Дипломная работа: Анализ кредитования сельскохозяйственных предприятий ОАО Сбербанк России

Увеличение обязательств банка за анализируемый период 2012 - 2014 гг. произошло из-за увеличения средств клиентов: данный показатель в отчетном периоде составил 14026723547 тыс. руб., что на 4564547270 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2012 г.

Вклады физических лиц увеличились на 1711002038 тыс. руб., средства кредитных организаций на 189406361 тыс. руб., данные показатели в 2014 г. составили соответственно 7999051651 тыс. руб. и 794856364 тыс. руб.

Прочие обязательства банка возросли с 115477162 тыс. руб. 2012 г. до 259146326 тыс. руб. в 2014 г.

Так же увеличились резервы на возможные потери: этот показатель в отчетном периоде составил 36530500 тыс. руб., что на 15206662 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2012 г., данное изменение является отрицательным моментов, так резервы не являются ресурсной базой банка.

Таблица 2.1 - Динамика и структура пассива ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Темп роста выпуска долговых обязательств составил за исследуемый период 154,7%, что в абсолютном выражении 181511181 тыс. руб. С одной стороны положительную динамику можно расценивать как положительный момент, так как банк увеличивает долю стабильных ресурсов, но с другой стороны - как отрицательный, так как дорожает ресурсная база банка.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ за три года демонстрируют положительную динамику, данный показатель в 2014 г. составил 3515817946 тыс. руб., что на 2147844007 тыс. руб. больше аналогичного показателя 2012 г. В итоге, пассивы банка за анализируемый период в динамике демонстрируют рост. В целом, в банке наблюдается превышение темпов прироста средств, привлеченных от юридических лиц, над темпами прироста средств физических лиц, что свидетельствует о снижении деятельности исследуемого банка на рынке розничных услуг. С другой стороны - деятельность на рынке вкладов частных лиц затратна для банка, так как сопровождается большими объемами работы, чем, например, при работе с юридическими лицами. Данная ситуация снижает риск неплатежеспособности банка, особенно в случае системных банковских кризисов.Одним из основных видов пассивов, являются собственные средства банка, то есть капитал банка. Он является обязательным условием образования и функционирования коммерческого банка, источником его финансовых ресурсов.

Динамика и структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.2.

Основная функция собственных средств заключается в защите интересов акционеров, вкладчиков, всех кредиторов банка. Они служат обеспечением его обязательств перед контрагентами. Данные таблицы 2.2 позволяют констатировать, что за анализируемый период собственные средства банка показывают положительную динамику, таким образом, данный показатель в 2014 г. составил 1982338496 тыс. руб. по сравнению с 1651496148 тыс. руб. 2012 г.

Таблица 2.2 - Динамика и структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Данный рост связан, прежде всего, с увеличением нераспределенной прибыли, темпы роста которой за анализируемый период составили 166,3%, что в абсолютном выражении составляет 593332124 тыс. руб. Анализ абсолютных показателей состояния банковского капитала не дает полной и объективной информации об объекте исследования, так как при определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций. Воспользуемся относительными показателями, приведенными в таблице 2.3, которые расширят возможности оценки показателя собственного капитала банка.

Таблица 2.3 - Оценка собственного капитала ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг.

Анализируя таблицу 2.3, можно сделать вывод о том, что рентабельность собственного капитала за анализируемый период снизилась на 5,3 процентных пункта и составила в 2014 г. 15,7%. Упрощенный показатель достаточности капитала или доля собственного капитала в валюте за анализируемый период изменился незначительно. Данный коэффициент в 2014 г. составил 10% по сравнению с аналогичным показателем в 2012 г. он сократился на 2,2%, но сохраняет норматив в 10%, установленный ЦБ РФ. Данное снижение обусловлено увеличением объема собственного капитала более низкими темпами, чем валюты баланса, данное обстоятельство свидетельствует о снижении надежности и устойчивости банка. Так в 2014 г. на 100 руб. активов банка приходится 10 руб. собственных средств, что сократило на 1,9 руб. данный показатель предшествующего года.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций.

Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал.

В таблице 2.4 представлен анализ динамики и структуры активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг.

По данным таблицы 2.4 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период активы банка увеличились на 160,1%, что в абсолютном выражении составляет 8165005925 тыс. руб. и в отчетном периоде составили 21746760144 тыс. руб. При этом высокие темпы прироста наблюдались в период 2013-2014 г., которые составили 33,6%, что в абсолютном выражении составило 5471662914 тыс. руб. Снижение роста активов в период 2012 - 2013 г. свидетельствуют о том, что банковское влияние на рынке в данный период снизилось, что привело к сужению клиентской базы банка.

Таблица 2.4 - Динамика и структура активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг.

Наибольшее влияние на изменение активов оказывают финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые в 2014 г. составили 825688140 тыс. руб. по сравнению с 101883985 тыс. руб. в 2012 г.

Их доля в отчетном периоде составляет 3,8%, что на 3 процентных пункта больше, чем в 2012 г. и на 2,9 процентный пункт выше, чем в предшествующем году.

Наибольшая доля в активах, принадлежит чистой ссудной задолженности, это свидетельствует о том, что банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов, а также деятельность банка в вопросах размещения является слабо диверсифицированной, что приводит к увеличению степени рискованности банковских операций.

Обязательные резервы за анализируемый период возросли с 122373578 тыс. руб. в 2012 г. до 142522154 тыс. руб. в 2014 г., тем самым увеличив совокупные активы на 20148576 тыс. руб. При этом их доля в активах банка сократилась за исследуемый период на 0,2 процентных пункта, и составила 0,7% в отчетном периоде.

Возросла доля и абсолютное значение денежных средств. Так данный показатель в 2014 г. составил 1240712425 тыс. руб. или 5,7% совокупных активов по сравнению с 725051773 тыс. руб. или 5,3% в 2012 г. За исследуемый период денежные средства увеличились на 171,1%, что в абсолютном выражении составляет 515660652 тыс. руб.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2014 г. составили 478611700 тыс. руб., что составляет в общей структуре активов 2,2%, что увеличивает аналогичный показатель 2012 г. на 40583221 тыс. руб.

В соответствии с этим можно сделать вывод о том, что банк увеличивает размещение своих средств в низколиквидные бездоходные активы. Однако следует отметить, что вложения подобного рода банку необходимы для поддержания своего имиджа на рынке. Положительное влияние на общую сумму активов оказало увеличение чистых вложений в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за счет этого отклонения активы увеличились на 203859002 тыс. руб. Данный показатель в отчетном периоде составил 1745489852 тыс. руб. по сравнению с 1541630850 тыс. руб. в 2012 г.

Доля прочих активов является не значительной, менее 1,2-2,2%, в течение всего исследуемого периода, это свидетельствует о наличии эффективной стратегии развития исследуемого банка.

Активы банка можно разделить на работающие (приносящие доход) и неработающие, то есть денежные средства, основные средства, средства в ЦБ РФ и прочие.

Динамика и структура работающих и не работающих активов ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг. представлен в таблице 2.5.