Контрольная работа: Анализ состояния бюджета Новосибирской области

Основная доля расходов приходится на ГП Развитие образования (21,7%), ГП Развитие здравоохранения (17,8%), ГП Развитие системы социальной поддержки (14,6%), ГП Управление государственными финансами (11,5%) и ГП Развитие автомобильных дорог (7,9%).

Большая часть расходов в рамках государственных программ Новосибирской области «Развитие образования, создание условий для социализации детей и учащейся молодежи в Новосибирской области на 2015-2025 годы», «Региональная программа развития среднего профессионального образования Новосибирской области», «Культура Новосибирской области», «Развитие здравоохранения Новосибирской области на 2013 - 2020 годы», «Развитие физической культуры и спорта в Новосибирской области на 2015 - 2021 годы», «Построение и развитие аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» в Новосибирской области на 2016-2021 годы», «Развитие автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения в Новосибирской области», «Развитие автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения в Новосибирской области», «Повышение безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах и обеспечение безопасности населения на транспорте в Новосибирской области в 2015-2020 годах».

Бюджетная политика в социальной сфере направлена на безусловное исполнение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий, выплат и компенсаций, предоставление гарантированных государственных и муниципальных услуг, повышение качества жизни населения, развитие образования, здравоохранения, жилищно-коммунального хозяйства, создание и развитие объектов социально-культурной сферы.

Состав направлений приоритетного характера методологически остается неизменным с 2014 года. Рост расходов произошел в каждом направлении:

1) Указы Президента РФ. Повышение оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы.

2) Повышена оплата труда другим категориям работников на уровень инфляции (4%) и поэтапным повышением минимального размера оплаты труда (с 1 января 2018 года и с 1 мая 2018 г.) до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения.

3) Меры социальной поддержки населения. Это обусловлено увеличением расходов на приобретение лекарственных препаратов для отдельных категорий граждан, увеличением в 2 раза норматива на обеспечение питанием на льготных условиях детей из малоимущих и многодетных семей, детей-инвалидов, обучающихся в образовательных организациях. Кроме этого, в связи с увеличением численности получателей мер соц. поддержки, а также с ростом тарифа с 1 июля 2018 года на оплату жилищно-коммунальных услуг увеличились расходы на их компенсацию.

В соответствии с действующим законодательством в Новосибирской области осуществляется 148 социальных выплат, из них 55 выплат установлены нормативными актами Новосибирской области и финансируются за счет областного бюджета и 93 выплаты установлены федеральным законодательством и финансируются за счет средств, поступивших из федерального бюджета.

Представить характеристику дотаций, субсидий, субвенций, предоставляемых из бюджета данного субъекта РФ муниципальным образованиям (раздел 1400 в структуре расходов бюджета).

Таблица 5 - Межбюджетные трансферты из бюджета субъекта РФ

По данным таблицы 5 видно, что основную долю межбюджетных трансфертов в расходах бюджета Новосибирской области занимают субвенции местным бюджетам, их доля в составляет от 21,7% до 23,3%.

На втором месте - субсидии местным бюджетам их доля на протяжении 2016-2018г.г. составляет от 10,6% -14,3%

На третьем месте выделенных дотаций их удельный вес с 2016-2018г.г. составляет 2,04 % -2,7%

Иные межбюджетные трансферты занимают четвертую строчку в межбюджетных трансфертах.

В целом можно отметить, что с 2016-2018гг. межбюджетные трансферты выделяемые из бюджета Новосибирской области остаются практически на одном уровне, за одним исключением - увеличивается показатель - субсидий местным бюджетам.

Перечисление межбюджетных трансфертов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, предоставляемых из областного бюджета в местный бюджет в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местного бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные межбюджетные трансферты.

253 муниципальных образований Новосибирской области, в бюджетах которых доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 20 процентов собственных доходов местного бюджета.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов.

Субсидии местным бюджетам из областного бюджета предоставляются на реализацию государственных программ.

Распределение субвенций, предоставляемых из областного бюджета местным бюджетам на осуществление отдельных государственных полномочий Новосибирской области.

Имеется ли в анализируемом субъекте РФ нормативно-правовой акт об утверждении основных направлений бюджетно-налоговой политики региона? Какие в нем предусмотрены направления реализации бюджетно-налоговой политики?

Основные направления бюджетной и налоговой политики Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов утверждены Распоряжением Правительства Новосибирской области от 21.09.2020 № 420-рп

Бюджетная политика главным образом нацелена на обеспечение социальной и экономической стабильности региона, поддержание сбалансированности бюджета, создание условий для динамичного развития и модернизации экономики, повышение качества жизни населения посредством удовлетворения потребностей граждан в качественных государственных и муниципальных услугах, а также мер, направленных на повышение эффективности и прозрачности государственного управления.

Основные задачи и приоритетные направления бюджетной политики на 2020-2022 годы

Главные задачи бюджетной политики помимо концентрации финансовых ресурсов на приоритетных расходах и региональных проектах, будут охватывать еще четыре направления.

Первое - это поиск и формирование решений по повышению бюджетной самостоятельности муниципальных образований через увеличение действующих и передачу новых нормативов от налогов (НДФЛ взамен дотации, УСН, транспортный налог). Данные решения так же позволят муниципальным образованиям наработать практики взаимодействия с бизнесом и населением, повысить их социальную ответственность и вовлеченность в задачи государства.

Второе - это повышение качества мер инвестиционной привлекательности региона. Несмотря на принятые законодательные решения в сфере поддержки инвестиций, их востребованность инвесторами не достаточная. В 2019 году принято беспрецедентное для Новосибирской области решение, увеличен потолок квоты налоговых льгот для инвесторов с 850 млн рублей до 5 млрд рублей. За повышением финансовой поддержки для инвесторов должно повыситься качество и проработанность предлагаемых инвестиционных проектов, включая риски и оценку влияния на действующую бизнес-среду.

Третье - централизация бюджетного учета.

Четвертое - это изменение смыслового статуса налоговых льгот и преференций, которые должны быть учтены в государственных программах.

В период 2019-2020 годов приняты решения, направленные на обеспечение и поддержание устойчивого социально-экономического развития.

1.В сфере налогообложения промышленного комплекса и инвесторов, актуализации налогового законодательства:

1.1. В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации в части установления срока применения ряда налоговых льгот (инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта; инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью; субъекты деятельности в сфере промышленности; учреждения здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения, имеющие доходы от предпринимательской деятельности; учреждения уголовно-исполнительной системы; организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий), до 1 января 2023 года и в целях компенсации утраченных льгот принято решение о возможности применения инвесторами нового механизма налоговой поддержки в виде инвестиционного налогового вычета.

При разработке параметров предоставления инвестиционного налогового вычета учитывалась необходимость четкого определения круга претендентов получателей преференции - поддержка должна оказываться стабильно прибыльным налогоплательщикам, реализующим эффективные для экономики региона проекты.

Для минимизации негативных последствий в местных бюджетах в связи с отменой с 2021 года системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) подготовлен проект закона, предусматривающий расширение дополнительного перечня видов деятельности по патентной системе налогообложения, включая виды деятельности, применяемые в настоящее время в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

2. В части повышения собираемости налогов и снижения уровня недоимки:

2.1. Проведение информационной кампании о порядке и сроках уплаты имущественных налогов физическими лицами, а также о необходимости погашения уже имеющейся задолженности, в совокупности с иными мерами работы с гражданами-налогоплательщиками, способствовало увеличению собираемости

Задачи налоговой политики на 2020-2022 годы.

1.Оптимизация налоговых ставок и льгот, совершенствование налогового законодательства:

-установление актуальных ставок по транспортному налогу (текущие ставки с 2006 года устарели;

- обеспечение перехода плательщиков ЕНВД на ПСН (отмена ЕНВД с 2021 года;

- продление льготы по налогу на имущество организаций для управляющих компаний технопарков (при условии повышения эффективности деятельности технопарков и их резидентной политики).

2. Укрепление доходной части местных бюджетов:

- принятие дополнительных мер по взысканию задолженности по НДФЛ и УСН;

- завершение оформления прав на земельные участки, находящиеся ранее в бессрочном пользовании у ФГБУ СО РАН.

Налоговая политика направлена на увеличение налогового потенциала доходов бюджетов, создание условий для поддержки предпринимательской и инвестиционной активности, справедливое распределение налоговой нагрузки, повышение собираемости налогов, снижение недоимки, укрепление налоговой дисциплины при выполнении обязанности по уплате налогов.

Восстановление ключевых макроэкономических показателей на докризисный уровень является основой стабильного социально-экономического развития Новосибирской области. В качестве приоритетной цели налоговой политики в среднесрочной перспективе выступает создание условий для обеспечения сбалансированности бюджета Новосибирской области. Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач в следующих направлениях:

1. Совершенствование действующего налогового законодательства:

1.1 Актуализация патентной системы налогообложения, действующей на территории Новосибирской области, за счет расширения дополнительного перечня видов предпринимательской деятельности и включения в него видов предпринимательской деятельности, применение которых осуществляется в рамках системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также корректировка действующих размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Принятие законопроекта позволит повысить популярность патентной системы налогообложения и расширит возможности предпринимателей для ее использования.

1.2. Для установления равных условий лицам, несвоевременно исполнившим свои налоговые обязательства (не оплатившим по состоянию на 01.01.2015 года как налог, так и пени, и лицам, которыми недоимка по налогу уплачена), необходимо внести дополнительные основания признания отдельной задолженности по пеням по транспортному налогу с физических лиц невозможной к взысканию при условии отсутствия недоимки по налогу. Анализ, проведенный налоговыми органами, показал, что в настоящее время в отношении 30% указанной задолженности (около 0,29 млн рублей по 30,1 тыс. налогоплательщиков) налоговые органы по различным причинам утратили возможность ее взыскания в принудительном порядке.