теоретических основ и анализа бюджетно-налоговой политики.

Методы исследования: анализ и синтез, обобщение, сравнительный анализ.

Исследования и разработки: на основе обобщения различных теоретических подходов к исследованию бюджетно-налоговой политики государства выделены основные цели, особенности, виды; исследованы особенности бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь и в странах с трансформационной экономикой.

Задачи работы:

.   Раскрыть сущность и содержание бюджетно-налоговой политики, обозначить её принципы, механизмы и инструменты воздействия на хозяйственную систему общества;

2.      Рассмотреть существующие бюджетно-налоговые политики в странах с трансформационной экономикой.

.        Провести анализ современной бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь, указать объективные причины необходимости реформирования существующей бюджетно-налоговой политики, преобразования, осуществляемые правительством Республики Беларусь в настоящее время, а также возможные пути дальнейших усовершенствований в области бюджетно-налоговой политики.

Область возможного практического применения: результаты, полученные в курсовой работе, могут быть использованы при изучении курса «макроэкономики»

ABSTRACT

Coursework: 33 pages, 4 tables, 5 figures, 1 diagram, 16 sources used, 1app.policy, expansionary fiscal policy, contractionary fiscal policy, discretionary fiscal policy, non-discretionary fiscal policy, taxes, government spending

The object: fiscal policy

The subject: features of fiscal policy in countries with economies in transformation, including the Republic of Belarus.

The objective is to develop proposals for the improvement of fiscal policy in countries with economies in transformation, including the Republic of Belarus, on the basis of examination of the theoretical foundations and analysis of fiscal policy. The methods used in the coursework are an analytical method, the method of comparative analysis, statistical and graphical methods.

Research and development: on the basis of summarizing the various theoretical approaches to the study of fiscal policy of the state identified the main objectives, features, types, studied especially fiscal policy in the Republic of Belarus and countries with economies in transformation.

Objectives:

1. Disclose the nature and content of fiscal policy, to define its principles, mechanisms and instruments of influence on the economic system of society;

. Review existing fiscal policy in countries with economies in transformation.

. To analyze the current fiscal policy in the Republic of Belarus, specify the objective reasons for the need to reform the existing fiscal policy, transformations carried out by the Government of the Republic of Belarus in the present, as well as possible ways to further improvements in the area of fiscal policy.

The area of the possible practical applications: the results obtained in the course work can be used to study the course "Macroeconomics"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Бюджетно-налоговая политика

1.1   1Понятие, сущность и цели бюджетно-налоговой политики

1.2    Инструменты бюджетно-налоговой политики

1.3   Виды и механизмы бюджетно-налоговой политики, эффект мультипликатора

2. Бюджетно-налоговая политика в странах с трансформационной экономикой

2.1   Бюджетно-налоговая политика в Украине

2.2    Бюджетно-налоговая политика в России

3. Бюджетно-налоговая политика в Республике Беларусь

.1 Особенности бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь

3.2   Направления повышения эффективности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетно-налоговая политика государства - одно из главных направлений его финансовой политики, играющее значительную роль в регулировании экономики с помощью политики доходов и расходов и налогов.

Для того чтобы ориентироваться в существующей ситуации в стране с рыночной экономики особенно важно понимать суть, цели, виды и инструменты бюджетно-налоговой политики, а также механизма ее действия.

В этой курсовой я попыталась исследовать влияние бюджетно-налоговой политики на экономику различных государств, изучить ее цели, структуру, направления. Поскольку основными инструментами данной политики являются налоги и государственные расходы, то важно раскрыть их главные свойства, классификацию, влияние на государственную экономику. Бюджетно-налоговая политика - это один из наиболее важных элементов государственного финансового регулирования. Необходимо подробно исследовать механизм ее реализации, а также ситуации, в которых ее применение будет эффективным и благоприятным. Под бюджетно-налоговой политикой государства понимается использование возможностей правительства расходовать средства государственного бюджета и взимать налоги для регулирования уровня деловой активности, решения социальных задач. В данный момент, данная тема является актуальной, так как наша налоговая сфера, экономика и бюджет находятся на неустойчивой стадии развития. В течение довольно длительного времени экономисты считали, что государство с помощью бюджетно-налоговой политики определяет, в каких пропорциях объем выпуска страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за общественные блага следует распределять между населением. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была выявлено, что бюджетно-налоговая политика оказывает значительное влияние на краткосрочный объем выпуска, занятости и цен.

В курсовой работе выделяются 3 основных раздела:

в первом дается общее понятие, сущность, способы реализации бюджетно-налоговой политики,

во втором - обозрение существующей бюджетно-налоговой политики в странах с трансформационной экономикой,

в третьем произведен анализ существующей бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь.

Главными задачами выбранной темы являются: динамика налоговой нагрузки на экономику, влияние прямых и косвенных налогов, уровень дотаций. В курсовой работе сложно достаточно подробно рассмотреть бюджетно-налоговую политику со всеми ее особенностями, но, тем не менее, мною была сделана попытка изучить проблемы и особенности бюджетно-налоговой политики в странах с переходной экономикой, таких как Украина, Россия, а также изучить осуществление бюджетно-налоговой политики, проводимой нашим правительством.

1. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

.1 Понятие, сущность и цели бюджетно-налоговой политики

Одним из главных инструментов макроэкономического регулирования является бюджетно-налоговая политика, представляющая собой меры, которые предпринимает государство для того, чтобы стабилизировать экономику, изменяя величину доходов и расходов государственного бюджета. Целями государственной бюджетно-налоговой политики могут быть: выравнивание уровня доходов граждан, поддержка социально значимых отраслей инвестициями и дотациями, стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта, стабилизация экономики, защита внутреннего рынка от импорта. Но основными целями бюджетно-налоговой политики являются:

1) в краткосрочном периоде:

• сглаживание колебаний экономического цикла;

• управление государственным долгом;

• проведение бюджетной политики государства;

• принятие мер по уменьшению бюджетного дефицита;

• эффективное формирование доходной части бюджета;

2) в долгосрочном периоде:

• поддержание полной занятости;

• поддержание стабильного уровня цен;

• поддержание стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП).

Вышеуказанные цели достигаются при использовании инструментов бюджетно-налоговой политики:

) налогообложение - манипулирование разными видами налогов и налоговых ставок, их структурой, объектами обложения, источниками налогов, льготами, санкциями, сроками взимания, способами внесения

) государственные доходы и расходы.

Наличие в бюджетно-налоговой политике двух компонентов (доходов и расходов государственного бюджета) предполагает, что государство может достигать вышеуказанные цели как с помощью налогообложения и привлечения других доходов, так и за счет манипулирования структурой и объемом расходов государства. Доходы бюджета формируются, прежде всего, за счет налогов, которые взимаются центральными и местными органами власти; за счет доходов государственных предприятий; за счет поступлений по социальному страхованию. Расходы государственного бюджета показывают направления и цели государственных ассигнований. Они расходуются на содержание государственного аппарата (органы исполнительной и законодательной власти, прокуратура, суды, таможня и т.д.), на военные нужды, на создание объектов социальной инфраструктуры (образование, здравоохранение), на поддержание и развитие государственного сектора экономики [5, с.17].

Бюджетно-налоговая политика может осуществляться как прямыми, так и косвенными методами. Прямые методы представляют собой бюджетное финансирование определенных направлений, к примеру, расширение производства, развитие инфраструктуры и науки др. Косвенные методы - это влияние государства на совокупный спрос и совокупное предложение с помощью налогообложения. Такое влияние осуществляется при использовании политики ускоренной амортизации, налоговых льгот [3, c.24].

1.2 Инструменты бюджетно-налоговой политики

Инструментами бюджетно-налоговой политики являются расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

) государственные закупки товаров и услуг;

) налоги;

) трансфертные выплаты.

Государственные расходы служат воспроизводству экономических и социальных отношений, которые существуют в конкретном государстве в конкретное время. Налоги являются главным источником образования государственных расходов. Они представляют собой вычет из заработка и дохода.

Государственные расходы подразделяются на:

. Расходы на социально-культурные нужды;

. Расходы на народное хозяйство и поддержку экономики;

. Военные расходы;

. Расходы на управление.

Структура государственных расходов в разных странах неодинакова, в том числе и в одной стране в разные периоды ее развития. Структура расходов изменяется под воздействием внешних и внутренних факторов, например, экономические, военные, социальные, политические и т.п.

По роли в процессе производства государственные расходы бывают:

. Расходы в сферу материального производства;

. Расходы на непроизводственную сферу;

. Расходы на создание резервов.

По цели государственные расходы делятся на:

. Капитальные затраты - затраты направленные на расширение производства и реконструкцию.

. Текущие государственные затраты - расходы на управление, пенсии, военные расходы

. Затраты, связанные с формированием и обслуживанием страховых и резервных фондов.

Государственные расходы могут быть общегосударственными, расходами субъектов и местными расходами.

Также инструментами бюджетно-налоговой политики является изменение в налогообложении. Налоги - это платежи, которые физические и юридические лица в обязательном порядке уплачивают в доход государства. Налоги необходимы, поскольку государство с их помощью влияет на многие процессы в экономической и социальной сфере. Они поощряют или подавляют конкретные виды деятельности, координируют развитие различных отраслей и регионов, регулируют размер денежной массы, влияют на инвестиционную активность бизнеса, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением, функционирование рынка ценных бумаг. В большей степени налоги вызывают возмущение, но, тем не менее, без них ни современное общество, ни государство не может существовать. Рассмотрим воздействие инструментов бюджетно-налоговой политики на совокупный спрос и совокупное предложение. Основными параметрами бюджетно-налоговой политики являются государственные закупки (G), налоги (Tx) и трансфертные платежи (Tr). Чистый налог - это разница между налогами и трансфертами (T). Уравнение совокупного спроса (AD):

¹⁾(1.1)

Расходы на потребление (C) подразделяются на: автономные, которые зависят от предельной нормы к потреблению, то есть, насколько изменяется объем спроса на потребительские товары и услуги при увеличении совокупного дохода на единицу, и не зависят от располагаемого дохода (Yd). Таким образом, функция потребительского спроса имеет вид:

(1.2)

где располагаемый доход - разница между совокупным выпуском и чистым налогом:

 (1.3)

Следовательно, делаем вывод, что налоги, трансфертные выплаты и государственные закупки являются переменными совокупного спроса:

 (1.4)

А, значит, при изменении любого параметра бюджетно-налоговой политики меняется и функция совокупного спроса. Предприятия и различные макроэкономические агенты обеспечивают предложение всех товаров и услуг. Налоги и трансферты оказывают воздействие на совокупное предложение, а расходы государства не имеют на предложение особого влияния. Фирмы воспринимают налоги в качестве очередных затрат на каждую единицу продукции и это принуждает их сокращать предложение своей продукции. Трансфертные выплаты, наоборот, приветствуются предпринимателями, по той причине, что они могут привести к увеличению предложения предоставляемых ими услуг. Если большое количество предприятий проводят одинаковую политику предложения товаров, то совокупное предложение изменяется во всей рассматриваемой экономике. Можно сделать вывод, что государство может повлиять на состояние экономики при помощи правильного введения налогов и трансфертов [8,c.32].

1.3 Виды и механизмы бюджетно-налоговой политики, эффект мультипликатора

Государственная экономическая политика нацелена на поддержание экономики в состоянии полной занятости, что гарантирует отсутствие инфляции и безработицы. Задача государственной экономической политики в период спада - добиться увеличения объема производства до потенциального (естественного) уровня и достигнуть полной занятости с помощью увеличения планируемых расходов, снижения налогов, либо сочетание того и другого вместе. Такая политика называется стимулирующей. В долгосрочном периоде политика снижения налогов может привести к увеличению предложения факторов производства и поспособствовать росту экономического потенциала. Задача государственной экономической политики в период подъема - добиться снижения объемов производства и устранение избыточной занятости путем сокращения планируемых расходов. Такая политика называется сдерживающей или рестриктивной.

Для того чтобы лучше понять суть стимулирующей бюджетно-налоговой политики следует рассмотреть пример.

На рис. В.1, резкое сокращение инвестиционных расходов привело к сдвигу кривой совокупного спроса из положения AD₁ в AD₂. Допустим, это произошло потому, что возможности получения прибыли от инвестиционных проектов уменьшились, поэтому инвестиционные расходы и совокупный спрос значительно сократились. Вследствие этого реальный ВВП сократился с 505 млрд. р. (величины, близкой к уровню потенциального производства) до 485 млрд. р. Падение фактического производства на 20 млрд. р. сопровождается ростом безработицы, так как для производства меньшего объема продукции требуется меньше рабочей силы.