Материал: Анализ состава и структуры оборотных средств на предприятии
Таблица 2 - Динамика показателей размера предприятия
|
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 в % к 2007 |
|
Выручка без НДС, тыс. руб. |
52266 |
948982 |
728046 |
в 13 раз |
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
164 |
166 |
169 |
103 |
|
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
179778 |
135692 |
128772 |
71,6 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
8552 |
67353 |
15717 |
183,8 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс. руб. |
39538 |
1581845 |
352543 |
В 9 раз |
В таблице 3 приведены состав и структура работников организации.
Анализируя таблицу 3, можно сказать, что общая численность работников ОАО « Светлоградский элеватор» в 2009 году увеличилась на 3% и составила 169 человек. У предприятия возникла необходимость в дополнительных кадрах. Так в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилось количество рабочих основного производства с 61 до 62 человек, служба главного инженера увеличилась на 1 работника, механический цех также увеличился по количеству работников с 9 до 10 человек, а также электрический и ремонтный цех увеличился на 1 работника.
Увеличение числа рабочих связано с тем, что в 2009 году получен очень
высокий урожай зерновых, соответственно предприятию потребовались
дополнительные работники основного производства.
Таблица 3 - Состав и структура работников организации.
|
Категория работников |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 в % к 2007 |
|||
|
|
Чел. |
% |
Чел. |
% |
Чел. |
% |
|
|
Общая численность работников |
164 |
100,0 |
166 |
100,0 |
169 |
100,0 |
103,0 |
|
Руководители и специалисты |
22 |
13,4 |
22 |
13,2 |
22 |
13,0 |
100,0 |
|
Рабочие, в том числе: |
101 |
61,5 |
102 |
61,4 |
104 |
61,5 |
102,9 |
|
Работники основного производства |
61 |
37,2 |
61 |
36,7 |
62 |
36,6 |
101,6 |
|
-Служба главного инженера |
4 |
2,4 |
5 |
3,0 |
5 |
2,9 |
125,0 |
|
-Работники лаборатории |
9 |
5,5 |
9 |
5,4 |
9 |
5,3 |
100,0 |
|
-Механический чех |
9 |
5,5 |
10 |
6,0 |
10 |
5,9 |
111,0 |
|
- Электрический цех |
8 |
4,8 |
8 |
4,8 |
9 |
5,3 |
112,5 |
|
-Ремонтный цех |
6 |
3,6 |
6 |
3,6 |
7 |
4,1 |
16,6 |
|
Бригада по ремонту аспирационного оборудования |
3 |
1,8 |
3 |
1,8 |
3 |
1,7 |
100,0 |
|
Контрольно-пожарная служба |
36 |
21,9 |
36 |
21,7 |
21,3 |
100,0 |
|
|
Обслуживающий персонал |
2 |
1,2 |
2 |
1,2 |
2 |
1,1 |
100,0 |
|
Рогато-балковский пункт |
4 |
2,4 |
4 |
2,4 |
4 |
2,3 |
100,0 |
Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов
предприятия является важным для экономической характеристики предприятия. Так
повышение такого показателя как, производительность труда, в одной отрасли
народного хозяйства способствует повышению производительности труда в целом по
стране. Рост производительности труда служит главным источником увеличения
национального дохода и, следовательно, дальнейшего развития экономики и
повышения материального благосостояния народа. От уровня производительности
труда зависят эффективность использования материально-технической базы, а также
результаты всей хозяйственно - финансовой деятельности организации.[16, С.326].
В таблице 4 представлен анализ показателей эффективности использования трудовых
ресурсов предприятия.
Таблица 4 - Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
|
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 в % к 2007 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
164 |
166 |
169 |
103 |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
52266,0 |
948982,0 |
728046,0 |
В 13 раз |
|
Затраты на оплату труда, тыс. руб. |
11429,0 |
9334,0 |
10744,0 |
94 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
8552,0 |
67353,0 |
15717,0 |
183,8 |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
6517,0 |
749570,0 |
592043,0 |
В 9 раз |
|
Производительность труда, руб./ чел. |
318,7 |
5716,7 |
4307,9 |
В 13 раз |
|
Приходится прибыли на 1 чел., руб. |
52,1 |
410,6 |
93,0 |
+40,9 |
|
Продукция на 1 рубль оплаты труда, руб. / чел. |
4,5 |
101,6 |
67,7 |
+63,2 |
|
Материальные затраты на 1 работника, руб. / чел. |
39,7 |
4515,4 |
3503,2 |
В 34 раза |
|
Средняя заработная плата, руб./чел. |
6900 |
5600 |
6400 |
92 |
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что затраты на оплату труда сократились на 6%, вследствие что материальные затраты выросли в 9 раз. Производительность труда увеличилась в 13 раз, а вот материальные затраты на 1 работника резко увеличились с 39,7 руб./ чел. до 3503,2 руб./ чел. Продукция на 1 рубль оплаты труда, руб. / чел. увеличилась на 63,2 руб./ человека. Средняя заработная плата на предприятии в 2009 году составила 6400 рублей, что составляет всего лишь 92% по сравнению с 2007 годом. На рисунке 2 показана динамика производительности труда и средней заработной платы на предприятии.
Рисунок 3 - Динамика производительности труда и средней заработной платы
на предприятии
Для анализа предприятия применяют определенные алгоритмы и формулы. Основной информационный источник для такого анализа - бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс, являясь источником информации, представляет собой способ экономической группировки и обобщения имущества организации по составу и размещению, а также по источникам его формирования (собственные и заемные обязательства), выраженным в денежной оценке и составленным на определенную дату.
Структура актива баланса и его изменения в анализируемом периоде представлены в таблице 5.
Проанализировав сравнительный бухгалтерский баланс ОАО “Светлоградский элеватор” за 2007-2009, годы можно сделать вывод о том, что произошли такие изменения баланса, как: валюта баланса увеличилась на 337712 тыс. руб., то есть в 2 раза. По разделу - внеоборотные активы произошло уменьшение активов на 51006 тыс. руб., на 29% меньше, чем в 2007 году.
Таблица 5 - Структура и изменения актива баланса
|
Наименование показателя |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 к 2007 |
||||
|
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
% |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
- |
- |
21,0 |
0,0 |
14,0 |
0,0 |
+14,0 |
- |
|
Основные средства |
97560,0 |
50,4 |
135554,0 |
30,9 |
128758,0 |
24,2 |
+31198,0 |
131,9 |
|
Незавершенное строительство |
679,0 |
0,4 |
- |
- |
- |
- |
-679,0 |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
66541,0 |
34,4 |
117 |
0,0 |
- |
- |
-66541 |
- |
|
Отложенные финансовые активы |
14999 |
7,7 |
- |
- |
- |
- |
-14999 |
- |
|
Итого по разделу I |
179778,0 |
92,9 |
135692,0 |
30,9 |
128772,0 |
24,2 |
-51006 |
71,0 |
|
II Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе: |
2423,0 |
1,3 |
4400,0 |
1,0 |
4289,0 |
0,8 |
+1866,0 |
177,0 |
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
2126,0 |
1,1 |
2018,0 |
0,0 |
1705,0 |
0,3 |
-421,0 |
80,2 |
|
- товары для перепродажи |
- |
- |
2187,0 |
0,5 |
2308,0 |
0,4 |
+2308,0 |
- |
|
- расходы будущих периодов |
297,0 |
0,2 |
196,0 |
0,0 |
204,0 |
0,03 |
-93,0 |
68,7 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
67,0 |
0,03 |
13985,0 |
3,1 |
19,0 |
0,0 |
-48,0 |
28,3 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетн. даты) |
8216,0 |
3,9 |
282989,0 |
64,5 |
94509,0 |
17,7 |
+86293,0 |
115,0 |
|
- в том числе покупатели и заказчики |
6084 |
2,9 |
230910 |
11,8 |
45253 |
9,27 |
+39169 |
В 7 раз |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
291573 |
54,9 |
+291573 |
- |
|
Денежные средства |
2884 |
1,5 |
1404 |
0,3 |
11919 |
2,2 |
+9035 |
В 4 раза |
|
Итого по разделу II |
13590 |
7,0 |
302779 |
86 |
402308 |
75,7 |
+388718 |
В 29 раз |
|
БАЛАНС |
193368 |
100,0 |
438470 |
100,0 |
531080 |
100,0 |
+337712 |
В 2 раза |
По 2 разделу баланса произошло увеличение оборотных активов на 388718 тыс. руб., то есть они увеличились в 4 раза, о чем говорит увеличение запасов и краткосрочных финансовых вложений.
Структура пассива баланса и его изменения в анализируемом периоде представлены в таблице 6.
По 3 разделу баланса произошло увеличение капитала и резервов на 89067 тыс. руб., то есть на 55% больше. По 4 разделу произошли такие изменения как, увеличение долгосрочных обязательств на 9945 тыс. руб., что составило 108,2%, то есть на 8,2% больше, чем в 2007 году. По 5 разделу произошло также увеличение краткосрочных обязательств 4 раза, что составило239079 тыс. руб.
Следует отметить, что оборотные активы с 7% на 2007год увеличились до 75,7% на конец 2009 года, а внеоборотные активы уменьшились с 92,9 % за 2007 год до 24,2% на конец 2009 года.
Обязательства предприятия увеличились в основном за счет увеличения капитала и резервов на 88987 тыс. руб., а также за счет увеличения долгосрочных обязательств на 9945 тыс. руб., краткосрочные обязательства увеличились на 239079 тыс. руб.
В процентном отношении сохраняется та же тенденция: к концу года краткосрочные обязательства увеличились на 64 раза, а капитал и резервы увеличились на 55 %, долгосрочные обязательства - на 34,7 %.
Внешним проявлением финансовой устойчивости анализируемого предприятия
является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если
имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные
бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты
(расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства. В данном
случае ОАО « Светлоградский элеватор » является платежеспособным предприятием.
Таблица - 6 Структура и изменения пассива баланса
|
Наименование показателя |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 к 2007 |
||||
|
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
% |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной капитал |
10,0 |
0,0 |
10,0 |
0,0 |
10,0 |
0,0 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
111649,0 |
57,7 |
111649 |
25,4 |
111268,0 |
20,9 |
-381,0 |
|
|
Резервный капитал, в том числе: |
2 |
0,0 |
2 |
0,0 |
2 |
0,0 |
- |
- |
|
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
2 |
0,0 |
2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокр. убыток) |
49347,0 |
25,5 |
116700,0 |
26,6,0 |
138414,0 |
26,0 |
+89067,0 |
в 3 раза |
|
Итого по разделу III |
161008,0 |
83,2 |
228361,0 |
52,0 |
249695,0 |
47,0 |
+88987,0 |
155,0 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
- |
- |
- |
- |
7578 |
1,4 |
+7578,0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
28595,0 |
14,8 |
33697,0 |
7,6 |
30962,0 |
5,8 |
+2367,0 |
108,2 |
|
Итого по разделу IV |
28595,0 |
14,8 |
33697,0 |
7,6 |
38540,0 |
+9945,0 |
134,7 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
- |
- |
36905,0 |
8,4 |
- |
- |
- |
- |
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
3730,0 |
1,9 |
139399,0 |
31,8 |
242750,0 |
45,7 |
+239020,0 |
В 65 раз |
|
- поставщики и подрядчики |
748,0 |
0,38 |
134317,0 |
30,6 |
50199,0 |
9,4 |
+49451,0 |
В 67 раз |
|
- задолженность перед персоналом организации |
713,0 |
0,36 |
928, |
0,2 |
715,0 |
0,1 |
+2,0 |
100,2 |
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
209,0 |
0,1 |
269,0 |
0,0 |
204,0 |
0,03 |
-5,0 |
97,6 |
|
- задолженность по налогам и сборам |
1072,0 |
0,5 |
3882,0 |
0,8 |
2264,0 |
0,4 |
1192,0 |
В 2 раза |
|
- прочие кредиторы |
989,0 |
0,5 |
3,0 |
0,0 |
189369,0 |
35,6 |
+188380,0 |
В 191 раз |
|
Резервы предстоящих расходов |
35,0 |
0,0 |
109,0 |
0,02 |
95,0 |
0,01 |
+60, |
В 3 раза |
|
Итого по разделу V |
3766,0 |
19,47 |
176412,0 |
40,2 |
242845,0 |
45,7 |
+239079,0 |
В 64 раза |
|
БАЛАНС |
193368,0 |
100,0 |
438470,0 |
100,0 |
531080,0 |
100,0 |
+337712,0 |
В 2 раза |
Таблица 7 - Состав и структура основных производственных фондов предприятия
|
Элементы основных П производственных фондов |
2007 |
2008 |
2009 |
2007 |
2008 |
2009 |
2009 в % к 2007 |
||
|
|
Тыс. руб. |
% |
|
||||||
|
Здания |
209707,0 |
230793,0 |
22875,0 |
69,65 |
67,68 |
69,57 |
109 |
||
|
Сооружения и передаточные устройства |
44229,0 |
47144,0 |
47498,0 |
14,69 |
13,83 |
14,44 |
107,4 |
||
|
машины и оборудование |
43025,0 |
59353,0 |
48877,0 |
14,29 |
17,4 |
14,86 |
113,6 |
||
|
Транспортные средства |
4019,0 |
3689,0 |
3689,0 |
1,33 |
1,08 |
1,12 |
92 |
||
|
ИТОГО |
301071,0 |
340980,0 |
328816,0 |
100 |
100 |
100 |
109,2 |
||
Таблица 8 - Изменение отчета о прибылях и убытках (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
2007 |
2008 |
2009 |
Изменения в 2009 г. по сравнению с 2007 г. |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
% |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) |
52266,0 |
948982,0 |
728046,0 |
+675780,0 |
В 13 раз |
|
Себестоимость проданной продукции, работ, услуг |
31645,0 |
781172,0 |
627954,0 |
+596309,0 |
В 19 раз |
|
Валовая прибыль |
20621,0 |
167810,0 |
100092,0 |
+79471,0 |
В 5 раз |
|
Коммерческие расходы |
- |
91323,0 |
86190,0 |
+86190,0 |
- |
|
Управленческие расходы |
7331,0 |
11987,0 |
9446,0 |
+2115,0 |
128,8 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
13290,0 |
64500,0 |
4456,0 |
-8834,0 |
33,52 |
|
Проценты к получению |
1838,0 |
3728,0 |
1630,0 |
-208,0 |
88,68 |
|
Проценты к уплате |
- |
2046,0 |
1541, |
+1541,0 |
- |
|
Прочие доходы |
983,0 |
621698,0 |
1052593,0 |
+1021610,0, |
В 1070 раз |
|
Прочие расходы |
4095,0 |
597536,0 |
1037250,0 |
+1033155,0 |
В 252 раза |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
12016,0 |
90344,0 |
19888,0 |
+7872,0 |
165,5 |
|
Отложенные налоговые активы |
899,0 |
17882,0 |
- |
-899,0 |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
4138,0 |
5102,0 |
2881,0 |
-1257,0 |
69,62 |
|
Текущий налог на прибыль |
- |
- |
1291,0 |
+1291,0 |
- |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
8552,0 |
67353,0 |
15717,0 |
7165,0 |
183,78 |