Материал: Анализ и диагностика экономического потенциала предприятия

По результатам первой главы можно сделать следующие выводы:

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности, сравнительная оценка финансового состояния и деловой активности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

Хозяйственные процессы и конечные финансовые результаты, как известно, являются объектами экономического анализа, в процессе которого могут быть выявлены существующие и перспективные ресурсы предприятия. В зависимости от содержания используемой экономической информации в рамках экономического анализа принято осуществлять финансовый и управленческий анализы. При этом основной задачей экономического анализа является определение экономической эффективности использования трудовых, финансовых и материальных ресурсов для оптимизации управленческих решений, позволяющих предприятию эффективно функционировать и развиваться.

трудовой финансовый материальный ресурсный

2. Анализ ресурсного потенциала предприятия

.1 Анализ экономического потенциала предприятия ООО «Агросоюз-Левженский»

Эффективность функционирования любого аграрного формирования в длительной перспективе напрямую зависит от устойчивости его развития, которая определяется способностью системы сохранять целостность и воспроизводить свои свойства при прогнозируемых колебаниях внешних и внутренних условий хозяйствования. Внешние условия хозяйствования можно разделить на две группы: природно-климатические и макроэкономические. Природно-климатические факторы в значительной степени определяют потенциальные возможности сельскохозяйственных предприятий по возделыванию тех или иных сельскохозяйственных культур или выращиванию тех или иных видов сельскохозяйственных животных. А частота и глубина проявления отдельных природных явлений (засухи, заморозки, суховеи и т.д.) объективно обуславливают формирование такой совокупности производств, которая стабилизировала бы систему и компенсировала потери в отдельных отраслях, не доводя их до критического уровня.

Информация, содержащаяся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 1), позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли и динамику показателей. В дальнейшем также будет проведен анализ информации бухгалтерского баланса предприятия, приведённого в приложении 2.

На первом этапе определения экономического потенциала предприятия необходимо провести анализ данных бухгалтерской отчетности. Результаты расчетов представим в таблице 2.1. На основе полученной информации рассчитаем отклонения результатов деятельности предприятия 2013 года от 2012 как в абсолютном (денежном) выражении, так и в относительных (процентных) единицах измерения.

Таблица 2.1

Консолидированный отчет прибылей и убытков, тыс. руб.

Таким образом, по результатам расчетов мы можем сделать следующие выводы. Оборот ООО «Агросоюз-Левженский» растет, предприятие с каждым годом занимает все более активную позицию на рынке, соответственно, при хорошем товарообороте чистая прибыль в 2013 году значительно увеличивается.

Вместе с тем, в 2013 году от производственной деятельности предприятие получает увеличенную более чем в два раза по сравнению с 2012 годом, прибыль от продаж в размере 5 920 тыс. руб. Эта значительная сумма, образовалась на фоне незначительного сокращения наценки (59 004 /65 698 х 100 = 89,8%), которая составила 10,1%. Соответственно, понесенные предприятием в 2013 году коммерческие расходы - 744 тыс. руб. сократились по сравнению с предыдущим периодом.

На втором этапе следует произвести анализ показателей ликвидности деятельности предприятия [4]. Этот анализ следует сделать на основании данных таблицы 2.2.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал) определяется отношением суммы денежных средств (раздел II бухгалтерского баланса) и финансовых вложений (раздел II) к текущим пассивам (итого раздел V)

К_ал = (150+5656)/ 74855= 0,07 (за 2011г.)

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает платежеспособность, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент быстрой ликвидности (К_бл) определяется отношением суммы денежных средств (раздел II бухгалтерского баланса), финансовых вложений (раздел II) и дебиторской задолженности (раздел II) к текущим пассивам (итого раздел V)

К_бл = (150+5656+6707)/ 74855= 0,16 (за 2011г.)

Коэффициент быстрой ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности (К_тл) определяется отношением текущих активов (итого по разделу II бухгалтерского баланса) к текущим пассивам (итого по разделу V)

К_тл = 57328/ 74855= 0,76 (за 2011г.)

Коэффициент текущей ликвидности характеризует платежные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов.

Аналогично рассчитываем коэффициенты за 2012 и 2013 годы, результаты расчетов сведены в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Показатели ликвидности

Показатели ликвидности характеризуют структуру баланса. Так коэффициент абсолютной ликвидности указывает на недостаток денежных средств для немедленного погашения краткосрочных заемных средств. Коэффициент быстрой ликвидности, по сравнению с предыдущим периодом увеличился, но остался на низком уровне. Коэффициент текущей ликвидности также показал недостаточные платежные возможности предприятия.

На следующем этапе производим анализ показателей финансовой устойчивости деятельности предприятия. Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости деятельности предприятия за 2012-2013 год. Результаты расчетов сведем в таблицу 2.3.

Коэффициент автономии (К_ав) равен отношению собственного капитала (итого по разделу III бухгалтерского баланса) к валюте баланса (баланс).

К_ав = 37404/ 247405= 0,15 (за 2011г.)

Коэффициент автономии соизмеряет собственный капитал со всеми источниками финансирования.

Коэффициент маневренности (К_м) равен отношению разницы собственного капитала (итого по разделу III бухгалтерского баланса) и постоянных активов (итого по разделу I) к собственному капиталу (итого по разделу III).

К_ав = (37404 - 190077)/ 37404= -4,0 (за 2011г.)

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_осс) равен отношению разницы собственного капитала (итого по разделу III бухгалтерского баланса) и постоянных активов (итого по разделу I) к текущим активам (итого по разделу II).

К_осс= (37404 - 190077)/ 57328= -2,66(за 2011г.)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует структуру баланса как неудовлетворительную, а предприятие - как неплатежеспособное.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (К_обз) определяется отношением разницы собственного капитала (итого по разделу III) и постоянных активов (итого по разделу I) к величине запасов (раздел II).

К_обз= (37404 - 190077)/ 44815= -3,4(за 2011г.)

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками показывает недостаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_зс) равен отношению заемного капитала (итого по разделу IV и V) к собственному капиталу (итого по разделу III).

К_зс= (135146+74855)/37404=5,6(за 2011г.)

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств соизмеряет собственные и заемные средства норматив менее единицы.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций (К_ди) равен отношению постоянных активов (итого по разделу I) к сумме собственного капитала (итого по разделу III) и долгосрочных обязательств (итого по разделу IV).

К_ди= 190077/(34707+135146)= 1,1 (за 2011г.)

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций определяет долю инвестированного капитала иммобилизованого в постоянные активы.

Коэффициент иммобилизации (Ким) равен отношению постоянных активов (итого по разделу I) к текущим активам (итого по разделу II).

Ким = 190077 / 57328 = 3,3 (за 2011г.)

Коэффициент иммобилизации характеризует соотношение внеоборотных и оборотных активов предприятия.

Аналогично рассчитываем коэффициенты за 2012 и 2013 годы, результаты расчетов сведены в таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент автономии, соизмеряющий собственный капитал со всеми источниками финансирования, увеличился в 2013 году по сравнению с предыдущим периодом и составил 0,2.

Коэффициент маневренности указывает на недостаточность доли собственного капитала вложенного в оборотные активы, несмотря на наметившуюся положительную динамику.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами -2,2 за 2013 год улучшился по сравнению с предыдущим годом, но характеризует структуру баланса как неудовлетворительную, а предприятие - неплатежеспособное.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками -2,9 за 2013 год говорит о недостаточности собственных оборотных средств для покрытия запасов.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств за 2013 год составил 3,5, при нормативе менее 1, говорит о преобладании заемных средств над собственными.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций 1,2 за 2013 год, при нормативе менее 1, показывает долю инвестированного капитала находящегося в постоянных активах.

Коэффициент иммобилизации, характеризующий соотношение внеоборотных и оборотных активов, равен 3,1 за 2013год.

Показатели деловой активности характеризуют темпы развития бизнеса и уровень эффективности использования ресурсов предприятия. На основе баланса рассчитываются показатели оборачиваемости активов (в целом и по отдельным составляющим), которые характеризуют эффективность использования финансовых ресурсов, вложенных в активы предприятия.

Далее производим анализ показателей деловой активности предприятия за 2011 год.

Оборачиваемость совокупного капитала (К_{об к}) равна отношению выручки от реализации (отчет о прибылях и убытках форма 2) к валюте баланса (баланс).