Курсовая работа: Анализ финансового состояния ООО Три кита

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Омский государственный университет путей сообщения

Кафедра «Финансы, кредит, бухгалтерский учет и аудит»

К ЗАЩИТЕ ДОПУСТИТЬ

____________И.О. Фамилия

Пояснительная записка

к курсовому проекту

Анализ финансового состояния ООО «Три кита»

Студент: Я.М. Лаба

гр. 23 С

Проверил: Л.А. Руди

К.Э.Н. - доцент кафедры

Омск 2015

Содержание

Введение

1. Теоретические основы финансового состояния предприятия

1.1 Понятие категории «финансовое состояние» в российской и зарубежной экономической науке

1.2 Методика оценки финансового состояния предприятия

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Три Кита»

2.2 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации

2.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «Три Кита»

2.4 Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Три Кита»

Заключение

Библиографический список

Приложения

Введение

Современное предприятие - это система взаимодействия технологических, материальных, трудовых и других ресурсов. Эффективная работа фирмы зависит от правильного понимания задач организации, специфики отрасли и места в экономической системе. Необходимо регулярное проведение управленческого и финансово-экономического анализа с целью выявления слабых мест в организации и устранения накопившихся проблем. Некачественно работающая какая-либо подсистема в организации может существенно снижать эффективность деятельности. Этим объясняется актуальность вопросов управления организацией. Приобретение практических навыков анализа и управления возможно на базе действующего предприятия.

Целью работы является разработка мероприятий направленных на улучшение финансового состояния, оценка прошлой деятельности и положения организации на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

Основными задачами являются анализ финансового состояния исследуемой туристической организации, а именно:

- расчёт и анализ коэффициентов финансовой устойчивости;

- анализ деловой активности организации;

- анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации;

- анализ уровня безубыточности турфирмы.

Объектом курсовой работы явилась организация ООО «Три кита», основным видом деятельности, которого является предоставление туристических услуг. Период анализа 2012,2013 года.

Методологической основой исследования в данной курсовой работе послужил таблично - графический и аналитический методы. В ходе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы как анализ монографии и статей, сравнительный анализ, анализ нормативно - правовой базы.

Методологической базой для написания работы явилась учебная литература «Финансовый анализ: методы и процедуры» Ковалев В.В, монография журнала «Экономическая теория».

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные мероприятия рекомендуются для применения на предприятии.

Информационной базой для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность, отчет о финансовых результатах.

1. Теоретические основы финансового состояния предприятия

1.1 Понятие категории «финансовое состояние» в российской и зарубежной экономической науке

анализ финансовый ликвидность платежеспособность

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние организации, предприятия представляет огромный интерес для государства, для собственников (нынешних и потенциальных), инвесторов, кредиторов, акционеров, партнеров предприятия, работников организации и других лиц.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы. Это предопределяет важность проведения анализа финансового состояния экономического субъекта и повышает роль такого анализа в экономическом процессе.

В международной практике под финансовым состоянием предприятия понимают набор индикаторов и форм финансовой отчетности, отражающих финансовую устойчивость, платежеспособность, деловую активность и рентабельность предприятия.

Среди экономистов нет единой точки зрения по вопросу определения понятия «финансовое состояние». Существуют мнения, что финансовое состояние предприятия:

-- многомерная экономическая величина, отражающая наличие и использование финансовых ресурсов предприятия;

-- совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов;

-- совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства;

-- экономическая категория, отражающая финансовые отношения субъекта рынка и его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату;

-- важнейшая характеристика надежности, конкурентоспособности, устойчивости предприятия на рынке характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов);

-- характеристика финансовой конкурентоспособности предприятия (т. е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами;

-- реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как партнера по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика;

-- способность финансировать свою деятельность, характеризующаяся обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью;

-- характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов);

-- финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников и др.

Изучение литературы по данному вопросу показывает, что в определениях финансового состояния чаще всего упоминаются размещение и использование финансовых ресурсов. Авторы выделяют и такие параметры, как наличие финансовых ресурсов, платежеспособность, конкурентоспособность, устойчивость, взаимоотношения с другими хозяйствующими субъектами, надежность, кредитоспособность, возможности (потенциал) предприятия, мобильность средств и пр. Обобщая различные трактовки, можно сформулировать следующее определение: финансовое состояние - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. В основном, большинство российских авторов сходятся во мнении, что финансовое состояние, как экономическая категория, связано с характеристикой наличия, структуры, размещения, использования финансовых ресурсов и их достаточностью.

Однако, при более детальном рассмотрении, единодушия не наблюдается, и каждый автор имеет свой подход. Не претендуя на охват всех точек зрения, представим некоторые наиболее популярные в таблице 1.

Таблица 1 - Группировка подходов на характеристику термина «анализ финансового состояния»

Понятие финансового состояния за рубежом, в основном, отождествляется с финансовым положением (financial position), финансовой устойчивостью (financial sustainability). Важными показателями при этом являются платежеспособность, окупаемость затрат и погашение обязательств, способность создавать новый продукт из имеющихся ресурсов и получать при этом доход. [8]

Зарубежная практика анализа финансового состояния иногда отождествляется с анализом финансовой отчетности или деятельности предприятия в целом (таблица 2).

В Российских и зарубежных подходах различается также задачи анализа финансового состояния.

В отечественной практике составные части, решаемые в процессе анализа финансового состояния различаются в зависимости от подхода того или иного автора.

Таблица 2- Зарубежные научные школы финансового анализа

По мнению профессора В.В. Ковалева это: финансовая независимость, устойчивость, стабильность; деловая активность, оборачиваемость, эффективность использования капитала; рентабельность, прибыльность, доходность; ликвидность; имущественное положение. [6]

По мнению профессора Савицкой Г.В. это: кредитоспособность; потенциальное банкротство, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость, стабильность; структура активов и пассивов; деловая активность, оборачиваемость, эффективность использования капитала. [7]

По мнению профессоров Шеремета А.Д. и Негашева Е.В. это: платежеспособность; финансовая независимость, устойчивость, стабильность; структура активов и пассивов; деловая активность, оборачиваемость, эффективность использования капитала; ликвидность. [15].

Если рассматривать структуру анализа финансового состояния в зависимости от подходов зарубежных авторов, то

Профессора Д. Стоун, К.Хитчинг [12] выделяют следующие составные части анализа: платежеспособность, структура активов и пассивов, деловая активность, оборачиваемость, эффективность использования капитала, инвестиции;

Профессора Брейли Р., Майерс С. [13] - финансовая зависимость, ликвидность, рентабельность, рыночная активность;

Профессор Дж. К. Ван Хорн [14] - структура и динамика имущества предприятия, ликвидность, соотношение денежного потока и задолженности, соотношение собственного капитала и задолженности, степень покрытия процентных платежей прибылью.

Таким образом, различие Российских и зарубежных подходов к пониманию сути и структуры анализа финансового состояния нацеливает пользователей экономической информации на тщательный выбор методик анализа, поскольку от них зависит качество сделанных с их помощью выводов.

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем компании для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций (заемных средств).

Конкретные задачи финансового анализа определяются выработанными управленческими решениями.

Поставленные задачи обусловливают выбор определенных видов и форм финансового анализа.

1.2 Методика оценки финансового состояния предприятия

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Под финансовым состоянием предприятия понимается совокупность индикаторов и финансовой отчетности, отражающих ту или иную сторону его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.