По данным УФНС по НСО на 01.06.2020 задолженность физических лиц по транспортному налогу по пени при отсутствии недоимки по налогу, исчисленному до 01.01.2015, составляет 70,4 млн рублей. Оценочный размер задолженности по пени, недоимка по которой погашена после 01.01.2015, составил 21,12 млн рублей (30%).
Общий размер задолженности по пени по транспортному налогу с физических лиц по состоянию на 01.06.2020 составил 343,7 млн рублей, из которых 0,98 млн рублей приходится на 100,4 тыс. налогоплательщиков, сумма обязательств которых не превышает 100 рублей на человека при условии, что недоимка по налогу уже уплачена.
1.3. В связи с ухудшением экономической ситуации необходимо сохранить численность иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами ряда отраслей, на уровне, достаточном для укомплектации низкоквалифицированных рабочих мест. Исходя из этого, целесообразно сохранить на 2021 год размер регионального коэффициента на уровне 2020 года - 1,98.
В условиях сокращения доходной части областного бюджета, обусловленного как изменением экономической ситуации в регионе, так и необходимостью введения эпидемиологических ограничений, финансирование дорожного фонда за счет общих доходов областного бюджета в требуемом объеме не может быть обеспечено. В сложившихся условиях установление оптимальных ставок транспортного налога на отдельные категории транспорта, включая «снегоходы, мотосани», «катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства», «яхты и другие парусно-моторные средства», «гидроциклы», «воздушные транспортные средства» является потенциально стабильным источником пополнения доходной части дорожного фонда.
Проведение оценки эффективности налоговых расходов:
В 2019 году завершено формирование на федеральном уровне нормативной правовой базы, регламентирующей общие требования к оценке эффективности налоговых расходов. Постановлением Правительства Новосибирской области от 28.10.2019 № 418-п установлен Порядок формирования перечня налоговых расходов Новосибирской области и оценки налоговых расходов Новосибирской области. В соответствии с требованиями данного постановления приказом министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области от 18.12.2019 № 76-НПА утвержден Перечень налоговых расходов Новосибирской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов в разрезе кураторов налоговых расходов по государственным программам Новосибирской области.
Ежегодная оценка налоговых расходов Новосибирской области будет осуществляться кураторами налоговых расходов в соответствии с утвержденными требованиями на основании Порядка формирования перечня налоговых расходов Новосибирской области и оценки налоговых расходов Новосибирской области, установленного постановлением Правительства Новосибирской области от 28.10.2019 № 418-п. Актуализация данного перечня (по кураторам и по госпрограммам) производится ежегодно по предложениям кураторов.
3. Повышение собираемости налогов и снижение уровня недоимки:
3.1. Благодаря межведомственному взаимодействию УФНС по НСО, Управления федеральной службы судебных приставов по Новосибирской области, Управления государственной инспекции безопасности дорожного движения по Новосибирской области, ОИОГВ, мэрии г. Новосибирска и органов местного самоуправления Новосибирской области ежегодно растет показатель собираемости имущественных налогов с физических лиц (в 2019 году общий уровень собираемости, включая уплату текущих платежей и погашение задолженности, составил 92,8%).
3.2. Совершенствование механизма взаимодействия ОИОГВ с организациями, имеющими задолженность по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, основанного на утвержденных комиссией при Правительстве Новосибирской области по вопросам погашения задолженности по платежам в областной бюджет Новосибирской области рекомендациях (Порядок работы ОИОГВ с организациями, имеющими задолженность по платежам в областной бюджет, Перечень обязательных действий недоимщиков, направленных на погашение задолженности по налогам, включающий дополнительные рекомендации организациям, оказывающим жилищно-коммунальные услуги), с целью формирования объективного мнения в отношении организаций, имеющих задолженность по налоговым платежам для дальнейшего принятия решения со стороны правоохранительных органов.
На основе информации, содержащейся на официальном сайте анализируемого субъекта РФ, сформулировать проблемы формирования и исполнения бюджета. Какие меры предусматриваются органами государственной власти субъекта РФ для решения бюджетных проблем?
По результатам проведенной оценки за 2018 год кураторами налоговых расходов (министерством транспорта и дорожного хозяйства Новосибирской области и министерством природных ресурсов и экологии Новосибирской области) налоговая льгота по транспортному налогу в отношении организаций, использующих природный газ в качестве моторного топлива, признана несоответствующей целям и задачам государственных программ соответствующих кураторов и оценена как неэффективная.
Кураторам налоговых расходов необходимо разработать и внести законодательную инициативу по отмене данной налоговой льготы.
Территориальным финансовым органам министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области необходимо обеспечить методологическое сопровождение как на этапе подготовки нормативной базы, так и в дальнейшем при проведении самой оценки эффективности налоговых расходов.
Реализация данного мероприятия будет способствовать росту прозрачности налоговой политики муниципальных образований и анализу эффективности налоговых мер, действующих в рамках социально-экономической политики.
Актуальным остается поддержание 92,8%). уровня собираемости в текущем году и стимулирование его роста в среднесрочной перспективе.
Для выполнения поставленной задачи необходима непрерывная разработка актуальных разноформатных информационных материалов, направленных на освещение всех сфер деятельности налоговых органов, ориентированных на взаимодействие с налогоплательщиками - физическими лицами. Расширение мест и каналов распространения информационных материалов за счет привлечения кредитных и страховых организаций обеспечит увеличение охвата граждан, осведомленных о сроке и порядке исполнения налоговых обязательств, о правах налогоплательщиков и новшествах в сфере налогообложения.
По результатам оценки эффективности налоговых льгот за 2018 год признана невостребованной льгота по налогу на прибыль организаций, предоставленная учреждениям уголовно-исполнительной системы Новосибирской области. В связи с этим данная льгота подлежит отмене. В целях приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения по оценки эффективности налоговых расходов, необходимо уточнить отдельные положения законодательства Новосибирской области.
В условиях снижения темпов социально-экономического развития и соответственно налоговой активности в совокупности с ограничениями по уровню государственного долга необходимо исходить из консервативных оценок прогноза поступления дополнительных финансовых ресурсов, чтобы минимизировать возникновение дополнительных бюджетных рисков и разбалансированности. В этой связи всем участникам бюджетного процесса при планировании бюджетных расходов необходимо:
- осуществить пересмотр отраслевых приоритетов, отказавшись от низкоприоритетных задач и обязательств, сконцентрировав бюджетные и управленческие ресурсы на решении задач экономического и социального развития Новосибирской области с безусловной реализацией национальных и региональных проектов;
- сдвинуть расходные ожидания второстепенных задач на последующие бюджетные циклы, тем самым сосредоточить дополнительные ресурсы и облегчить управленческие решения;
- рассматривать вопросы принятия новых расходных обязательств только при наличии финансовой поддержки со стороны федерального центра и источника софинансирования внутри действующих бюджетных обязательств;
- исключить мероприятия с низкой приоритезацией.
Список использованных источников
новосибирская область бюджет
1.Закон об областном бюджете Новосибирской области на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов N 23-ОЗ от 24 декабря 2015 года Принят Постановлением Законодательного Собрания Новосибирской области от 17.12.2015 N 23-ЗС http://mfnso.nso.ru/page/457
2.Закон об областном бюджете Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов N 128-ОЗ от 28 декабря 2016 года Принят Постановлением Законодательного Собрания Новосибирской области от 22.12.2016 N 128-ЗС
3.Закон об областном бюджете новосибирской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов № 234-ОЗ от 21.12.2018 http://mfnso.nso.ru/page/3278
4.Распоряжение Правительства Новосибирской области «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и государственной долговой политики Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов от 21.09.2020 № 420-рп