Материал: Анализ доходов и расходов организации

Поскольку коэффициент текущей ликвидности за 2014 оказался ниже нормы (0.4949<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Показатель восстановления платежеспособности говорит о том, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.

Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп-КТЛнп))/2 =

(0.4949+6/12*(0.4949-0.6741))/2=0.2

На конец анализируемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Рассчитаем показатель утраты платежеспособности за 2015.

Кутр.платеж.=(КТЛкп+3/Т*(КТЛкп-КТЛнп))/2=

(2.1467+3/12*(2.1467-0.4949))/2=1.3

На конец анализируемого периода значение показателя выше 1, следовательно, риск утратить свою платежеспособность в ближайшие три месяца отсутствует.

Анализ финансовой устойчивости организации показывает, насколько сильную зависимость она испытывает от заемных средств, насколько свободно она может маневрировать собственным капиталом, без риска выплаты лишних процентов и пени за неуплату, либо неполную выплату кредиторской задолженности вовремя.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

KOC=ИС/OA(2013)=-996/2060=1.2485(2014)=-1768/1732=0.9117(2015)=1428/2795=0.5911

Коэффициент покрытия инвестиций

КИ=(ИС+KТ)/В

КИ(2013)=(2572+0)/5628=0.457

КИ(2014)=(1579+0)/5079=0.3109

КИ(2015)=(1652+2967)/5921=0.7801

Коэффициент мобильности имущества

КМИ=ОС/Активы

КМИ(2013)=2060/5628=0.366

КМИ(2014)=1732/5079=0.341

КМИ(2015)=2795/5921=0.472

Коэффициент мобильности оборотных средств

КМОС=А1/ОС

КМОС(2013)=46/2060=0.0223

КМОС(2014)=86/1732=0.0497

КМОС(2015)=107/2795=0.0383

Коэффициент обеспеченности запасов

КОЗ=СОС2/Z

КОЗ(2013)=-996/24=-41.5

КОЗ(2014)=-1768/105=-16.8381

КОЗ(2015)=1428/115=12.4174

Коэффициент краткосрочной задолженности

КKЗ=Kt/ЗК

КKЗ(2013)=6112)=1

КKЗ(2014)=7000)=1

КKЗ(2015)=2734)=0.3154

Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

ПФР=Краткосрочные займы и кредиты/Капитал и резервы

ПФР(2013)=(0+2744)/(2572+0)=1.0669

ПФР(2014)=(0+2967)/(1579+0)=1.879

ПФР(2015)=(2967+0)/(1587+0)=1.8696

Коэффициент финансирования

Кф=Капитал и резервы/Краткосрочные займы и кредиты

Кф(2013)=2572/(0+2744)=0.9373

Кф(2014)=1579/(0+2967)=0.5322

Кф(2015)=1587/(2967+0)=0.5349

Таблица 9

Показатели финансовой устойчивости организации

О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот факт, что на конец периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0.5911, т.е. 59.1% собственных средств организации направлено на пополнение оборотных активов. Снижение коэффициента составило 0.321.

Коэффициент покрытия инвестиций равен 0.7801 и полностью соответствует нормативному значению (при норме 0.75). За текущий период значение коэффициента увеличилось на 0.469.

Значение показателя коэффициента мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к высокой группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности низкий.

Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов по состоянию на конец анализируемого периода составило 12.4174, что соответствует норме. За рассматриваемый период значение коэффициента выросло на 29.256.

Коэффициент краткосрочной задолженности показывает преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств, что является позитивным фактом, который характеризует улучшение структуры баланса и уменьшение риска утраты финансовой устойчивости.

2.3 Пути увеличение доходов и уменьшения расходов ЗАО «Стройсервис»

Построим дерево целей для компании ЗАО «Стройсервис» (рис. 3).

Рисунок 3 - Дерево целей ЗАО «Стройсервис»

Рекомендации по совершенствованию управления доходами и расходами должны быть представлены именно по этим направлениям:

1. Снижение расходов на оплату труда

2.       Совершенствование стратегии стимулирования персонала

.        Совершенствование рекламной стратегии

Таким образом, реализация указанных мероприятий улучшит управление доходами и расходами.

Снижение расходов на оплату труда

С целью минимизации данного вида расходов для ЗАО «Стройсервис» предлагается передача функций маркетингового отдела на аутсорсинг.

Это позволит предприятию получить опыт и знания высококвалифицированного персонала, сэкономить на оплате труда собственных штатных сотрудников.

Кроме сокращения затрат на оплату труда штатных сотрудников ЗАО «Стройсервис», передав маркетинг на аутсорсинг, получит следующие преимущества:

опыт и знания квалифицированных специалистов для решения маркетинговых задач любой сложности;

отсутствие необходимости организации рабочих мест специалистов (мебель, компьютеры, оргтехнику, канцелярские расходы, связь и т.п.);

сокращение временных затрат на обучение персонала;

разработку эффективной маркетинговой стратегии предприятия.

Совершенствование стратегии стимулирования персонала

По отношению к персоналу ЗАО «Стройсервис» может осуществляться с помощью разного рода премирования. Успех ЗАО «Стройсервис» во многом зависит от того, насколько эффективным окажется труд ее сотрудников. А наибольшая эффективность достигается, только если работники заинтересованы в результатах своей трудовой деятельности. Сегодня система управления персоналом немыслима без такой важной составляющей, как стимулирование труда. Проблема побуждения сотрудников к более производительному и эффективному труду стоит перед ЗАО «Стройсервис». Но, несмотря на всю важность этого вопроса, руководство ЗАО «Стройсервис» внедрила стандартные методы стимулирования, не заботясь об их адаптации в условиях своего предприятия. Система оплаты труда - одно из наиболее действенных средств побуждения сотрудников к повышению производительности. В качестве стимулирования можно использовать систему премирования персонала в форме процента от объема продаж.

При стимулировании персонала не надо исключать и нематериального стимулирования, а наоборот в какой-то степени даже его пропагандировать, чтобы не вызывать зависти и ненужного обострения соперничества между сотрудниками, перехода его в конкуренцию.

Система нематериального стимулирования для персонала включает в себя:

. Нематериальное стимулирование, не требующее вложений:

Сделать правилом ежемесячные общие совещания, на которых продавцы могли бы «из первых уст» получать ответы, задавая вопросы директору: о политике компании, об изменениях в организации работы, о решении спорных вопросов и т.п.

включение администраторов в процесс принятия решений, общих для предприятия;

обмен опытом (обучение внутри подразделения);

разработка системы адаптации персонала;

проведение конкурсов, а также соревнований за звание лучшего продавца (награда - переходящий приз);

поздравления с днем рождения, важными, значимыми датами профессиональной и личной жизни сотрудников;

доска позора: на ней косвенно, без указания персоналий, описывается ситуация, которую необходимо искоренить (объясняется, что именно плохо и почему).

. Нематериальное стимулирование, требующее вложений, распределяемое всем:

улучшение организационно-технических условий труда;

профессиональный и карьерный рост персонала (обучение): тренировка правильным приемам продажи (общение с потенциальным покупателем, демонстрация товара в действии, показ его устройства, раскрытие технико - экономических достоинств, обсуждение возможности приспособления услуг к особым требованиям покупателя;

проведение конкурсов, а также соревнований за звание лучшего сотрудника (награда - переходящий приз).

. Нематериальное стимулирование, требующее вложений, распределяемое адресно:

оплата мобильных телефонов.

Проектируемые мероприятия по стимулированию собственного персонала позволят повысить результативность его работы, и будут способствовать увеличению объемов продаж.

Совершенствование рекламной стратегии

Учитывая стаж работы ЗАО «Стройсервис» на рынке одним из направлений по улучшению рыночных позиций можно назвать активизацию рекламной деятельности, то есть привлечение внимания клиентов с помощью рекламы. Это могут быть следующие меры:

Прямая рассылка рекламных листовок по районам.

Плакат, афиша - графическое рекламное средство, цель которого - ознакомление людей с основными качествами фирмы.

Реклама на транспорте - представлена объявлениями внутри и снаружи транспортных средств. Реклама на транспорте позволяет выбрать отдельные маршруты и виды транспортных средств, на которых можно разместить рекламу в том количестве и в той последовательности, которые наиболее оптимальны в этих условиях.

Реклама на остановках городского транспорта - аналогична рекламе на транспорте. Читают эту рекламу на более близком расстоянии, поэтому с её помощью можно передавать более полные по сравнению с рекламой на городском транспорте рекламные обращения.

Реклама на Интернет-страницах.

На сегодняшний день целесообразно выводить услуги на новые сегменты рынка, привлекать потенциальных потребителей с помощью усиленной рекламы, снижать цену на товар, улучшать сервисное обслуживание покупателей до и после покупки, закреплять имидж фирмы.

Рассчитаем экономическую эффективность маркетингового аутсорсинга для ЗАО «Стройсервис». Предприятию предлагается передать внешней консалтинговой компании функции, в настоящее время выполняемые маркетинговым отделом ЗАО «Стройсервис». Исходя из масштабов деятельности ЗАО «Стройсервис», среднерыночная стоимость услуг маркетингового аутсорсинга для предприятия составит 10 тыс. руб. в месяц или 120 тыс. руб. в год.

В настоящее время штат отдела маркетинга ЗАО «Стройсервис» включает одного сотрудника: маркетолога. Управление отделом осуществляет генеральный директор, которому рекомендуется передать функции координации работы консалтингового агентства с ЗАО «Стройсервис».

Внедрение данного мероприятия позволит сократить отдел маркетинга на 1 человека с зарплатой 30000 руб./месяц.

Таким образом, себестоимость уменьшится на 30000*12=360000 руб. в год.

Т. к. затраты на данное мероприятие 120000 руб., уменьшение себестоимости 360000 руб., то общее уменьшение себестоимости составит 240000 руб..

Таблица 10

Экономическая эффективность мероприятия 1

Таким образом, полная себестоимость уменьшится на 240 тыс. руб., рост производительности труда на 229,53 руб./чел. Рост прибыли составил 237,6 тыс. руб.

Затраты на совершенствование стратегии системы стимулирования ЗАО «Стройсервис» представлены в табл. 11.

Таблица 11

Затраты по мероприятию 2

Таким образом, затраты по мероприятию 2 составили 210 тыс. руб.., планируется увеличение выручки на 5%.

Таблица 12

Экономическая эффективность мероприятия 2