Материал: Анализ и диагностика деятельности организации

среднесписочная численность работающих;

среднегодовая выработка на одного работающего.

Взаимосвязь факторов, влияющих на объем выручки, можно выразить формулой:

 = R * Q/R.

Раскрывая экономический смысл каждого фактора, получаем:

 = R * WR

Определим влияние каждого фактора на объем выручки 2016г.:

влияние роста численности работающих:

8275*2212,53-7870*2212,53 = 896075,93 тыс.руб.;

- влияние снижения выработки на одного работающего:

8275*1648,27-8275*2212,53 = -4669281,9 тыс.руб.

Баланс отклонений:

896075,93+(-4669281,9)= -3773206 тыс.руб.

Таким образом, выручка от продаж ООО «Микрофинанс» возросла в 2016г. на 896075,93 тыс.руб. в результате роста численности работающих, а в результате снижения выработки одного работающего, сократилась на 4669281,9 тыс.руб. Т.е. более 123% снижения выручки от продаж связано со снижением выработки на одного работающего.

.3 Анализ других источников получения прибыли

Затем проанализируем прибыль от прочей деятельности в разрезе формирующих ее доходов и расходов, связанных с этой деятельностью (табл. 5).

Прочая деятельность ООО «Микрофинанс» на протяжении всего исследуемого периода убыточна, и ее убыточность с каждым годом растет. Так в 2015г. по сравнению с 2014г. она возросла на 296955 тыс.руб. (+48,6% убытка), а в 2016г. по сравнению с 2015г. - на 192531 тыс.руб. (+21,2% убытка).

Таблица 5 - Анализ прибыли от прочей деятельности ООО «Микрофинанс»

Увеличение убыточности прочей деятельности происходит за счет большего роста расходов (в 2016г. - +284701), при росте доходов на 92170 тыс.руб.

2. Диагностика имущественного положения предприятия

2.1 Оценка состава и структуры имущества предприятия

Финансовое состояние ООО «Микрофинанс» и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает организация, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую - оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Руководство ООО «Микрофинанс» также должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал.

Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности ООО «Микрофинанс». Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет не менее важное значение.

Анализ структуры имущества ООО «Микрофинанс» проведем с помощью горизонтального и вертикального анализа данных финансовой отчетности организации, приведенной в Приложениях.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения. Один из вариантов горизонтального анализа баланса представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Горизонтальный анализ имущества ООО «Микрофинанс» за 2014-2016гг.

Из данных таблицы 6 следует, что за исследуемый период валюта баланса возросла на 2511719 тыс. руб., или на 40,8%, в том числе величина внеоборотных активов возросла на 1897453 тыс. руб., или на 36,9%, оборотные активы предприятия выросли на 614266 тыс. руб., или на 60,5%. Таким образом, валюта актива баланса возросла в основном за счет увеличения стоимости внеоборотных активов (рис.1).

Также анализ имущества ООО «Микрофинанс» проведем посредством вертикального (структурного) анализа актива баланса, что представлено в таблице 7.

Рисунок 1 - Динамика имущества ООО «Микрофинанс» за 2014-2016гг.

Таблица 7 - Структура имущества ООО «Микрофинанс» в 2014-2016гг.

Из данных таблицы 7 следует, что произошло изменение структуры имущества в пользу увеличения доли оборотных активов на 2,31%. Снижение доли внеоборотных активов в структуре имущества ООО «Микрофинанс» на 2,31 % произошло из-за сокращения доли основных средств на 9,27% (с 76,12 до 66,85%). Увеличение же доли оборотных активов в валюте баланса на 2,31 % произошло в основном за счет увеличения доли дебиторской задолженности (+2,17%).

.2 Оценка капитала, вложенного в имущество

Анализ динамики и структуры источников имущества ООО «Микрофинанс» также проведем с помощью горизонтального и вертикального анализа данных финансовой отчетности организации, приведенной в Приложениях.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ источников имущества ООО «Микрофинанс» за 2014-2016гг.

Из данных таблицы 8 следует, что источники финансирования имущества также увеличиваются. За 2 года их увеличение также составило 2511719 тыс.руб., или 40,8%. Если же рассматривать по отдельным группам источников, то:

собственный капитал ООО «Микрофинанс» сократился на 1138911 тыс.руб., или почти в 12 раз. И к тому же имеет в 2016г. отрицательное заначение;

долгосрочные средства увеличились на 3815893 тыс.руб., или в три раза;

краткосрочные средства также как собственный капитал претерпели сокращение - на 165263 тыс.руб. (-3,8%).

Таким образом, источники финансирования имущества ООО «Микрофинанс» возросли только в результате приобретения организацией долгосрочных кредитов (рис.2).

Рисунок 2 - Динамика источников имущества ООО «Микрофинанс» за 2014-2016гг.

Изучение структуры источников имущества ООО «Микрофинанс» и ее динамики (табл.9) позволило установить, что произошло сокращение доли собственных источников на 12,64% и доли краткосрочных обязательств - на 22,52%. Доля долгосрочных обязательств увеличилась с 30,59% в 2014г. до 65,76% в 2016г. (+ 35,16%).

Таблица 9 - Вертикальный анализ источников имущества ООО «Микрофинанс» в