Курсовая работа: Анализ основных финансовых показателей деятельности Сбербанка России

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности Банка - норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%. На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, кроме того, имеет отрицательную тенденцию: на 01.01.12 г. норма прибыли на капитал составила 13,99%, то на 01.07.12 г. - 0,41%.

Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также значительно ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 0,65%, -0,06%, 0,03%. Доходность активов ниже оптимального значения.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается положительная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода увеличился с 4,62% до 7,02%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами не соответствует заданному значению.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу)

изменялась следующим образом: 8,35% - на 01.04.11 г., 6,99% - на 01.07.11 г., 3,76% - на 01.10.11 г. и 0,45% - на 01.01.12 г. Таким образом, значение данного показателя близко к оптимальному 7% только на протяжении первого полугодия.

Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли, в то время как величина совокупного дохода снижается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода

более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении 2012 г. операционная деятельность Банка является убыточной.

В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.01.12 г. по 01.07.12 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности Банка.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль:

Удельный вес непроцентных расходов на 01.01.12 г. составил 90,89%, на 01.04.12 г. - 83,97%, на 01.07.12 г. - 93,66%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.

Удельный вес процентных расходов сокращается на протяжении всего исследуемого периода: 5,77%, 8,39% и 5,34% - тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.

Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,60%, -2,40%, 1,05%.

Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на отчетные даты 2012 года следующие: 16,73%, -9,73%, 7,09% - понижающийся тренд.

Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная

маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается незначительный рост данного показателя.

Оптимальное значение доходной базы - удельного веса производительных активов в совокупных активах - от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к повышению. На 01.01.12 г. доходная база составляла 28,45%, на 01.04.12 г. - 38,61%, на 01.07.12 г. - 34,73%. Повышение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.

Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 5,16%, 1,36%, 2,85% соответственно. Оптимальное значение показателя - больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто на 01.01.12 г.

Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов - процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли Банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах Банка - на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Отношение к активам.

Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.01.12 г. составил 1,12%, на 01.04.12 г. - 1,02%, на 01.07.12 г. - 0,43%.

Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%. Динамика данного показателя такова: 17,57%, -10,19%, 7,62% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.

Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.01.12 г. составило 0,62%, на 01.04.12 г. - 0,68%, на 01.07.12 г. - 0,17%, рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.

Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет выраженную тенденцию к замедления роста. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты, кроме 01.04.12 г., удовлетворяют критериям оптимальности - превышают 3%. Динамика их такова: на 01.01.12 г. - 16,42%, на 01.04.12 г. - 9,11%, на 01.07.12 г. - 7,27%.

Прочие.

К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2012 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.01.12 г. - 95,21%, на 01.04.12 г. - 95,53%, на 01.07.12 г. - 93,02%. В целом повышающий тренд данного показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности Банка.

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности, кроме того значения данного показателя не превышают 0,9%.

В целом за период с 01.01.12 г. по 01.07.12 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности - величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов - процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка - на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.

Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать

вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.

Оценка динамики уровня финансовой прочности Банка

В Приложении 9. представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Сбербанк».

На протяжении исследуемого периода наблюдается снижение, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. Промежуточный доход на 01.01.12 г. года составил 367 605 787 тыс. руб., на 01.04.12 г. - 43 228 700 тыс. руб., на 01.07.12 г. - 102716074. Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Он изменялся следующим образом: 0,086; 0,019; 0,027.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение условно-постоянных расходов - расходов по обеспечению функциональной деятельности. Сокращение данного показателя является положительной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 224 145 143 тыс. руб. до 97 411 150 тыс. руб.

Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие снижения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2012 года увеличивается. Если на 01.01.12 г. величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 2 616 521 583 тыс. руб., то на 01.07.12 г. - 3 581 785 134 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 136,88%, очевидно, что данная тенденция очень негативна.

Динамика уровня финансовой прочности неоднородна и характеризуется понижающим трендом: 39%, -21,9%, 5,2% с 01.01.12 г. до 01.07.12 г. соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности с 01.01.12 г. до 01.04.12 г. обусловлено значительным ростом как условно переменных расходов, так и условно-постоянных.

Заключение

И в заключении хотелось бы отметить, что Сберегательный банк - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то

присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому Банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях. Сбербанк России - это Банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.

Сейчас Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Он призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров. Являясь единственным банковским учреждением, предоставляющим услуги на всей территории России, Сберегательный Банк активно участвует в реализации социальных программ, оказывает поддержку развитию национальной науки и культуры.

На сегодняшний день «Миссия» Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Таким образом, основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно - расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами.

Приложениt

1. - «Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами»

2. - «Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами»