Материал: Анализ и диагностика экономического потенциала предприятия

К_{об к} = ВР / ВБ

К_{об к} = 55666 / 247405 = 0,22

Оборачиваемость текущих активов (К_{об та}) равна отношению выручки от реализации (отчет о прибылях и убытках форма 2) к текущим активам (итого по разделу II).

К_{об та} = ВР / ТА

К_{об та} = 55666 / 57328 = 0,97

Оборачиваемость собственного капитала (К_{об ск}) определяется отношением выручки от реализации (форма 2) к собственному капиталу (итого по разделу III).

К_{об ск}= ВР / СК

К_{об ск}= 55666/37404= 1,48

Оборачиваемость материальных запасов (К_{об мз}) определяется отношением выручки от реализации (форма 2) к запасам (раздел II).

К_{об мз}= ВР/Зап

К_{об мз}= 55666/44815 = 1,24

Период оборота материальных запасов (П_{об мз}) определяется отношением количества дней в периоде к оборачиваемости материальных запасов.

П_{об мз}= Т_об / К_{об мз}

П_{об мз}= 360/1,24= 290 дней

Оборачиваемость дебиторской задолженности (К_{об дз}) определяется отношением выручки от реализации (форма 2) к дебиторской задолженности (раздел II).

К_{об дз}= ВР/ДЗ

К_{об дз}= 55666/6707 = 8,3

Период оборота дебиторской задолженности (П_{об дз}) определяется отношением количества дней в периоде к оборачиваемости дебиторской задолженности.

П_{об дз}= Т_об / К_{об дз}

П_{об дз}= 360/8,3= 43 дня

Оборачиваемость кредиторской задолженности (К_{об кз}) определяется отношением выручки от реализации (форма 2) к кредиторской задолженности (раздел V).

К_{об кз}= ВР/КРЗ

К_{об кз}= 55666/35831 = 1,55

Период оборота кредиторской задолженности (П_{об дз}) определяется отношением количества дней в периоде к оборачиваемости кредиторской задолженности.

П_{об кз}= Т_об / К_{об кз}

П_{об кз}= 360/1,55= 232 дня

Продолжительность операционного цикла (П_{оп ц}) определяется суммой периодов оборота материальных запасов и оборота дебиторской задолженности.

П_{оп ц}= П_{об мз} + П_{об дз}

П_{оп ц}= 290+43=333дня

Продолжительность финансового цикла (П_{ф ц}) определяется суммой продолжительности операционного цикла и периода оборота кредиторской задолженности.

П_{ф ц}= П_{оп ц} + П_{об кз}

П_{ф ц}= 333+232=565дней

Фондоотдача основных средств (ФО) определяется отношением выручки от реализации (форма 2) к основным средствам (раздел I).

ФО = ВР / ОС

ФО = 55666/189974 = 0,29

Рассчитаем коэффициенты деловой активности деятельности предприятия за 2012-2013 год аналогично произведенному расчету, результаты сведем в таблицу 2.4.

Практически все показатели деловой активности предприятия за 2013 год изменяются в лучшую сторону по сравнению с 2012 годом.

Показатель оборачиваемости совокупного капитала соответствует 0,3 за 2013 год и отражает выручку от реализации продукции на 1 руб. собственного капитала. Оборачиваемость текущих активов составила 1,1 за 2013 год, что показывает выручку от реализации продукции по отношению к оборотным фондам. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, представляющий выручку от реализации продукции на 1 руб. собственного капитала, составляет 1,2 за оба года.

Таблица 2.4

Показатели деловой активности

Финансовое положение предприятия, его платежеспособность и ликвидность находятся в непосредственной зависимости от того насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность предприятия и ведет к увеличению дебиторской задолженности. В тоже время, излишнее отвлечение средств в производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала.

Число оборотов материальных запасов составляет 1,4 раза за 2013 год, а период соответствует 257 дням. Число оборотов дебиторской задолженности - 6,1 раза за 2013 год, при этом период оборота будет равен 50 дням, то есть средний срок погашения дебиторской задолженности.

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости активов выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.

Период оборота кредиторской задолженности за 2013 год составил 225 дней, то есть средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам), при оборачиваемость кредиторской задолженности 1,6. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому, если, сравнив сумму дебиторской и кредиторской задолженностей в отчетном периоде, получаем, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это говорит об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность, что в условиях инфляции приводит к уменьшению его величины.

Таким образом, продолжительность операционного цикла за 2013 год будет 541 день, в то время как в 2012 году была равна 606 дням, длительности производственного цикла и периода оборота дебиторской задолженности.

Фондоотдача основных средств показывает эффективность использования основных средств, равна 0,37 за 2013 год.

В результате проведённого анализа предприятия ООО «Агросоюз-Левженский» были определены источники формирования капитала, структура отдельных видов или групп источников в общей сумме; проанализирован состав общего, основного и оборотного капитала, эффективность его использования; определена платёжеспособность предприятия (коэффициент ликвидности); состояние основного и оборотного капитала.

Предприятию рекомендуется принять ряд мер по наращиванию собственных средств путем увеличения уставного капитала, резервного фонда, добавочного капитала, специальных фондов, целевого финансирования.

2.2 Диагностика ресурсного потенциала предприятия

Одной из главных задач предприятий является учет ресурсов. Особую значимость этот вопрос приобретает в связи с ограниченностью самих ресурсов, что подтверждается необходимостью постоянного поиска путей их интенсивного использования.

Учет внутренних возможностей и положения в рыночной среде, позволяет своевременно избавиться от излишних ресурсов, если уровень их использования снижается, сохранять и увеличивать те необходимые ресурсы, которые востребованы рынком. В этих целях целесообразно в системе оценочных показателей эффективности использования ресурсов применять экономическую категорию, через которую можно учитывать величину накопленных ресурсов, степень использования возможностей и величину созданного общественного продукта. Такой оценочной категорией может служить «ресурсный потенциал» [4].

Ресурсный потенциал торгового предприятия - это комплекс составляющих, обеспечивающих процесс мобилизации, накопления, распределения ресурсов, а также осуществление функций управления (планирование, организация, координация, мотивация, контроль, учет, анализ) [5].

Совокупность ресурсов (с учетом их объема и качества) определяет ресурсные возможности предприятия. Поскольку существует возможность маневра ресурсами и их трансформации из одного вида в другой, то система сталкивается с необходимостью выбора оптимальной комбинации ресурсов из множества альтернативных вариантов. Множественность возможных комбинаций ресурсов объективно обусловливает множественность значений ресурсного потенциала.

Для анализа использования машинно-тракторного парка организации необходимо произвести расчет следующих показателей на основании приложения 1:

коэффициент обновления (К_обн), характеризующий долю новых машин в общей их стоимости на конец года определяется отношением стоимости поступивших машин к общей стоимости машинно-тракторного парка на конец года:

Кобн = 219 / 46998 = 0,004 (за 2013год)

коэффициент выбытия (Кв), характеризующий долю выбывших машин в общей их стоимости на начало года определяется отношением стоимости выбывших машин и тракторов к общей стоимости машинно-тракторного парка начало года:

К в = 5758 /52537 = 0,1 (за 2013 год).

коэффициент прироста (К_пр) определяется отношением стоимости прироста машин к общей стоимости машинно-тракторного парка на начало года:

Кпр = (5758 - 219) / 52537 = 0,1

Прирост соответственно определили как разницу между поступившими и выбывшими объектами.

коэффициент износа (К_изн) определяется отношением суммы износа машин и тракторов к первоначальной стоимости машинно-тракторного парка на соответствующую дату:

Кизн = 23655 / 46998 = 0,5

коэффициент годности (К_г) определяется отношением остаточной стоимости (первоначальная минус амортизация) машин к первоначальной стоимости машинно-тракторного парка:

К_г = (46998 - 23655) / 46998 = 0,5

Произведенный расчет выполнен за 2013год, аналогичным образом рассчитываем за 2012 и 2011 года, результаты сводим в таблицу 2.5.

Расчет коэффициентов обновления за анализируемый период показал недостаточность поступления новой техники в машинно-тракторный парк предприятия.

Таблица 2.5

Показатели использования машинно-тракторного парка

Для обобщающей характеристики эффективности использования машин и оборудования средств служит показатель фондоотдачи, который составил за 2013 год максимальное значение за анализируемый период и равен 1,39%, что говорит о низкой эффективности использования машин и оборудования, но рост фондоотдачи говорит о росте объема выпуска продукции.

2.3 Направления по повышению эффективности экономического потенциала предприятия

На основе анализа результатов деятельности компании необходимо сформировать стратегические мероприятия, направленные на создание улучшение экономического потенциала предприятия.

В целом нужно проводить меры, направленные на повышение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, т.к. финансовое положение ООО «Агросоюз-Левженский» является неустойчивым.

По многим показателям ликвидности и финансовой устойчивости, как на начало, так и на конец отчетного периода состояние ООО «Агросоюз-Левженский» характеризуется как неустойчивое. Анализ показателей ликвидности свидетельствует о низком уровне платежеспособности. У организации недостаточно ликвидных средств для выполнения краткосрочных обязательств. Необходима чёткая программа финансового оздоровления, которая будет включать в себя:

рост денежных средств и уменьшение кредиторской задолженности. Уменьшение массы краткосрочных обязательств должно происходить за счёт увеличения денежных средств от продаж и погашения дебиторской задолженности. Таким образом, часть высвободившихся средств от погашения дебиторской задолженности пойдёт на погашение кредиторской задолженности.

необходим постоянный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностями, организации необходимо погасить большую кредиторскую задолженность.

для улучшения финансовой устойчивости ООО «Агросоюз-Левженский» необходимо провести мероприятия, направленные на снижение себестоимости. Основными резервами могут быть: рост объема производства, рациональное использование топлива, электроэнергии, материалов и т.д.

Проведенный анализ деятельности ООО «Агросоюз-Левженский» показал, что предприятие имеет не совсем устойчивое финансовое положение, недостаточную ликвидность активов. Несмотря на увеличение прибыли у предприятия остается большая кредиторская задолженность.

Наблюдаются также и отрицательные тенденции характеризующиеся уменьшением валюты баланса и внеоборотных активов; увеличением периода оборачиваемости активов.

Основными отрицательными моментами в финансовом положении предприятия являются: высокий уровень расходов и кредитных обязательств.

Поскольку основной целью работы любого предприятия является получение прибыли от осуществляемой деятельности, то перед руководством ООО «Агросоюз-Левженский» стоят следующие задачи: увеличение прибыли, стабилизация потока денежной наличности, и, как следствие, улучшение показателей абсолютной ликвидности баланса.