-оценку условий, в которых эти партнеры работают; анализ финансового состояния покупателей;
-ориентация на более широкий круг покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
-контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;
-использование способа предоставления скидок при предоплате;
-обращение к принудительному взысканию долгов в зависимости от размера задолженности и схемы взаиморасчетов между партнерами;
-использование финансовых инструментов и институтов, таких как продажа долгов факторинговым компаниям, использование в расчетах векселей.
Если на каком-нибудь из этапов осуществления проекта дебиторская задолженность сокращается (погашается) либо уменьшается ее средний срок, то это означает дезинвестирование, т.е. высвобождение средств, что должно отразиться на денежном потоке, а, следовательно, и повысить ликвидность активов предприятия.
Одним из методов сокращения дебиторской задолженности является возникновение между торговой организацией и покупателем посредника (фактора), который приобретает за определенный комиссионный процент обязательства в обмен на немедленную полную или частичную выплату денег.
Факторинговые операции - это покупка банком или специализированной компанией требований торговой компании к покупателю и их инкассация за определенное вознаграждение.
С экономической точки зрения факторинг (от английского factor -- агент, посредник) -- это торговля долговыми обязательствами. Отношения между сторонами по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) регулируются ст. 824-833 гл. 43 ГК РФ "Финансирование под уступку денежного требования".
Факторинг важен в первую очередь для мелких и средних компаний, стремящихся сохранить, увеличить объем своих продаж в несколько раз. Он дает возможность компании развиваться более эффективно.
Применительно к деятельности банков под факторингом понимается покупка ими срочных платежных требований, возникающих из поставки товаров. Основная цель факторингового обслуживания банком -- обеспечить клиенту возможность заниматься основной деятельностью -- продажами, не отвлекаясь на постоянное решение финансовых вопросов. Таким образом, факторинговая компания (финансовый агент, фактор) помогает превратить дебиторскую задолженность в деньги и ликвидировать кассовые разрывы.
В факторинговых операциях участвуют три стороны:
-факторинговая компания (фактор-банк) -- специализированная организация, получающая счета-фактуры у своих клиентов (кредиторов, поставщиков);
-клиент (кредитор, поставщик товара);
-заемщик (предприятие) -- фирма, являющаяся потребителем товара.
Схема проведения факторинговых операций включает следующие этапы:
1. Компания предоставляет фактор-банку реестр счетов-фактур.
2. Банк оценивает риск неплатежей, заключает договор факторинга, в соответствии с которым выдает средства в среднем от 70 до 90 % суммы счетов, что позволяет компании продолжить свою деятельность.
3. Банк уведомляет покупателей о том, что право требования перешло к нему.
4. По окончании сроков платежей банк производит окончательный расчет с контрагентом по договору факторинга. Оставшуюся часть суммы (за минусом комиссионного вознаграждения и процентов за кредит) банк оплачивает после поступления средств от плательщика.
Финансовым агентом по договору факторинга может быть банк или кредитная организация, а также иные коммерческие организации, имеющие лицензию на этот вид деятельности (ст. 825 ГК РФ). Как правило, в настоящее время, услуги факторинга предоставляют банки
Права и обязанности банка-фактора и клиента по отношению друг к другу, условия их взаимоотношений закрепляются в договоре факторинга. При заключении договора факторинга клиент должен доказать:
наличие денежного требования, для чего нужно предъявить договор с должником, документы, подтверждающие поставку товара (накладные, акты), счета-фактуры и т. д.;
способность должника оплатить долг. Для этого банк самостоятельно определяет состав подтверждающих документов. Это могут быть: рекомендации партнеров должника, гарантийные письма, копия баланса, документы о наличии у должника имущества (например, автотранспорта, недвижимости и др.), платежки, подтверждающие оплату предыдущих поставок, и т. д.
В документе нужно указать:
номер договора и сумму долга;
реквизиты банка, которому следует перечислить оплату.
По просьбе должника банк обязан предъявить ему договор факторинга
Так, например, Отделение "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") для заключения договора факторингового обслуживания поставок планирует выставлять дополнительные требования к клиенту:
-компания-поставщик зарегистрирована и работает не менее одного года;
-поставщик ведет учет своей деятельности и составляет отчетность в соответствии с законодательством РФ;
-договором поставки товаров или оказания услуг предусмотрена безналичная форма расчетов, а отсрочка платежа не превышает 120 календарных дней;
-сотрудничество поставщика и дебитора должно осуществляться на условиях систематичности поставок и иметь долгосрочную перспективу.
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц
За операции по востребованию долгов фактор (банк) взимает с клиента факторинговую комиссию и ссудный процент, сбор за обработку документов (200 руб. за документ). В зарубежных странах размер факторинговой комиссии составляет 1,5-3 %, а в России -- в зависимости от суммы, степени риска, срока оборачиваемости дебиторской задолженности комиссия при пересчете доходит до 20-30 % от суммы счета-фактора. Ссудный процент взимается со дня выдачи аванса до дня погашения задолженности. Ставка ссудного процента обычно на 1,5-2,5 % выше ставок денежного рынка краткосрочных кредитов или на 1-2 % выше учетной ставки ЦБ РФ.
Таким образом, в соответствии с общепринятой международной практикой в структуре вознаграждения за оказание факторинговых услуг выделяются следующие три основных компонента:
1. Фиксированный сбор за обработку документов по поставке (200 руб. за документ).
2. Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования поставщика (18 %).
3. Комиссия за финансовый сервис (3 %).
Отделение "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") в настоящее время разработал и приступил к реализации схем проведения факторинговых операций, направленных на оптимизацию финансовых потоков и снижение финансовых рисков. По данной схеме предприятия передают Отделению "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") права требования по дебиторской задолженности, связанной с поставкой товаров и услуг. В свою очередь Отделение "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") обязуется частично оплатить товары в тот момент, когда предприятие поставило их своим клиентам, а окончательный расчет - после поступления средств от должника в банк. Преимущества факторинга для предприятия указаны в таблице 6.
Документы, необходимые для оформления операций факторинга юpидичecкиe дoкyмeнты пpeдпpиятия (свидетельство о регистрации, учредительные документы, пoлнoмoчия пpeдcтaвитeля нa зaключeниe кoнкpeтнoй cдeлки); финaнcoвыe дoкyмeнты пpeдпpиятия (баланс, отчет о прибылях и убытках, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, обороты по расчетному счету и кассе); договора продажи / пocтaвки между продавцом и покупателями; отгрузочные документы (накладные и счет-фактуры), подписанные покупателем и скрепленные его печатью (штампом), на основании, которых переводится на расчетный счет договорная сумма.
Таблица 6 Преимущества факторинга для предприятия
|
Покупатель (например, столовые, кафе, розничные торговые точки и пр.) |
Продавец - предприятие |
|
|
Товарный кредит с отсрочкой платежа до 60 дней |
Схема позволит получить от 50% до 80% от стоимости отгруженного товара сразу после поставки |
|
|
Отсрочка платежа повысит эффективность использования оборотных средств предприятия |
Потери, в случае задержки платежей со стороны покупателя, сводятся к минимуму |
|
|
Устраняется риск приобретения товара низкого качества, так как появляется возможность возврата товара даже после его оплаты |
Усиление контроля за оплатой долгов покупателей |
|
|
Не берётся кредит в Банке для приобретения товара по предоплате или при оплате факту поставки |
Можно предоставлять своим покупателям отсрочку платежа по оплате товаров |
|
|
Возможность своевременного расчёта со своими поставщиками |
Не прибегаете к получению кредита как в случае предоставления отсрочки по оплате товаров без использования факторинговых схем |
|
|
Преимущества факторинга для обеих сторон: |
||
|
Можно увеличить товарооборот и ускорить оборачиваемость оборотных средств |
||
|
Можно более эффективно планировать денежный оборот своего предприятия |
Основные условия факторинговой сделки: наличие в договоре поставки раздела, оговаривающего расчеты только денежными средствами через конкретный срок; аванс поставщику - 90% стоимости поставленного товара; факторинговая комиссия - 3,0 % от стоимости поставленного товара в зависимости от суммы и срока финансирования; банк определяет общий лимит финансирования под уступленные предприятием требования, а также устанавливает лимит финансирования для каждого конкретного дебитора.
Заключение
Работа Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") за 2014 год свидетельствует о продолжении поступательного развития Отделения, увеличении масштабов деятельности, повышении рентабельности бизнеса и расширении инфраструктуры, что наглядно демонстрируют финансово-экономические показатели. Развитие деятельности Отделения "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") наглядно отражено в размерах полученной по итогам года прибыли, являющейся одной из важнейших оценок деятельности.
Анализ продуктового ряда Отделения "Банк Татарстан"ДО № 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") показал, что Отделение оказывает все виды классических банковских услуг разным категориям клиентов в соответствии с выданными лицензиями.
Наибольший рост доходов происходит от кредитных услуг. Значительный рост обусловлен массовым введением за последние годы в обиход кредитных карт среди населения, а также увеличением выданных кредитов, как физическим, так и юридическим лицам.
Обслуживание частных клиентов является стратегическим приоритетом. Отделение "Банк Татарстан" ДО№ 8610`0333 (ОАО "Сбербанк России") обладает необходимыми инструментами для решения задачи по увеличению доли розницы в своем бизнесе: широкий спектр розничных банковских продуктов услуг сочетается с развитой инфраструктурой. Отделение предлагает широкую линейку продуктов для частных клиентов: кредиты, вклады, пластиковые карты, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, валютно-обменные операции, переводы, дистанционное банковское обслуживание.
В Отделении создана и успешно функционирует система финансового обслуживания состоятельных клиентов, отделение предлагает состоятельным клиентам, предпочитающим индивидуальный подход, широкий круг преимуществ в решении финансовых вопросов: обслуживание в комфортабельных VIP-отделениях банка; услуги персонального менеджера, выполняющего роль личного банкира; возможность предоставления специальных условий по продуктам банка; выделенный VIP-сектор в контакт-центре банка; членство в клубе VIP-привилегий - специальные условия обслуживания, участие в закрытых мероприятиях партнеров банка.
В 2014 году совокупный прирост депозитного портфеля Отделения составил 5143,4 млн руб. В значительной степени столь высокому притоку вкладов способствовало изменение потребительских настроений: период расходования средств сменился для населения в 2010-2014 годах фазой накопления. За 2010-2014 годы кредитный портфель юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличился на 12995,13 млн руб. Данное изменение кредитного портфеля связано во многом с ростом проблемного портфеля, величина которого возросла на 401,1 % за 2010-2014 годы.
За 2014 год активы Отделения увеличились на 231405725 тыс. руб. или на 57,27 %, при этом активы в основном увеличились за счет прироста чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 109980838 тыс. руб. Наибольший темп прироста произошел по чистым вложениям в торговые ценные бумаги (на 181,36 %) и по прочим активам (на 182,57 %).