Итак, с изменениями, происходящими в
России, налоговая система в стране трансформируется, а с переходом к рыночным
отношениям наблюдаются такие тенденции в фискальной политике как: 1)
существенно возросшая значимость налогов; 2) усиление и совершенствование
механизма контроля в налоговой сфере; 3) ведение работ по совершенствованию
налогового законодательства.
.3 Современная налоговая система РФ:
направления развития
Современная налоговая система РФ является централизованной, которую различают отталкиваясь от государственного устройства страны: налоговые системы унитарных государств абсолютно централизованы, а в федеративных - централизация относительна.
Следовательно, трёхуровневая налоговая система РФ, являясь достаточно динамичной, претерпевшей за последние годы ряд существенных изменений, характеризуется: 1) ликвидацией практически всех низкодоходных и трудно администрируемых налогов; 2) обеспечением преемственности сохранения системы из основных видов налогов, признанных общемировой практикой налогообложения (НДС, акцизов, налога на имущество, НДФЛ, налога на прибыль); 3) снижением налоговой нагрузки на производителей; 4) существенным повышением эффективности налогового администрирования.
Таким образом, не привело к сокращению бюджетных доходов снижение ставок ключевых налогов вопреки тому, что одновременно было повышено налогообложение нефтегазового сектора, а реформирование экспортных пошлин и налога на добычу полезных ископаемых в данном секторе позволило увеличить изъятие природной ренты, которая образуются в результате роста мировых цен на энергоносители.
Что касается основных видов налогов в РФ, то принцип единства налоговой системы, находится в особом ряду для отечественной налоговой системы, равно и для других налоговых систем, которые функционирующих в странах с федеративным типом государственного устройства.
Современная налоговая система РФ использует следующие принципы построения тринадцати различных налогов и сборов, которые содержит НК РФ (часть первая). Однократность обложения, строгий порядок ведения и отмены налогов, распределение налоговых доходов между федеральным, региональными и местными бюджетами (Приложение Е). При этом главный источник государственных доходов РФ в период с 2010 по 2013 год являются налог на прибыль организаций, НДПИ, НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, акцизы и прочие налоги (Приложение Ж).
Развития налоговой системы РФ и нерешённые проблемы, которые влияют на её развитие целесообразно рассматривать через призму стратегии модернизации экономики РФ. В Послании Президента РФ на период до 2020 года нашла отражение «Концепция модернизационного развития РФ и её экономики», характеризуясь в качестве практически ориентированной, но не описательной концепцией, по той причине того, что она обращена к налоговой системе подсистеме современного общества, построенная государством.
Заложенные ещё в 2008 году основные направления налоговой политики РФ на 2013 году и на плановый период 2014 и 2015 гг. определяют развитие национальной налоговой системы. Все положения «Концепции модернизационного развития РФ и её экономики» в развернутом виде характеризуют основные направления налоговой политики. Поэтому, исследование современного состояния, тенденций и закономерностей развития инновационной сферы обуславливают на активизацию инновационной деятельности различный характер влияния инструментов налогового стимулирования. Следовательно, не представляют собой универсальными, отвечающими целям и задачам определенных исследований, включая особенности функционирования отдельных экономических субъектов, группировки и признаки налоговых льгот, которые существуют.
Таким образом, необходимы чёткие
оценки последствий реализации тех либо иных мер налоговой политики с целью
эффективного управления государственными и муниципальными финансами.
Заключение
Фискальная политика представляет собой основной рычаг фискальной политики государства, характеризующийся политикой правительства в области налогообложения и государственных расходов, которая предполагает использование возможностей государства взимать налоги, расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач.
В этом случае, от государственного устройства зависит структура бюджетной системы страны, которое имеет двухъярусное построение, то есть государственный и местный бюджет, имеет бюджетная система государств, с унитарным устройством. Промежуточные звенья (штатов, земель, субъектов Федерации) наличествуют в государствах с федеральным государственным устройством бюджеты. При этом функции бюджета заключаются в том, что государство осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов при помощи бюджета через распределение налогов и бюджетных дотаций, а также трансфертов.
В этом смысле, целесообразно выделить то обстоятельство, что совокупность бюджетов всех уровней государственных и административно-территориальных властей заключает в себе государственный бюджет, где компромисс местного и центрального бюджетов выражен внутренней структурой бюджета по доходам и расходам, существующей в любом государственном образовании. Поэтому, соотношение доходов и расходов бюджета представляет собой одно из обобщенных показателей устойчивости финансовых отношений и эффективности бюджетно-налоговой политики.
В мерах правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, которые направлены на обеспечение полной занятости заключается бюджетно-налоговая или фискальная политика. При этом характер циклических экономические колебаний дифференцируют такие две разновидности фискальной политики как дискреционную фискальную политику и недискреционную либо автоматическую фискальную политику. В этом случае, эффективность дискреционной фискальной политики не является чрезмерно высокой по причине наличия временных лагов, которые объективно существуют между возникновением проблемы - осознание проблемы, осознание - принятие решения, решением - его результатом.
В этом смысле, стоит подчеркнуть, что снижение доходов граждан и организаций в период спада и увеличении во время экономического роста, налоговые платежи ощутимо уменьшаются при отсутствии принятия данных мероприятий налоговой политики. Поэтому, создаются предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в РФ, на фоне неэффективного управления государственными расходами.
В этом смысле стоит подчеркнуть, что при действии фискальной политики в экстремальных ситуациях, прибегая к действию ликвидной ловушки, которая характеризуется самоустранением государства из сферы антициклического регулирования, фискальная теория в государствах с наличием НДС, имеет фундамент своих построений на данной форме налогообложения. Поэтому, целесообразно с целью оживлению конъюнктуры на рынке товаров и услуг применять действенные государственные меры для того, чтобы покрыло избыток денег в экономике увеличение товарной массы. Следовательно, противоположный сценарий выражается в том, что инфляционные ожидания экономических субъектов, форсирующих текущий спрос, снижающих долю сбережений, возрастают, а замком инфляционных ожиданий запирается ликвидная ловушка, ещё больше затрудняя выход из сложившейся ситуации.
С изменениями, происходящими в России, налоговая система в стране трансформируется, а с переходом к рыночным отношениям наблюдаются такие тенденции в фискальной политике как: 1) существенно возросшая значимость налогов; 2) усиление и совершенствование механизма контроля в налоговой сфере; 3) ведение работ по совершенствованию налогового законодательства.
В том случае, когда не приводит к сокращению бюджетных доходов снижение ставок ключевых налогов вопреки тому, что одновременно повышается налогообложение, при реформировании налоговой базы, позволяет увеличивать изъятие природной ренты, которая образуются в результате роста мировых цен на энергоносители.
Практическая значимость. Принцип экономического или материального стимулирования, как важнейший инструмент реализации бюджетно-налоговой (фискальной) политики, которые не противоречат правилам рыночной экономики, обусловлены возможностями государственного воздействия на инвестиционный климат в РФ путём применения инструментов денежно-кредитной политики.
При этом, необходимы чёткие оценки последствий реализации тех либо иных мер налоговой политики с целью эффективного управления государственными и муниципальными финансами.
государственный расход налог
Список использованных источников
НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .05. 2013
Бард, В.С. Налоги в условиях экономической интеграции [Текст] : учебное пособие / В.С. Бард, Л.П. Павлова, Н.Е. Заяц, Е.Ф. Киреева и другие авторы. Под редакцией проф. B.C. Барда и проф. Л.П. Павловой. - М.: КНОРУС, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2009. - 288 с. - ISBN S-85971-017-8
Борисов, Е.Ф. Экономическая теория [Текст] : учебное пособие. Второе издание, переработанное и дополненное / Е.Ф. Борисов - М.: Юрайт, 2009. - 384 с. - ISBN 5-85294-086-0
Бункина, М.К. Макроэкономика [Текст] : учебник. Третье издание, переработанное и дополненное / М.К. Бункина, А.М. Семёнов, В.А. Семёнов - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. - 512 с. - ISBN 5-8018-0098-0
Гусейнов, P.M. История экономических учений [Текст] : учебник. Серия «Высшее образование» / P.M. Гусейнов, Ю.В. Горбачева, В.М. Рябцева. Под общей редакцией Ю.В. Горбачевой. - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: Сибирское соглашение, 2010. - 252 с. - ISBN 5-16-000413-0