Материал: Анализ состава и структуры оборотных средств на предприятии

По данным таблицы 7 можно сказать, что предприятие имеет здания на 2009 год, в денежном выражении которые составляют 228752 тыс. руб., по сравнению с 2007 годом произошло увеличение на 9%. Также предприятие располагает машинами и оборудованием, стоимость которых, составляет 48877 тыс. руб., произошло увеличение на 13%.А стоимость транспортных средств уменьшилась на 8%. В целом основные производственные фондов предприятия увеличились на 9%.

Изменение отчета о прибылях и убытках в отчетном периоде, по сравнению с 2007 и 2008 годами, представлено в таблице 8.

В результате анализа отчета о прибылях и убытках выявлены следующие основные тенденции:

Выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась в 13 раз, что на 675780 тыс., руб. больше, чем в 2007 году. Это произошло за счет увеличения себестоимости проданной продукции, которая увеличилась в 19 раз.

Валовая прибыль предприятия увеличилась в 5 раз, что составило на 79471 тыс., руб. больше.

Увеличились и управленческие расходы на 28%, то есть на 2115 тыс., руб. больше, чем в 2007 году.

Прочие доходы предприятия заметно возросли, в 1070 раз больше отчетного периода.

Прочие расходы предприятия также увеличились в 252 раза, что составляет 10333155 тыс., руб.

Чистая прибыль предприятия увеличилась на 83%.

.2 Анализ состава и структуры оборотных фондов предприятия

Анализ оценки эффективности использования оборотного капитала начинается с общей оценки динамики состава и структуры оборотных средств хозяйствующего субъекта, изменения их на конец года по сравнению с началом года по данным баланса. Анализ структуры оборотных средств ОАО “Светлоградский элеватор” за 2007 - 2009 годы представлен в таблице 9 и на рисунке 5.

 

Рисунок 4 - Структура оборотного капитала ОАО “Светлоградский элеватор” за 2007 - 2009 гг.

Дебиторская задолженность в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 1866 тыс. руб. При этом рост дебиторской задолженности связан с ростом объемов производства и реализации, т.е. расширением деятельности и может рассматриваться, как положительное явление с точки зрения завоевания рынков сбыта. Что бы снизить риск данной кредитной политики необходимо увеличить долю обеспеченной дебиторской задолженности.

Таблица 9 - Анализ структуры оборотных средств

Наименование показателя	2007		2008		2009		2009 к 2007
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	%
Запасы, в том числе:	2423,0	17,83	4400,0	1,45	4289,0	1,06	+1866,0	177,0
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2126,0	15,64	2018,0	0,67	1705,0	0,42	-421,0	80,2
- готовая продукция	-	-	2187,0	0,5	2308,0	0,4	+2308,0	-
- расходы будущих периодов	297,0	2,19	196,0	0,0	204,0	0,03	-93,0	68,7
НДС по приобретенным ценностям	67,0	0,03	13985,0	3,1	19,0	0,0	-48,0	28,3
Дебиторская задолженность	8216,0	60,46	282989,0	93,46	94509,0	23,49	+86293,0	115,0
Денежные средства	2884	21,22	1404	0,46	11919	2,96	+9035	В 4 раза
Итого по разделу 2	13590	7,0	302779	86	402308	75,7	+388718	В 29 раз

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличились в 4 раза. Увеличение остатков денежной наличности обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков. Превышение положительного денежного потока над отрицательным увеличивает остаток свободной наличности и наоборот, превышение оттоков над потоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

Как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия.

Останавливаясь на структуре, следует отметить, что в оборотных активах наибольшую долю в 2008 году занимает дебиторская задолженность 93,46%, а в 2009 году составляет 23,49%; на запасы приходится 1,06%; денежные средства составляют 2,96%. Удельный вес дебиторской задолженности в активах в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличился на115%.

Раскрытие сущности, состава и структуры собственного и заемного капитала позволяет определиться в методах, подходах и показателях, необходимых для анализа источников финансирования хозяйственной деятельности организации. Цель анализа состава, динамики и структуры капитала предприятия состоит в оценке тенденций изменения структуры и разработке организационно - экономических механизмов повышения качества использования. Информационной базой анализа является форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала ОАО “Светлоградский элеватор” за 2007 - 2009 годы представлена в таблице 10 и на рисунке 6.

Рисунок 6 - Структура собственного и заемного капитала ОАО « Светлоградский элеватор » за 2007 - 2009 гг.

Таблица 10 - Анализ состава и структуры собственного и заемного капитала ОАО « Светлоградский элеватор »

2007

2008

2009

2009 к 2007 в %

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Тыс. руб.

% к итогу

Собственный капитал - всего, в т.ч.

161008,0

83,26

228361,0

52,08

249695,0

47,01

-36,6

Уставный капитал

10

0,05

10

0,02

10

0,0

-

Добавочный капитал

111649,0

57,74

111649,0

25,46

111268,0

20,9

-36,84

Резервный капитал

2

0,01

2

0,01

2

0,01

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

49347

25,52

116700

26,61

138414

26,06

0,54

Заемный капитал, в т.ч.

36126,0

18,68

386522,0

88,15

281385

52,98

+34,3

Долгосрочные обязательства

28595,0

14,79

33697,0

7,68

38540

7,25

-7,54

Краткосрочные обязательства

3766,0

1,95

176412,0

40,23

242845

45,72

+43,77

Займы и кредиты

-

-

36905,0

8,42

7578,0

1,42

+1,42

Кредиторская задолженность

3730,0

1,93

139399

31,79

242750,0

45,7

+43,77

Резервы предстоящих расходов

35,0

0,02

109

0,02

95

0,01

-0,01

Валюта баланса

193368,0

100

438470

100

531080

100

-

Собственный капитал в валюте баланса, %

-

83,27

-

52,08

-

47,0

-36,27

Заемный капитал в валюте баланса, %.

-

18,68

-

88,15

-

52,98

+34,3

В период с 2007 года по 2009 год произошли существенные изменения в структуре источников формирования имущества ОАО « Светлоградский элеватор ».

В процентном отношении: если в 2007 году доля собственного капитала в формировании активов составляла 83,26 %, а доля заемного капитала - 18,68 %, то в 2009 году доля собственного капитала уменьшилась на 36,6% и составляла 47,01%. Заемный капитал в 2009 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 34,3 %. Заемный капитал увеличился за счет увеличения краткосрочных обязательств в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 43,77%.

В общей сумме заемного капитала кредиторская задолженность в 2007 году составляла 1,93 %, а в 2009 году увеличилась до 45,7%. Из всего этого видно, что ОАО “Светлоградский элеватор”, стараясь поправить свое финансовое положение, обращалось в банк за кредитами и займами.

.3 Оценка эффективн. Использования об.кап.предприятия

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия. Оценка эффективности использования оборотных средств также находит отражение в показателях материалоемкости, определяемом как отношение расхода оборотных средств к выручке от реализации и материалоотдаче. Анализ эффективности использования оборотных средств в ОАО « Светлоградский элеватор» представлен в таблице 11.

Оборачиваемость оборотных средств предприятия за рассматриваемый период уменьшилась на 52,7%. Соответственно увеличилась продолжительность одного оборота. В 2007 г. продолжительность одного оборота составляла в среднем 93,7 дней, в 2009 г. длительность оборота увеличилась до 199 дней. Низкий уровень оборачиваемости активов может свидетельствовать о том, что предприятие не работает в полную мощность. В такой ситуации дальнейшее развитие предприятия может потребовать дополнительных капитальных вложений. [7,с.372]

Рентабельность оборотных средств предприятия имеет динамику упадка за счет увеличения выручки и увеличения среднегодовых остатков оборотных средств. В 2007 г. рентабельность оборотных средств с 97,8% в 2009 г. снизилась до 1,1%.

Таблица 11 - Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2009г. к 2007г. в %
Выручка от продаж, тыс. руб.	52266,0	948982,0	728046,0	в 13 раз
Стоимость оборотных средств тыс., руб.	13590,0	302779,0	402308,0	3 раза
Материальные затраты, тыс. руб.	6517,0	749570,0	592043,0	в 9 раз
Прибыль, тыс. руб.	13290,0	64500,0	4456,0	33,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств,	3,8	3,13	1,8	-2
Продолжительность одного оборота, дни	93,7	115,01	199,0	в 2 раза
Рентабельность оборотных средств, %	97,8	21,30	1,1	-
Материалоотдача, руб.	8,02	1,3	1,2	15,3
Материалоемкость, руб.	0,12	0,79	0,8	в 6 раз
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб.	2,0	0,0	0,0	-

Материальные затраты на производство продукции в 2009 году увеличились по сравнению с 2007 годом в 9 раз.

Материалоотдача характеризует отдачу материалов. Сколько произведено продукции с каждого рубля, потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и др.).

Из анализа полученных результатов следует, что, в 2009 г. по сравнению с 2007 г. материалоотдача сократилась в 15 раз, т.е. производство продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов сократилось.

Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат фактически приходится на единицу продукции. Результаты расчетов показывают, что в 2009 г. по сравнению с 2007 г. материальные затраты, приходящиеся на производство единицы продукции увеличились в 6 раз. Наибольшую долю в формировании материалоемкости составляет основное сырье.

Увеличение материалоемкости и снижение материалоотдачи являются показателем неэффективного использования материальных ресурсов на предприятии.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений его деятельности.

Динамика показателей рентабельности ОАО «Светлоградский элеватор» представлена в таблице 12.

Таблица 12 - Динамика показателей рентабельности ОАО «Светлоградский элеватор», %

Наименование показателя	2007	2008	2009	Изменения в 2009 г. по сравнению с 2007 г.
Рентабельность продаж	16,7	7,1	2,2	-14,5
Рентабельность оборотных активов	62,9	22,2	3,9	-59,0
Рентабельность внеоборотных активов	4,7	49,6	12,2	7,4
Рентабельность продукции	27,0	8,6	2,5	-24,5
Рентабельность основной деятельности	16,36	6,7967	0,612	-15,7
Рентабельность собственных средств	5,3	29,5	11,3	6
Рентабельность заемных средств	26,4	32,0	5,6	-20,8
Рентабельность производственных фондов	8,5	48,1	11,8	3,3
Рентабельность основных средств	27,0	8,0	12,2	-14,8